时间:2020-08-15 作者:
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摘要:
一、加强行业基础建设,提高行业整体水平
2001年,先后制定了《内蒙古自治区注册会计师管理暂行办法》、《内蒙古自治区会计师事务所分所审批管理补充规定》、《内蒙古自治区会计师、资产评估师事务所负责人谈话制度》,成立了内蒙古自治区注册会计师协会专业技术指导鉴定委员会,制定了《内蒙古自治区注册会计师协会专业技术指导鉴定委员会工作规程》,使行业基础建设得到了加强。
2001年,自治区注协充分运用政策导向,在宣传、鼓励、协调、促进事务所上规模、上档次、上水平方面办了实事。截到年底有27家事务所实行了联合,实际减少独立法人机构16家。实有会计师事务所128家,其中有限责任72家,合伙所56家;具有资产评估资格的机构60家;执业注册会计师1200名;非执业会员882名;注册评估师250名。
二、完善监管措施,加大监管力度,提高执业质量
(一)2001年,自治区注协对1194名注册会计师及250名注册资产评估师的任职资格进行了年检。并对其职业道德、执业质量、年龄及参加后续教育等情况进行了严格的核查,同时对事务所的办所条件亦进行了审核。经过年检,撤销了2家不符合办所条件的会计师事务所;有51名注册会计师未通过年检,其中,...
一、加强行业基础建设,提高行业整体水平
2001年,先后制定了《内蒙古自治区注册会计师管理暂行办法》、《内蒙古自治区会计师事务所分所审批管理补充规定》、《内蒙古自治区会计师、资产评估师事务所负责人谈话制度》,成立了内蒙古自治区注册会计师协会专业技术指导鉴定委员会,制定了《内蒙古自治区注册会计师协会专业技术指导鉴定委员会工作规程》,使行业基础建设得到了加强。
2001年,自治区注协充分运用政策导向,在宣传、鼓励、协调、促进事务所上规模、上档次、上水平方面办了实事。截到年底有27家事务所实行了联合,实际减少独立法人机构16家。实有会计师事务所128家,其中有限责任72家,合伙所56家;具有资产评估资格的机构60家;执业注册会计师1200名;非执业会员882名;注册评估师250名。
二、完善监管措施,加大监管力度,提高执业质量
(一)2001年,自治区注协对1194名注册会计师及250名注册资产评估师的任职资格进行了年检。并对其职业道德、执业质量、年龄及参加后续教育等情况进行了严格的核查,同时对事务所的办所条件亦进行了审核。经过年检,撤销了2家不符合办所条件的会计师事务所;有51名注册会计师未通过年检,其中,超龄23人。未专职在所执业的12人,停止执业满一年的16人;有15名注册资产评估师未通过年检,其中,超龄5人,跨所执业10人。
(二)认真审核了6家乡镇企业资产评估机构及47名乡镇企业资产评估师的材料,撤销了2家不符合条件的评估机构,为符合条件的4家评估机构及47名乡镇企业资产评估师换发了新的执业证书。
(三)重新拟定了“从事国有及国有控股企业年度会计报表审计资格”审批条件,并对93家申请该项资格的事务所进行了认真审核,经财政厅审批,共有83家会计师事务所取得此项资格。
(四)制定了业务检查内容、检查工作底稿、检查实施方案,抽调了职业道德好,业务素质高的检查人员,对9家会计师事务所、3家资产评估机构进行了执业质量、质量控制、职业道德等方面的检查。共抽查了72份验资报告、48份审计报告、38份评估报告。检查发现,仍然有部分事务所及从业人员在执行验资实务公告、独立审计准则、职业道德准则、质量控制准则过程中,存在一些问题,须继续加强这方面的工作。鉴于这些问题,一是向政府有关部门汇报并提出治理建议,内蒙古自治区政府以《关于注册会计师事务中介机构监管工作有关问题通知》文件正式下发全区执行。二是制定了《内蒙古自治区会计师、资产评估师事务所负责人谈话制度》,并先后约7家会计师、资产评估事务所的负责人和相关人员,对检查及投诉举报中发现的问题及规范验资、审计、评估业务,控制审计质量等进行谈话提醒,并组织学习了《职业道德基本准则》及相关法规,介绍业内有关案例,提高认识,树立正确的执业观念。对存在违规执业问题较多的事务所,下发了整改通知。三是积极配合政府相关部门,对事务所进行监督检查。对政府相关部门检查出的问题,不护短,不姑息,并对有关问题进一步严格复查,问题严重的给予相应的处理。
