时间:2020-08-15 作者:
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摘要:
中国东方资产管理公司于1999年10月15日组建成立,注册资本为100亿元人民币(其中包括外汇5亿美元),由财政部全额拨人。在北京、上海、广州、武汉等城市设立了25家办事处。公司负责不良资产的接收、管理和处置工作。
2001年公司系统财务会计工作围绕深入学习贯彻新《会计法》,大力推进制度建设、系统建设和队伍建设,制定切实可行的管理措施,为财务会计工作开展奠定了坚实的基础。
一、学习贯彻新《会计法》
结合新《会计法》的实施和公司新组建的特点,公司抓住这一有利契机,组织公司系统特别是办事处财会处长、会计人员,深入学习贯彻新《会计法》,提高“依法合规”的自觉性,同时还编写学习材料,整理学习要点提纲,要求在学习基础上,针对本职工作加以贯彻,加强财务管理,强化会计核算,堵塞漏洞,确保会计工作有效地开展。
按照财政部关于开展《会计法》执行情况检查工作要求,公司对检查工作进行布置,编写了检查提纲,并组织检查小组对部分办事处进行重点检查;对检查反映出来的问题和薄弱环节,要求限期进行整改,并将检查汇总情况向财政部报告。
二、整章建制,加强财会制度建设
为保证财务管理和会计核算合规化、制...
中国东方资产管理公司于1999年10月15日组建成立,注册资本为100亿元人民币(其中包括外汇5亿美元),由财政部全额拨人。在北京、上海、广州、武汉等城市设立了25家办事处。公司负责不良资产的接收、管理和处置工作。
2001年公司系统财务会计工作围绕深入学习贯彻新《会计法》,大力推进制度建设、系统建设和队伍建设,制定切实可行的管理措施,为财务会计工作开展奠定了坚实的基础。
一、学习贯彻新《会计法》
结合新《会计法》的实施和公司新组建的特点,公司抓住这一有利契机,组织公司系统特别是办事处财会处长、会计人员,深入学习贯彻新《会计法》,提高“依法合规”的自觉性,同时还编写学习材料,整理学习要点提纲,要求在学习基础上,针对本职工作加以贯彻,加强财务管理,强化会计核算,堵塞漏洞,确保会计工作有效地开展。
按照财政部关于开展《会计法》执行情况检查工作要求,公司对检查工作进行布置,编写了检查提纲,并组织检查小组对部分办事处进行重点检查;对检查反映出来的问题和薄弱环节,要求限期进行整改,并将检查汇总情况向财政部报告。
二、整章建制,加强财会制度建设
为保证财务管理和会计核算合规化、制度化、规范化,公司努力加强财会制度基础建设。在认真学习财政部颁发的《金融资产管理公司财务制度(试行)》和《金融资产管理公司会计制度一会计科目和会计报表(试行)》两个制度的同时,为加强管理,规范财务会计行为,并结合自身财务会计管理要求和特点,先后研究制定了《中国东方资产管理公司财务管理办法(试行)》和《中国东方资产管理公司会计制度(试行)》;为规范会计核算,结合资产管理业务特点,制定了“中国东方资产管理公司会计科目”和“各项业务会计核算手续”。在编写过程中,多次召集业务研讨会,广泛听取意见,并经多次修改后印发公司系统执行。这些制度覆盖了财务管理和会计核算的基本内容,系统地制定了财会管理的基本规章,填补了新组建单位财会管理制度建设方面的空白,在加强财务会计管理、规范会计核算上发挥重要作用。
三、强化财务管理,规范财务行为
(一)强化预算管理,提高预算的约束力。公司严格执行财政部核批的年度财务预算,在预算分解时,按照“必要、从紧”原则,以办事处资产量、处置进度和收现能力、人员等量化指标作为分配计算依据,并要求预算不得突破。在执行时,提倡“勤俭节约、艰苦奋斗”指导思想,要求公司系统杜绝违纪违规和不合理的开支,对于可开可不开的支出进行严格控制,对于非正常开支必须严格执行审批程序。与此同时,对公司系统财务状况通过信息系统进行实时监控,加强了对财务预算执行情况的监督,确保了公司财务开支控制在财政部核批预算以内,且预算节余。
(二)严格把关,强化业务费用管理。鉴于资产处置属于新业务领域,可借鉴资料很少,同时资产处置涉及的财务费用广泛,且十分复杂,还涉及国家现行政策等客观因素,公司系统财会部门对资产处置涉及的财务费用进行认真研究、分析,印发了《关于进一步强化业务费用管理的意见》,制定了严密的管理措施,要求在审核处置项目预案时,必须按照“合法性、合规性、合理性”原则逐项进行审核,坚持处置现金流入和费用的“配比原则”,强调处置方案实行“费用预算管理”,逐项目填制费用预算执行情况表,严格执行“收支两条线”原则,正确区分处置现金流入和费用,同时进一步明确了业务费用审批权限。
