摘要:
上海涂料有限公司是1996年按现代企业制度改制设立的高新技术企业,下属拥有10个全资企业(九厂一所)和5家合资、合作企业,主要生产油漆、树脂、铁系和铬系颜料及涂料助剂等。
近年来,该公司面对涂料工业日趋激烈的市场竞争,一方面投入巨资引进和开发先进的技术和工艺,创名牌产品,依靠科技人员自主创新求发展;另一方面向管理要效益,注重发挥财务会计工作职能,加强预算管理,实行科学理财,完善内部监控,推动企业经济效益不断提高。与2000年相比,该公司2001年的利润总额增长了183%,在同行业中,取得了令人瞩目的佳绩。
该公司加强全面预算管理工作的经验主要体现为:①预算编制工作抓得早。从每年的十月开始,公司在发动各级管理层深入开展市场调研、市场分析和市场策划的基础上,自下而上着手编制下一年的财务预算工作,使最终确立的预算目标,经过反复论证,具有牢靠的市场基础。在此期间,财务部门根据生产经营的实际情况、公司经济工作会议精神和上级集团公司下达的有关指标,不断地进行平衡、修整,确保下达的经济预算任务书既合乎实际情况又有利于发挥潜能。②在预算执行中,既抓开局,又促进度。在按时间节点落实每季、每月的预算目标基础...
上海涂料有限公司是1996年按现代企业制度改制设立的高新技术企业,下属拥有10个全资企业(九厂一所)和5家合资、合作企业,主要生产油漆、树脂、铁系和铬系颜料及涂料助剂等。
近年来,该公司面对涂料工业日趋激烈的市场竞争,一方面投入巨资引进和开发先进的技术和工艺,创名牌产品,依靠科技人员自主创新求发展;另一方面向管理要效益,注重发挥财务会计工作职能,加强预算管理,实行科学理财,完善内部监控,推动企业经济效益不断提高。与2000年相比,该公司2001年的利润总额增长了183%,在同行业中,取得了令人瞩目的佳绩。
该公司加强全面预算管理工作的经验主要体现为:①预算编制工作抓得早。从每年的十月开始,公司在发动各级管理层深入开展市场调研、市场分析和市场策划的基础上,自下而上着手编制下一年的财务预算工作,使最终确立的预算目标,经过反复论证,具有牢靠的市场基础。在此期间,财务部门根据生产经营的实际情况、公司经济工作会议精神和上级集团公司下达的有关指标,不断地进行平衡、修整,确保下达的经济预算任务书既合乎实际情况又有利于发挥潜能。②在预算执行中,既抓开局,又促进度。在按时间节点落实每季、每月的预算目标基础上,突出加强对预算执行的控制。每月召开行政例会和财务科长例会,讨论、分析预算执行情况,及时沟通信息;针对预算执行中反映出的问题,及时采取对策,确保预算目标的完成。③加强预算考核。财务部门严格按照预算执行中允许出现10%以内的正偏差和5%以内的负偏差的限度,加强对预算执行跟踪、监控,严格限制预算外项目的支出,对预算执行中出现偏差较大的问题,督促经营者查因纠偏,结合完成情况,据以对经营者采用年薪激励制约的方法进行考核,对经营者自觉执行预算起到了较好的约束作用。
该公司自2000年起,以主体企业的销售额为基数提取3%~4%的比例,设立新产品开发基金,用于公司确定的共计4个技术级别的各个科研项目。为确保这笔资金的足额筹措和有效使用,公司成立了技术经济委员会,负责对科技开发项目及等级的认定;制定了科研开发经费筹措、使用管理实施办法,将经费的提取和使用作为预算内容进行考核。按规定,公司下属独立法人企业凡未提或未足额提取科技开发基金的,或提取后没有安排项目投入的,公司总部将其差额或全额作为追加利润加以考核;对已经立项的科研课题,按时间节点分期拨款,先拨项目启动款,然后再视项目进度,按50%、30%和10%的比例分别拨款,分别考核进度;科研项目结束后,须进行全面总结,公司总部须对项目进行专项审计,对资金的用途及效益进行评估。该公司建立新产品开发基金后,已累计筹集并投入2700万元资金用于科技开发,已形成的项目成为公司利润的新的增长点。
为了加强对下属企业的财务监控,该公司自2001年起开始筹建日常核算工作的远程监控系统,即在各下属企业原使用的财务软件平台上,配置用于财务管理监控目的的“远程数据采集监控”信息操作系统。该系统主要有三大功能:①账务监控。主要对公司本部及下属企业每月的财务核算账本数据(包括科目数据和凭证数据)进行采集和整理,并自动汇总,再由公司本部集中传递至上级集团公司,以便进行账务监控。②报表处理。主要是对公司本部及下属企业的各种通用财务月报和年报的数据进行采集和整理,或根据账务监控功能采集的财务核算账本数据动态生成的报表数据进行采集和整理,自动汇总成全公司的财务月报或年报。③财务指标分析。主要根据账务监控和报表处理功能已采集到的各种财务数据灵活设置各类财务指标,如经营能力、盈利能力等,通过查询、调用,可建立相关的数学模型、图形,分析、比较一个企业不同历史时期之间或同一时期不同企业之间的有关财务指标,评价企业经营状况,及时作出预警或预测,为各层次管理部门的决策提供服务。日常核算工作远程监控系统的使用,使该公司的内部管理增添了新的手段,进一步加强了公司本部对下属企业财务会计工作的动态监控能力,为有效地保障资产安全,提高经济效益发挥了重要的作用。
(上海市财政局 钟恒执笔)