时间:2020-08-15 作者:
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摘要:
广西奥奇丽股份有限公司是一家生产肥皂、香皂、牙膏、合成洗涤剂的国有控股中型企业。公司多年来借鉴国际先进经验,转变理财观念和理财目标,确立新的理财内容,从构建现代财务管理体系入手,抓好财务管理的决策实施,不断促进企业经济效益的提高。
一、确立目标,知难而上,咬定建立新的现代财务管理体系目标不动摇
随着经济体制的转变,企业的经营方式也发生了两次转变,即由单纯生产型向生产经营型转变,再由生产经营型向资本经营型转变。因此,资本经营成为现代企业理财的基本理念与方式。当市场经济的深入发展及与国际惯例接轨已成为必然时,如何强化财务管理,突出财务管理在企业管理中的地位,是公司的一个重要课题。公司积极派出财务人员参加各种学习和培训,提高财务人员业务水平。公司先后修改了23项财务管理制度并初步建立了财务管理新体系。
新的财务管理体系包括了预算体系、支出管理体系、收入管理体系、资金管理体系、报告体系和业绩评估等六个子系统。系统的运作与制度配合,构成财务管理的统一整体,目标是资本增值。在这个体系内,盘活存量资本、用好增量资本、优化资本配置、搞好资本收益分配是新体系的基本内容。按新体系运作后...
广西奥奇丽股份有限公司是一家生产肥皂、香皂、牙膏、合成洗涤剂的国有控股中型企业。公司多年来借鉴国际先进经验,转变理财观念和理财目标,确立新的理财内容,从构建现代财务管理体系入手,抓好财务管理的决策实施,不断促进企业经济效益的提高。
一、确立目标,知难而上,咬定建立新的现代财务管理体系目标不动摇
随着经济体制的转变,企业的经营方式也发生了两次转变,即由单纯生产型向生产经营型转变,再由生产经营型向资本经营型转变。因此,资本经营成为现代企业理财的基本理念与方式。当市场经济的深入发展及与国际惯例接轨已成为必然时,如何强化财务管理,突出财务管理在企业管理中的地位,是公司的一个重要课题。公司积极派出财务人员参加各种学习和培训,提高财务人员业务水平。公司先后修改了23项财务管理制度并初步建立了财务管理新体系。
新的财务管理体系包括了预算体系、支出管理体系、收入管理体系、资金管理体系、报告体系和业绩评估等六个子系统。系统的运作与制度配合,构成财务管理的统一整体,目标是资本增值。在这个体系内,盘活存量资本、用好增量资本、优化资本配置、搞好资本收益分配是新体系的基本内容。按新体系运作后,已显示出经济效益。2001年实现工业增加值5700万元,利润1009万元,上缴税金2015万元,同比增长分别为10.19%、74.86%、36.55%;资产负债率由1995年的70.33%下降到2001年32.57%。企业得到了较大的发展。
二、以预算管理体系为核心,确保财务管理职能的实现
现代财务管理的职能是要使经营过程中的现金流量最小化,资产收益最大化以及融资过程成本最小化。要实现这个职能,在新的财务管理体系中,公司确立了以预算管理体系为核心,以支出管理体系为龙头的管理构架。公司的预算体系,主要包括营运预算(主要是销售预算和生产预算),财务预算(包括资金筹措和使用)。公司财务人员按预算体系的要求做好工作。
(一)抓产品销售,促资金回笼。在产品销售管理上,财务人员一是抓了产品定价、调价。由财务人员根据原辅材料的现行价、生产管理人工费用、销售费用、税金等情况以及产品在市场上的竞争程度,同类产品的价格等因素,核实产品价格,报经销售公司有关经理、总经理审定后实施。由于各类产品定价、调价合理,适合不同的消费群体,从而促进了产品销售。在产品销售上,公司还注意加强调动销售人员和经销商业单位的两个积极性。对销售人员实行每年定区域、定员、定任务、定费用、定货款回收责任,按承包合同和销售管理制度进行考核,建立奖罚的激励机制,调动销售产品人员推销产品和追收货款的积极性。另一方面,鼓励经销商实行先款后货的结算方式。(先款后货的增加折让,这样对双方都有利。)对拖欠货款的经销商除停止发货外,还派出人员进行清理追收。对赖账及诈骗性质的单位和个人,公司通过律师,公检法等有关部门协助追收或立案查处。财务人员不但参与销售管理,而且还对促销方案的可行性进行审核,使促销活动达到预期的效果,增加了产品销售收入。由于加强销售财务管理,公司产品年销售率一直保持在96.5%以上,货款回收率保持在97%以上。
