时间:2020-08-15 作者:
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摘要:
湖南省常德卷烟厂是全国烟草行业大型企业,国家500家重点企业之一,2000年获得“全国质量效益型企业”荣誉称号。该厂生产的“芙蓉王”卷烟被国家工商行政管理局认定为国家驰名商标。
在激烈的市场竞争中,常德卷烟厂坚持走改革发展和管理、科技创新之路,使企业驶入快速发展的快车道:2001年该厂完成卷烟产量748429箱(其中出口卷烟3429箱),比上年增长3.9%,实现销售收入510807万元(含税606170万元),比上年增长18.74%,年销售收入(含税)首次突破60亿万,实现利税总额353715万元,比上年增长21.67%,利润总额51362万元,比上年净增18155万元。2002年1~6月该厂实现销售收入、税金、利润总额、资本金利润率分别比上年同期增长22.9%、23.01%、43.30%、43.32%,企业经济效益保持持续增长的态势。几年来,该厂经济效益能够快速增长,一个重要原因是加强了企业管理工作,做到企业管理工作以财务管理为中心,财务管理以资金管理为重点。该厂在资金管理工作中实施“四抓”方针,收到了明显经济效果。
抓资金周转,实行项目责任制。该厂2000年卷烟年产量超过70万箱,现金流量大,2001年实际收到各项现金收入645202万元,现金支出639262万元,现金收入渠道尚好...
湖南省常德卷烟厂是全国烟草行业大型企业,国家500家重点企业之一,2000年获得“全国质量效益型企业”荣誉称号。该厂生产的“芙蓉王”卷烟被国家工商行政管理局认定为国家驰名商标。
在激烈的市场竞争中,常德卷烟厂坚持走改革发展和管理、科技创新之路,使企业驶入快速发展的快车道:2001年该厂完成卷烟产量748429箱(其中出口卷烟3429箱),比上年增长3.9%,实现销售收入510807万元(含税606170万元),比上年增长18.74%,年销售收入(含税)首次突破60亿万,实现利税总额353715万元,比上年增长21.67%,利润总额51362万元,比上年净增18155万元。2002年1~6月该厂实现销售收入、税金、利润总额、资本金利润率分别比上年同期增长22.9%、23.01%、43.30%、43.32%,企业经济效益保持持续增长的态势。几年来,该厂经济效益能够快速增长,一个重要原因是加强了企业管理工作,做到企业管理工作以财务管理为中心,财务管理以资金管理为重点。该厂在资金管理工作中实施“四抓”方针,收到了明显经济效果。
抓资金周转,实行项目责任制。该厂2000年卷烟年产量超过70万箱,现金流量大,2001年实际收到各项现金收入645202万元,现金支出639262万元,现金收入渠道尚好控制,但现金支出项目、渠道就比较繁杂,有的支出还难以预计。为些必须实行资金管理项目责任制。
抓资金周转,目的就是要用好用活资金,要科学合理调度资金,变死资金为活资金,发挥资金效能。厂财务管理处对财务费用指标负责,为保证财务费用指标掌握在控制数内,财务管理处实施资金良性循环管理法,即运用“三个两”运作模式,实现了资金良性循环。“两快运转”——贷款快速,归还快速,杜绝贷款滞纳金的发生,合理占用银行贷款;“两讲管理”——对外投资讲究收益,对内资金、费用支出讲究效果;“两控运作”——实行资金计划调控、预决算调控。2001年该厂面临联合工房重点工程进入施工高潮,以及云南烟叶的大量调入所造成的巨大资金缺口,厂财务管理处通过统筹安排、左右兼顾,有效确保了企业生产经营活动的正常运转;在资金的需求预测上,年度编制财务收支平衡表,月度编制月资金计划表,每日编制资金日报表,季末开展现金流量分析,对资金运行的全过程进行控制,通过适时编制报表和分析,企业领导和财会人员对资金运转情况了如指掌,为合理调度资金,用好用活资金,创造了条件;在资金筹集上,尽量使用自有资金,充分发挥企业的信誉优势,合理设置贷款额度和期限,通过努力2001年将7600万元的长期贷款,转为短期贷款,节约了利息支出;同时,加强与销售部门的联系,及时回笼货款,长期以来企业未发生应收账款呆账损失;加大应收应付款的清欠力度,采取强制措施减少个人往来的资金占用;积极争取优惠政策和各级拨款,缓解资金占用压力。1997年至2001年,5年共计减少利息支出2000多万元,其中2001年减少利息支出538万元。
