时间:2020-08-15 作者:
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摘要:
一、完善行业监管制度,增强行业监管能力
(一)完善业务报备制度。为切实加强协会对会计师事务所执业情况的监督和管理工作,协会在对2000年会计师事务所上报的业务报备资料的整理、汇总、分析的基础上,重新修订业务报备制度,进一步明确规定事务所业务报备的内容、报备的时间和报备的方式。
(二)完善投诉举报制度,提高行业监管水平。2001年协会由监管部统一受理各类投诉举报案件,同时明确处理查办的操作程序和要求,保证其严肃性和公正性。2001年共受理投诉举报案件7件,其中:涉及业务方面2件,通过专人调查取证未发现重大问题,对需要答复的均作出了妥善处理,投诉举报当事人没有提出异议,确保了监管工作的严肃性和公正性。
(三)完善从事国有大型企业会计报表审计资格的审核和认定工作。随着国有企业改革的不断深化,企业重组、兼并、联合、上市的审计需求量不断增大。2001年初协会对申请做大型国有企业年度会计报表审计的事务所的资质情况进行了严格审核。经审查认定,25家会计师事务所具有从事国有大型企业审计资格。
(四)积极配合天津市机构编制委员会办公室,完成事业单位法人登记和换证工作。下发了《关于开展事业单位法人登...
一、完善行业监管制度,增强行业监管能力
(一)完善业务报备制度。为切实加强协会对会计师事务所执业情况的监督和管理工作,协会在对2000年会计师事务所上报的业务报备资料的整理、汇总、分析的基础上,重新修订业务报备制度,进一步明确规定事务所业务报备的内容、报备的时间和报备的方式。
(二)完善投诉举报制度,提高行业监管水平。2001年协会由监管部统一受理各类投诉举报案件,同时明确处理查办的操作程序和要求,保证其严肃性和公正性。2001年共受理投诉举报案件7件,其中:涉及业务方面2件,通过专人调查取证未发现重大问题,对需要答复的均作出了妥善处理,投诉举报当事人没有提出异议,确保了监管工作的严肃性和公正性。
(三)完善从事国有大型企业会计报表审计资格的审核和认定工作。随着国有企业改革的不断深化,企业重组、兼并、联合、上市的审计需求量不断增大。2001年初协会对申请做大型国有企业年度会计报表审计的事务所的资质情况进行了严格审核。经审查认定,25家会计师事务所具有从事国有大型企业审计资格。
(四)积极配合天津市机构编制委员会办公室,完成事业单位法人登记和换证工作。下发了《关于开展事业单位法人登记验资业务有关问题的通知》,明确验资对象、验资依据、验资内容和收费标准,设制了验资报告,资产、负债和净资产明细表,验资事项说明。
(五)加大监管力度,切实做好业务检查工作。在安排2001年度检查前,协会首先依据历年检查情况以及平时监管工作中了解的事务所执业质量情况进行综合性质量评价,把事务所分为三类。即较好、一般及质量较差并存在风险隐患的事务所。积极与财政部专员办、天津市财政局财政监督分局等进行协调,联合检查。共同研究检查出的问题,帮助事务所制定整改方案,对查出问题的事务所分别情况,采取了不同的解决方法。①对事务所负责人不重视业务质量,只抓收入,不抓内控的,协会领导对其进行了专题谈话,指出问题的严重性,并责令限期改正。②对事务所存在的一般性问题,协会采取了强制培训的方法,要求事务所全体人员参加,根据检查的问题,有针对性地进行辅导。③对于质量控制出现的问题,协会对主任会计师进行法制教育培训,以促使事务所建立和完善质量控制制度。
(六)积极完成政府部门移交案件的核查和处理工作。2001年财政部门加强了对企业会计信息质量及会计师事务所出具审计报告的检查工作。协会积极与财政部专员办、地方财政监督部门协调、配合,并派专人对地方财政监督部门的检查人员进行了注册会计师执业特点、审计报告的作用、会计责任与审计责任如何划分等相关内容的培训。2001年,协会对财政部监督检查局及中注协移交的案件,组织专人进行核查、落实。按期圆满完成了核查工作。
二、加强事务所和注册会计师的组织管理,积极引导事务所上规模、上水平
(一)完成2001年注册会计师年检工作。3月份下发了2001年注册会计师年检有关问题的通知,明确规定了参加年检的范围和有关具体内容,并首次采取报表和网络同时申报的方法,对不符合年检条件的40名注册会计师转为非执业会员,年检结果在《天津日报》进行了公告。