(二)抓存货管理,促资金盘活。由于市场经济的发展,原辅材料由计划批量采购转向市场采购,供求关系发生了新的变化。公司在保证正常生产的情况下,根据生产的需求,采购的难易程度,重新对原辅材料库存限额进行测算,修订库存限额,实行小量多次、经济批量采购,从而降低了采购成本,减少了原辅材料的资金占用,使原辅材料储备资金降低了700多万元。另外,为了盘活资金,定期对库存的原辅材料、设备配件、产成品等进行清理。对在技术改造、产品开发试验、淘汰旧产品的经济运行过程中出现不适用的原辅材料、包装物、设备配件等库存积压物资,制定相应的管理制度,及时清理,能转售的转售,可削价处理的削价处理。盘活了沉淀资金,降低不合理库存1200多万元,同时增加了仓储能力,减除了租用外单位仓库的费用。
(三)抓账户统管,促资金良性循环。公司下属的合资公司、销售公司分别有美元、港元、人民币等收支账户,同时在中行、工行、农行等多处开户。为提高资金的使用效果,公司财务部实行账户统管,资金统一调配,集中使用。根据公司生产经营的需要,对需支付的货款、费用分轻重缓急,调剂使用。公司资金得到了合理运用,资金充裕,运行良好。
由于按预算体系从事财务方面的管理,使公司的企业管理进入了良性循环。公司先后还清了3500多万元技改借款及2000多万元流动资金借款,成为无长期借款企业。到2001年底企业自我积累了一定资金,企业资金运作也进入了良性循环阶段。
三、以支出管理体系为龙头,抓采购和消耗,挤掉成本中的水分,确保效益提高
公司的支出管理体系,是在公司业务运作管理和战略性供给约束下,通过对市场需求分析和采购计划的制定,在购货及受货过程中安排和处理应付账款及支付货款的全过程。这个系统包括巩固和供货两个孙系统。财务管理部门根据系统要求做好工作。
(一)定期分析,减少损失。每月由财务负责人主持召开企业经济活动分析会已形成制度,参加人员有公司领导,各部门、车间负责人,车间统计核算、财务有关人员等,对当月经济运行情况进行分析,内容包括资金占用、材料价格、采购成本、仓储、生产成本、原辅材料消耗、费用支出、产量、销量、产品销售收入、实现利润及影响利润的因素等进行分析,针对存在问题提出整改意见,及时解决纠正,减少损失,降低成本,提高效益。如财务分析发现以前一直沿用扁装纸箱耗料大、容量少、成本高,为此设计了近似正方体包装箱,一年节约纸板资源,降低成本30多万元。又如财务分析发现水费居高不下,调查得知停产时水表仍然速转,下水道流量甚大。对此进行整改后,月节约水3.5万立方,年减少水费支出33万元。财务分析还提出处理积压物资,盘活资金措施;提出改进普通田七牙膏含量,降低成本措施等等。总之,每年通过财务分析提出整改的问题和建议达50多项,为企业增收节支,降低产品成本,提高经济效益,发挥了积极的作用。
(二)比价采购,减少支出。公司在产品成本中,原辅材料占成本约80%。如何控制材料成本是企业财务管理的一个关键。公司一直以来,十分重视原辅材料的采购价格,实行生产用的主要材料货比三家的比价采购办法。主要原辅材料每月由供应部编制市场价格表,对市场价格实行监控,原辅材料采购成本得到了一定的控制。从2001年开始,公司还对需采购的大宗原辅材料,如铝元片、磷酸氢钙、薄荷脑、薄荷素油等11个原材料实行了公开招标、竞标采购,降低了采购成本。
(三)控制费用,节支增效。公司对费用实行较为严格的控制,一是把费用支出列入年度考核目标,与各部门、车间签订承包责任制,完成控制费用任务的给予奖励,没有完成控制费用任务的减发或不发奖励金。二是继续实行逐级审批制度,需开支费用由经手人提出报告后,经部门领导审批,然后报总经理审批,财务审核后开支。为了降低费用开支,对公司10辆桑塔纳宣传车年耗费200多万元的情况进行了分析,认为在宣传车宣传作用已减弱的情况下,应对宣传车进行公开拍卖,每年减除了该笔费用支出。另外还争取各车间、部门实行电话费限额的管理,并实行话费限额,较大幅度地降低了电话费用开支。
四、信息处理,预防风险,建立二个先进系统作为财务管理体系正常运作的保证
由于市场竞争和市场动荡的日益激烈,风险贯穿企业经营的始终。因此,必须要建立先进的信息数据处理系统对市场实施监测,同时还要建立敏感的风险预警系统对风险的识别、风险的评估及风险的控制,将风险损失降至最小,从而确保企业经营目标的实现。例如,公司曾经在某项1500万元的投资项目的可行性研究中,通过信息系统处理发现该投资项目风险过大,超出公司承受的能力而否决了这次投资,使企业避免了一场风险。又如公司在肥皂、香皂、软管技改项目和引进英国香皂生产线,意大利TE3制膏机等技改项目中,首先根据风险系统的要素对风险因素进行分析:对投资后形成的生产能力、规模、资金来源、项目产品消耗的材料、人工费用、销售收入、现金流量、投资回收期及还贷能力逐一分析,然后运用风险评估方法提出经济分析意见,最后制定出控制风险的可行性办法。结果,这些项目达到了预期的税利率、权益率;并按期偿还了3000多万元的技改借款,达到了预期目标。
(广西奥奇丽股份有限公司供稿 杨以明执笔)
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