时间:2020-08-15 作者:
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摘要:
2001年是中国华融资产管理公司资金财务系统夯实基础,强化管理的一年。根据公司的总体目标,资金财务工作的重点是,根据有关财务会计制度,加强基础工作建设,规范业务操作;针对公司建立初期会计基础薄弱的现状,狠抓整改措施落实;努力探索科学有效的管理方法,全面提高公司资金财会工作的管理水平。
一、建章立制,完善财务会计制度体系
本着“先立规矩后办事”的原则,2001年度公司先后制定了10多项财务会计管理方面的办法和规定,财务工作做到了有章可循,增强了可操作性和规范性,避免了工作的随意性。如,为及时准确核算公司资产处置情况,规范资产处置后有关凭证传递流程和格式,制定了《回收现金、非现金资产财务管理及会计操作规程》;为加强业务费用管理,规范业务费用列支,在《系统财务管理办法》的基础上,制定了《业务费用管理规定》;为规范资金财务审批手续,强化财务约束和调控职能,提高决策水平和经营效益,修订了《资金财务审查委员会工作规则》。
财政部于2000年10月6日发布了《金融资产管理公司会计制度——会计科目和会计报表》(以下简称《会计制度》),为尽快完成公司《会计核算规程》与财政部会计制度的衔接,全面反映公...
2001年是中国华融资产管理公司资金财务系统夯实基础,强化管理的一年。根据公司的总体目标,资金财务工作的重点是,根据有关财务会计制度,加强基础工作建设,规范业务操作;针对公司建立初期会计基础薄弱的现状,狠抓整改措施落实;努力探索科学有效的管理方法,全面提高公司资金财会工作的管理水平。
一、建章立制,完善财务会计制度体系
本着“先立规矩后办事”的原则,2001年度公司先后制定了10多项财务会计管理方面的办法和规定,财务工作做到了有章可循,增强了可操作性和规范性,避免了工作的随意性。如,为及时准确核算公司资产处置情况,规范资产处置后有关凭证传递流程和格式,制定了《回收现金、非现金资产财务管理及会计操作规程》;为加强业务费用管理,规范业务费用列支,在《系统财务管理办法》的基础上,制定了《业务费用管理规定》;为规范资金财务审批手续,强化财务约束和调控职能,提高决策水平和经营效益,修订了《资金财务审查委员会工作规则》。
财政部于2000年10月6日发布了《金融资产管理公司会计制度——会计科目和会计报表》(以下简称《会计制度》),为尽快完成公司《会计核算规程》与财政部会计制度的衔接,全面反映公司业务核算情况,2001年初公司召开部分办事处资金财务部负责人会议,确定了新版《会计核算规程》的指导思想,明确了会计核算中会计选择的原则性问题。在此基础上公司对原《会计核算规程》进行了修改,并征求了会计师事务所和财政部会计司的意见,于2001年4月完成了新版《会计核算规程》。
新版《会计核算规程》在充分依据了国内会计准则的前提下,大胆借鉴了国际会计准则的通行做法,为规范公司的企业债务重组、资产重组、股权投资、非货币性交易会计等现代投资银行会计操作做了积极而有意义的探索。新版《会计核算规程》150页、6.5万字,同时配套编发了120页、4.4万字的《电子化手册》。这些制度的建立为真实反映公司经营成果,理顺公司内部财务关系,完善财务考核指标体系奠定了坚实的基础。
二、完成财会核算软件的升级和数据移型工作
2001年度公司完成了资金财务系统软件的升级工作。新版财务会计软件结合公司业务开展,完善了贷款的计息功能,提高了运算效率;增加了自动生成会计报表的功能,降低了手工编制报表可能出现的人为差错;特别是增加了一套反映按原账面价值进行核算的表外科目,解决了《金融资产管理公司会计制度》中仅核算贷款现值的问题。
数据移型是公司资金财务系统2001年一次大规模的会计核算方式的改革,是《会计核算规程》的具体落实。为了实现业务数据在新旧软件上的顺利转换,公司进行了多次测试,并于5月份举办了会计核算规程和会计数据移型培训班。数据移型工作在6月份一次成功完成,为加强资金财务系统的会计基础建设提供了有效平台,对加强公司财务会计管理,规范业务运作起到了积极作用。