(三)努力开展财务分析。为加强财务分析,逐步建立科学的财务分析模式,公司努力研究和开展资产管理业务的财务分析,将预测、控制和事后分析相结合,并初步运用到财务预算和处置预算等方面,同时,逐步探讨资产处置中财务成本管理和分析的途径,利用处置业务数据和财务数据进行动态分析,并及时将信息向决策层反馈。
(四)加强固定资产管理。按照“按需计划、控制增量”原则,杜绝“贪大求洋”,在满足业务需要的前提下,严格控制新增固定资产,特别是新增办公用房、办公用车和电脑设备等,公司系统全年新增固定资产控制在计划以内,仅为财政部核批当年固定资产预算的三分之一。同时,还对公司系统现有固定资产存量进行普查,摸清固定资产“家底”,为进一步加强固定资产管理掌握详细的资料。
四、推进会计电算化建设,规范会计核算
公司在加强会计制度和制定会计核算手续的同时,组织力量强化会计核算的电算化建设。通过对公司运营一年多以来资产处置工作的实践,逐步探索了资产管理的会计核算模式,提出了资金财会信息系统(新版本)的需求,配合信息科技人员开发了新资金财会系统,组织对新系统功能进行了测试,并在公司系统推广了新资金财会系统。同时,及时制定了资金财会系统新旧版本转换方案,成功地组织公司系统进行了新旧版本数据的转换,对新旧版本会计数据进行了核对。
五、制定资产处置目标,开展资产处置绩效考核
为确定资产处置任务,建立资产处置目标责任制,研究制定了公司系统2001年资产处置目标,并分解下达。资产处置目标的确定,一方面处置任务层层落实,分解到办事处的各处、室或个人,明确了各级工作责任,有力地促进了资产处置进度;另一方面将资产处置目标与考核挂钩,初步建立了良好的公司治理运营激励机制,激发了广大员工资产处置的积极性。
按照《中国东方资产管理公司绩效考核办法(试行)》,公司实施了2000年资产处置的绩效考核。为落实考核工作,研究制定了《2000年度资产处置绩效考核现场核查实施方案》,组织考核小组对考核数据进行核实,按照考核数据进行考核评比,并于第一季度完成绩效考核工作。
财政部《金融资产管理公司处置不良资产考核办法(试行)》印发后,结合公司管理要求和资产处置特点,经反复研究和数据测算,研究制定了《中国东方资产管理公司资产处置考核实施细则》,并广泛征求意见进行修改完善。“细则”将进一步完善公司资产处置考核激励机制。
六、加强资金管理
加强资金管理,合理调度公司系统的资金,并及时检查、核对银行、系统内资金账户的余额,保证公司系统内资金划转的准确及时,确保了资金的安全。同时,还根据财务费用“实拨制”和划拨资金“审批制”的管理要求,及时划拨资金,保证公司系统各项业务的正常运行。
为加快资产接收,针对资产接收特点和要求,公司研究制定了接收资产的资金清算方案,并对接收资产和清算资金进行认真核对、逐笔划拨,保证了接收资产和清算资金同步开展,确保了清算资金的及时、准确。
七、积极协商,推进办公用房划转工作
按照财政部规定,为解决办公用房问题,公司积极与中国银行进行协商,办事处与中国银行有关分行进行沟通,双方同意并划转了第三批固定资产,解决了一部分办事处办公用房问题。
八、加强财会人员的培训,提高财会人员素质
结合资产管理公司会计业务特点,把对会计人员素质培训和业务培训结合起来,有针对性地进行培训,分别举办了江西会计业务研讨班和吉林会计核算培训班,同时,结合新《金融企业会计制度》实施,分别参加了在新疆和福建举办的会计制度培训班;在日常工作中,组织学习财会方面教材,推荐学习书籍。此外,还就财务管理和会计核算等工作在财会工作会议上进行研讨培训。通过举办一系列培训,公司系统各级会计处长和业务骨干均参加了培训,为更好地开展财会工作奠定了基础。同时,公司在平时非常重视对财会人员的遵纪守法意识、职业道德观念和爱岗敬业精神的教育和培训,坚持“职业道德”与“业务技能”培训相结合原则,以全面提高公司系统财会人员的综合素质。
(中国东方资产管理公司资金财会部供稿 王向东执笔)
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