(二)制定非执业会员管理暂行办法。协会于2001年3月份重新制定了非执业会员管理暂行办法,同时核实了每个会员的基本情况,完成了1187名非执业会员基本情况的计算机录入汇总工作,如期上报给中注协。
(三)完成2000年下半年批准执业注册会计师和2001年申报非执业会员工作。2001年协会审核经天津市财政局批准87人加入中国注册会计师协会,审核85人由注册会计师转为非执业会员。
另外,还为10名执业注册评估师、16名乡镇企业资产评估师和15名考试合格的人员办理了转非和非执业会员手续。为53名考试合格、5名非执业注册评估师申报了执业注册评估师的手续。为27名乡镇企业资产评估师办理了换取执业注册资产评估师手续。
(四)促联合,上规模,上水平。2001年共完成了津评协通、中联、中环松德、华夏松德、中审联、岳华、中审华北分公司以及即将合并的国信所等8家事务所的重组、合并、注销的审批工作,扩大了事务所的规模,提高了事务所的竞争能力。
(五)利用现代化管理手段,提高注册会计师队伍的管理和服务水平。2001年初,中注协在全国范围内推行了会计师事务所和注册会计师的网络管理,天津市注协对协会成立以来审批的事务所和注册会计师的文件、名册进行了核对,保证了录入数据的准确性和全国注册会计师管理网络的正常运转。
(六)维护注册会计师的合法权益,促进注册会计师事业健康发展。针对一些事务所内部分配不均、虚假出资等问题,2001年协会相继处理和解决了涉及6家事务所的投诉举报工作,使这些问题得到圆满解决。为了杜绝部分事务所不按规定擅自设立业务部的问题,协会制定了《关于进一步规范会计师事务所座落地外设业务部的通知》。2001年协会共审批10家事务所的22个业务部,为其拓展业务创造了公平的竞争环境。
三、做好注册会计师、证券期货业务资格和注册资产评估师的考试和培训工作
(一)精心组织,做好各项考试工作。2001年注册会计师、证券期货相关业务资格及注册评估师报名人数分别为10150人、160人、729人。注册会计师考试成绩为:会计参考3237人,合格率5.47%;审计参考1250人,合格率16.88%;财务成本管理参考1996人,合格率9.77%;经济法参考2300人,合格率6.52%;税法参考2736人,合格率6.32%,全科一次通过1人。证券、期货相关业务资格考试通过2人。
(二)完成了2000年度160人单科换全科合格证的统计、上报和制发证书工作。
(三)当好桥梁,做好服务。协会于2001年初召开了第六届注册会计师、注册资产评估师人才交流会,有41家会计师事务所近100名考生参加了这次大会。这是注、评两会合并后的第一次会议,事务所通过这种渠道招聘人才,志愿从事注册会计师事业的人员通过这种形式选择事务所,协会架起这座沟通的桥梁,得到事务所和考生的赞同。
(四)搞好注册会计师和注册评估师后续教育培训工作。协会在年初即制定了2001年度“两师”后续教育培训计划,本着需要什么培训什么,缺什么补什么的原则,2001年先后举办了验资规范指南、小规模企业审计指南、新会计准则、上市公司重组过程中审计、评估业务研讨、主任会计师(合伙人)、会计及审计专业用英语、岗前基础知识等不同内容的培训班,受训人员达1113人次。为考核学员的学习情况及教师的授课情况,2001年协会考培部建立了培训测试和授课情况反馈制度,完善了注册会计师培训制度体系。此外,为使广大非执业会员及时了解我国注册会计师行业发展动态及全市注册会计师行业的现状,掌握必要的政策法规,2001年协会先后举办了四期“两师”非执业会员培训班,共有343人参加了培训。
四、做好对外宣传工作
(一)办好《天津注协通讯》。2001年协会将原《天津注册会计师》改为《天津注协通讯》,重新进行了改版,栏目也进行了重新调整。
(二)为领导当好参谋,推动第三产业发展。2001年初,协会接到了天津市政协第十届委员会第四次会议第597号《关于加大我市注册会计师队伍建设力度,为加入WTO做好准备》的提案,就这一提案,协会采取逐一落实的态度,一一做了答复,并邀请提案的四位委员进行了座谈,交换了意见,达到了共识。
(三)继续做好天津市经济鉴证类社会中介机构的脱钩改制工作。2001年11月份,协会组织3个检查组对13个行业的脱钩改制进行了检查验收工作,基本摸清了全市经济鉴证类社会中介机构脱钩改制的现状及存在的问题,并向国务院清整办作了汇报。
(天津市注册会计师协会供稿 陈晓泓执笔)
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