三、组织注册会计师全国统一考试工作
2001年,自治区注协加大宣传力度,在《内蒙古日报》上连续两次刊登公告,同时铅印报名简章发至各考区。报名人数再创历史新高,达到11110人,比2001年增加891人。全区注册会计师全国统一考试各科合格人数及合格率分别为:《会计》163人,合格率为3.78%;《审计》136人,合格率9.23%;《财务成本管理》171人,合格率为7.09%;《经济法》154人合格率为5.64%;《税法》147人,合格率为4.44%。
2001年,内蒙自治区注册会计师证券期货相关业务资格考试有130人报考,实际参加考试84人,出考率为64.62%;比全国出考率59.37%高出5.25个百分点;有2名考生成绩合格,合格率为2.38%比全国合格率2.23%高出0.15个百分点。全区取得证券期货相关业务资格的人数累计达到17人。
四、多层次抓好后续教育培训
2001年度内蒙古注册会计师协会共举办培训班10期,境外考察培训(研讨)班3期,培训注册会计师及相关人员1085人,资产评估师237人。后续教育培训工作得到了中注协的肯定,被评为全国培训工作先进单位。
注册会计师培训分为主任会计师、部门经理、一般执业人员三个层次举办。主任会计师培训班由中国注册会计师协会支援师资,聘请香港大学、北京国家会计学院、北京工商大学等知名教授讲课,侧重于组织和管理,以及开拓业务所需的知识,主要内容有:企业效绩与员工激励机制、企业财务诊断、内部控制设计等,共培训主任会计师117人;部门经理培训班与北京国家会计学院合作举办,主要培训内容有:基建审计实务、验资、小规模企业审计及新会计准则、新会计制度,共培训部门经理以上人员129人;举办一般执业人员培训班5期,共培训执业人员763人。主要内容为新会计准则和新会计制度等新颁布的会计、审计法规知识以及审计实务。
注册资产评估师培训分为岗前培训和执业人员培训两个层次举办。岗前培训班侧重于基础知识及基础性技能等,主要内容为资产评估工作底稿,并进行结业考试,合格后才予以注册。全年培训申请注册人员81人,严把入门关;执业人员共培训156人,主要内容有资产评估工作底稿分类、作用及各阶段工作底稿等。
批准具有证券、期货业务资格事务所自行组织培训。培训内容主要有新会计准则和新会计制度等相关法规,培训师资及形式均经自治区注协认可,此种形式培训注册会计师及从业人员共103人。
2001年度共选派师资及事务所的主任会计师、业务骨干80人次参加了中注协举办的22期培训班。
五、经济鉴证类社会中介机构脱钩改制工作基本完成
2001年,自治区清理整顿经济鉴证类社会中介机构领导小组办公室成员多次到相关行业主管部门和中介机构,指导、督促、检查其清理整顿进展情况,11中旬至12月中旬,领导小组办公室从相关厅局抽调人员,组成了3个检查小组,从全区13个行业1000多家中介机构中抽取62家对其脱钩改制情况进行了抽查验收。验收结果表明,大部分行业的脱钩改制工作已基本完成,未完成脱钩改制工作的土地估价、房地产估价行业的主管部门,也已经发文将所有资质证书收回,并规定未完成脱钩改制的机构不予发放新的资质证书。
六、加强协会自身建设
(一)自治区注协投入了大量人力、财力组织专人编辑《内蒙古注册会计师》,2001年共编辑期刊12期40余万字。
(二)重视信访工作,对来信来访反映的问题责成专人处理,涉及到重大问题时派专案小组实地调查处理。共收到群众投诉信件10余件,其中,对2件投诉执业质量方面的举报信,派出了两个专案检查组,进行了实地检查,检查结果,一件举报事实不清。经检查核实后消除了不良影响;另一件是举报群众对注册会计师行业有关制度不了解产生的误解,经实地核实后,为举报群众做了解释。另外,自治区注协还派出一个检查组,赴通辽市、兴安盟等对来信反映的事务所内部矛盾等问题,进行了现场指导和处理。
(三)为有效防范地注册会计师行业执业风险,自治区注协多次与保险公司协商注册会计师职业保险事宜,并召开座谈会,借鉴其他省市的作法,于2001年9月20日签订了《注册会计师职业保险合作协议书》,已有部分事务所参加了该项保险,有效地控制了事务所民事赔偿能力不足而导致的破产风险。
(内蒙古自治区注册会计师协会供稿 余峰 周银星执笔)
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