抓资金周转,控制成本(费用)至关重要。各处室、车间对成本、费用指标负责,全厂推行成本(费用)动态控制模式,即对成本(费用)的控制主要从动态的角度实行控制和监督,如对原辅材料消耗动态管理要求,不仅要考核消耗多少原辅材料,更重要的是考核付出了多少资金。动态管理所创造的效益远远超过静态管理。如2001年4月由于112MM异型嘴棒单价较高,根据厂财务部门的建议,两种包装的黄“芙蓉后”统一了烟支规格,做到力求用较少的投入,获得最佳经济效益。2001年该厂产品成本控制目标为185500万元,实际发生185888万元,基本在目标成本控制数之内。管理费用控制目标为16500万元,实际发生19475万元,超过2975万元,主要原因是计提的折旧、修理费用、劳动保险费用增加和企业的住房公积金交纳比例提高所造成的。
抓资金投放,实行评估审批制。卷烟工业企业要获得最佳经济效益,不但要办好烟草主业,还要搞好资本运营,做好对外投资工作,实行多元化经营。近几年来,该厂对外投资总额已达2亿多元,每年投资收益率都在10%以上。该厂严把项目投资关,制定了《对外投资管理制度》,对外资金投放管理实行评估审批制。具体做法是:首先根据企业资金能力确定对外投资总额,防止投资项目资金不到位,杜绝“胡子工程”发生;其次,按厂规定程序做好对外投资工作,认真进行市场调研,选准项目,投资门路不对,必定造成无效投资;第三做好对外投资的可行性论证和经济效益评估工作,该厂投资印刷企业前后思考了很多年,在地方政府的支持下,多次召开可行性认证会,逐级通过评估、审定,才定夺下来;第四加强对外投资的管理和监督,对本厂投资的控股、参股企业,厂财务管理处确定专人负责该项工作,定期检查财务状况,对被投资单位存在的问题进行解剖,找出原因,拿出扭亏增盈方案,并保证投资收益按时到账。2001年该厂多元投资产业实现收入7亿多元,利税1.67亿元,企业投资收益2870万元。该厂与港商合资经营,由常德卷烟厂控股的常德金鹏凹版印刷有限公司,从1996年开办以来,经济效益年年持续大幅度增长,1999年被湖南省人民政府定为22家湖南省优秀企业之一。
抓资金时效,实行会计电算化。要搞好资金管理,必须及时汇总资金报表,掌握会计信息,才能提高资金运转效能。该厂生产消耗原辅材料、零配件多达2000多种,月末汇总用手工计算,加班加点至少要3~5天,而用电子计算机操作系统很快就可以完成任务,及时用资金报表指导工作。该厂2001年6月经省烟草专卖局(公司)组织的会计电算化审查验收,以计算机替代手工记账,实现了财务系统电算化。在实施电算化过程中,财务管理处克服各种困难,坚持自力更生,专人负责,全员参与,制定了《会计电算化操作管理规定》、《会计电算硬件、软件和数据管理规定》等多项业务规程,在实际工作中,严格执行电算化操作规程。企业实行会计电算化,减少了财会人员繁重的工作强度,能够让更多的会计人员参与到企业的管理决策中去。如进行税改革预测及影响分析、开展财务指标考核评价等,推进了会计核算向财务管理职能转变,也提高了会计人员的整体理财水平。利用计算机进行分部门费用核算和现金流量表计算,为企业经济责任制考核,提供了依据,为企业领导决策及时准确提供翔实的信息,创新了财务管理内容,较好地发挥了会计电算化的作用。
(常德卷烟厂财务处供稿 朱方钦 刘雄鹰 侯正凡执笔)
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