时间:2020-08-15 作者:
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摘要:
三环集团公司是集科、工、贸等综合功能于一体的大型国有企业,是全国520家重点企业、全省85家重点调度企业及全省30家建立现代企业制度的试点企业。资产总额达31亿元,拥有湖北三环股份有限公司(上市公司)等二十余家全资子公司和控股公司,公司主要从事锻压机床、汽车零部件、专用汽车、IC金卡、球墨铸铁管等产品的生产和汽车、原材料、机电产品成套的国内外贸易,是国家机电产品出口基地。2001年,三环集团公司实现营业收入24.3亿元,实现利税1.7亿元,其中实现利润1亿元。各项主要经济技术指标均创历史最高水平。
随着资产增长和集团内部成员企业的增加,给集团的经营管理,特别是财会管理工作带来了挑战。为规范会计行为,提高会计信息质量、强化经营管理、控制经营风险,三环集团按照财政部规范内部控制的要求,建立并严格执行快速有效的内部会计控制制度,构建了一道企业防范欺诈、舞弊等行为的“防火墙”。
一、建立健全科学的内部会计控制制度,使财务管理工作规范运行
公司按照建立现代企业制度的要求,实行董事会、总经理领导下的“统一领导、分级管理、统一制度、分级核算、统计盈亏”的财务管理及会计核算体制,并在学习邯钢、海尔经验基...
三环集团公司是集科、工、贸等综合功能于一体的大型国有企业,是全国520家重点企业、全省85家重点调度企业及全省30家建立现代企业制度的试点企业。资产总额达31亿元,拥有湖北三环股份有限公司(上市公司)等二十余家全资子公司和控股公司,公司主要从事锻压机床、汽车零部件、专用汽车、IC金卡、球墨铸铁管等产品的生产和汽车、原材料、机电产品成套的国内外贸易,是国家机电产品出口基地。2001年,三环集团公司实现营业收入24.3亿元,实现利税1.7亿元,其中实现利润1亿元。各项主要经济技术指标均创历史最高水平。
随着资产增长和集团内部成员企业的增加,给集团的经营管理,特别是财会管理工作带来了挑战。为规范会计行为,提高会计信息质量、强化经营管理、控制经营风险,三环集团按照财政部规范内部控制的要求,建立并严格执行快速有效的内部会计控制制度,构建了一道企业防范欺诈、舞弊等行为的“防火墙”。
一、建立健全科学的内部会计控制制度,使财务管理工作规范运行
公司按照建立现代企业制度的要求,实行董事会、总经理领导下的“统一领导、分级管理、统一制度、分级核算、统计盈亏”的财务管理及会计核算体制,并在学习邯钢、海尔经验基础上建立了资金、成本、投资等责任考核体系,制定了《集团公司财务管理办法》、《流动资金管理办法》、《费用管理办法》和《投资管理办法》等内部财务管理制度,为公司财务管理步入科学化、规范化和系统化的轨道打下了基础。
(一)强化经营风险控制,确保了资产的安全、完整
1.完善投资项目管理机制,确保投资收益实现。在投资项目时,采取封闭用款、专款专用等办法,保证资金的按时按量投放,提高了资金使用效率。一是公司成立了有财务主管人员参加的专家项目评审委员会,集中大专院校、科研院所、省直机关的专家学者对投资额达50万元以上的项目进行评审,形成投资的决策性建议。“九五”以来,集团公司共完成固定资产投资1.6亿元,未出现重大投资决策失误。二是经评审通过的项目由项目实施责任人与公司法定代表人签订责任状,以明确投资项目的责任。三是在项目资金使用、设备及固定资产购建上,严格按照公司内部调剂、国内企业生产和国外引进三个层次进行,全面实施招标制。四是财务部门与技改部门互相配合,对项目实施全方位跟踪检查,及时反映资金投入情况及使用效果,以减少投资风险。
2.加强财务风险控制,保障国有资产安全。一是要求各子公司对往来款进行定期清理,大力压缩应收账款、其他应收款、预付账款等可控资金风险,加速资金周转;二是规定各子公司之间相互发展业务,只有在集团公司同意的情况下,才可提供担保。
(二)强化财务成本控制,确保资金的高效使用
1.根据“总量控制、逐笔跟踪、有偿使用、效益优先”的原则,管好用好流动资金。由于公司所属各子公司分设各地,在流动资金统一结算和管理上存在一些困难。为此,公司在核定各分厂、分公司自有流动资金基础上,对新增流动资金部分由集团公司财务部统一管理。做法是:一是各子公司如需要补充流动资金,先向集团公司提交借款申请报告,集团财务部对财务状况进行分析、论证,核定其资金需要量,并将借款申请报告及分析材料一并报公司董事会。二是公司董事会审批后,遵照资金使用有偿性原则,集团财务部与各子公司签订《内部借款合同》,明确双方责任、义务、借款期限、资金占用费等。三是集团公司根据具体情况,采取现款、代办承兑汇票、抵账、货物串换等多种形式借资金,既满足了企业生产经营需要,又盘活了资金。四是逐笔跟踪,对于借出的流动资金,由专人管理,定期核对、催收,对不能按期归还资金的单位,给予通报,并在年终考核中予以奖罚兑现。五是定期进行财务分析,及时发现子公司生产经营和资金运作中出现的问题,分析形成原因,提出改正措施和建议,促进资金管理水平的提高。
2.严格控制成本费用,提高资金使用效率。集团公司要求各子公司严格遵循权责发生制原则和成本与收入配比原则,正确归集和计算成本;严格控制差旅费、业务招待费和办公费等费用支出;要求各子公司购置固定资产,必须报集团公司主管部门审批以及工资性支出必须按工效挂钩原则,不允许乱发实物和奖金等。同时,集团公司鼓励各子公司开源节流,结合企业自身特点,增加产销量、降低材料成本及各项费用。如湖北三环车桥有限公司以财务预算控制和责任目标控制为手段,实施成本细分量化管理办法,1998年至2000年成功降低成本2000余万元。通过资产重组、剥离辅业,跳产经营、土地出让、开发新产品等途径挖潜、增效,湖北三环气门有限公司对老厂区的黄金地段实行“退二进三”战略,既盘活了企业资产,又获得了大量宝贵资金从事企业的新产品开发等工作。
(三)强化资产管理,确保国有资产的保值增值
1.经济指标控制。集团公司每年初均要与各子公司签订经济责任状,以便按年度进行考核。考核的主要经济指标有:利润总额、净资产增值率、投资回收率、新产品产值率和资产负债率。指标完成的好坏与子公司经营者年薪收入、职工工资总额挂钩。
2.授权代表管理制度。由集团公司任命并依法产生的全资子公司总经理、控股或参股子公司的董事,作为国有资产的授权代表由集团公司统一管理。授权代表要定期汇报子公司生产经营、资产变化等情况,对子公司主要人员变动、为其他子公司提供担保、对外投资、收购、新建项目、经营中重大亏损等情况均应及时上报集团公司。
二、大力加强审计工作,充分发挥审计部门的监督职能
集团公司领导高度重视审计部门对企业内控制度的评估和审计意见,把审计意见和建议落到实处,树立了审计工作的权威性和威慑力,杜绝了部分企业出现的审而不到、审而不改、审而无用等现象。同时,集团公司还统一聘请会计师事务所对各子公司进行定期或不定期审计,对资金使用效益和子公司利润、成本的真实性进行客观公正评估,明确经营者对资金使用效益和生产经营成果所负担的责任,促进企业不断提高管理水平。这些做法有助于集团公司全面了解子公司存在的问题和风险,便于集团公司及时采取正确管理和控制措施。
三、提高财务人员综合素质,防范会计信息失真
一是加强财会人员的法制观念、职业道德和业务技术等方面的培训与教育工作。财会人员均能做到持证上岗,自觉以《会计法》为准绳,认真贯彻落实新制度和新准则。集团财务部门进一步规范会计信息标准,实现了会计工作规范化和法制化。二是推行和实施会计委派制。结合集团公司企业多、分布散的实际情况,在部分条件成熟的企业推行财务总监制,其档案和工资等由集团统一管理,并纳入集团统一考核。财务总监制增强了总公司对企业的监控,约束并规范了企业的经济活动。三是建立独立的内部审计机构。审计机构和审计人员都不附属于企业的财会部门,保持相对独立性,以充分发挥其内部审计监督、评价的职能和为经济保驾护航的卫士作用。四是加快会计电算化和会计网络建设,提高会计信息质量。实现会计电算化后,会计信息的收集、加工和生成有了相对统一的规范,有效克服了因手工操作出现的失误导致会计信息失真的现象。
(湖北省三环集团公司供稿)
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