三、配合审计检查,落实整改措施
2001年度,公司监事会对武汉、贵阳等8家办事处和公司总部2000年经营情况和财务执行情况进行了例行检查,委托会计师事务所对上海、沈阳等11家办事处2000年财务执行情况进行了审计。对此,公司上下非常重视,专门召开会议,进行部署。各办事处进行了认真的自查自纠。所有被查单位思想端正,积极配合检查组的工作。
从检查、审计反映的基本情况看,19家办事处能够认真执行国家有关政策、法规和制度,在人员少、条件艰苦的情况下,较好地完成了各项任务,比较真实地反映了当年办事处的经营水平和财务状况;各项财务支出均控制在公司核定的指标以内;会计核算体系完整,内设制度健全,会计基础工作得到了加强。
根据检查中发现的问题,公司总部进行了通报,要求全体资金财会工作人员统一思想,端正态度,深刻反思,认真总结产生问题的主要原因,针对问题逐项提出整改措施,并积极落实。经过努力,各级资金财会部门对整改方案的落实初见成效。各办事处普遍展开了业务学习活动,强化了业务技能,规范了业务操作,充实了业务人员,完善了内部管理,明确了岗位职责。公司资金财会系统工作管理水平迈上了一个新的台阶。
四、组织《会计法》执法检查
2001年,公司组织资金财务系统员工认真学习《会计法》,聘请专家进行专题讲座,并开展《会计法》执行情况自查。针对自查阶段反映的问题和情况,公司总部选取了北京、太原、天津、合肥、兰州、海口6家办事处进行了重点检查。公司检查组采取进驻被检查办事处进行实地检查的方式,向有关人员了解情况,实际查阅会计记录,按重点检查的内容逐条对照,发现问题及时进行记录并反映处理。实地检查结束后,检查组对实地检查结果进行汇总。通过此次检查发现,办事处在执行《会计法》和财政部会计制度方面,基本上做到了依法设置会计账簿;根据实际发生的经济业务事项进行会计核算,填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告;按规定建立并实施内部会计监督制度和内部控制制度;按规定定期进行财产清查,会计账簿记录与会计凭证、会计报表、实物及款项的实有数额相等,会计账簿之间相对应的记录相符。
五、努力提高业务素质.加强会计基础工作
公司成立之初,资金财务系统会计基础工作比较薄弱,公司总部及30个办事处从业会计人员100多人中,来公司之前从事会计工作的人员只占三分之一左右。为了扭转会计基础工作薄弱的局面,提高会计工作整体水平,2001年资金财务系统加大管理力度,全系统会计基础工作提升了一个台阶。一是完善各项财务会计制度,规范各项业务处理程序。从资产处置业务财务处理流程,会计核算规程到各项费用的列支方法以及会计档案的装订保管等方面做了详尽的规定。二是加大业务培训力度。共举办会计法、会计基础规范、财务管理培训班6期,参加人数210人次。通过集中培训,会计人员的理论水平和实务操作能力均有不同程度的提高。三是组织对15家办事处进行调研和检查。为了及时掌握办事处会计工作的实际情况,公司总部先后对海口等6家办事处进行了工作调研,针对监管部门检查有关办事处提出的有关会计问题及办事处落实整改情况,对上海等9家办事处进行了检查。在调研和检查过程中实地解决了100多个具体会计操作上的技术问题,提高了会计人员处理业务的能力。
六、推行费用预算制度,合理分配各项费用
在总结前一年度费用管理经验的基础上,2001年资金财务系统进一步推行费用预算制度,努力做到费用预算合理化和科学化。要求各办事处在充分考虑业务开展所需费用的前提下,自行编制本级财务预算方案。公司总部在办事处预算方案的基础上,结合2000年的财务费用支出情况和2001年的经营目标,运用科学的测算方法,合理匡算出公司2001年度的财务费用支出总额,并形成了公司全年的经营预算报告。
根据财政部核批的费用指标和各办事处的工作目标,公司总部对财务费用进行了合理的分配,从而保证了办事处的各项费用开支。
七、切实履行职能,规范公司资金财务运作
为规范资金财务审批手续,控制防范公司资金运作风险,强化财务调控职能,提高经营效益,2001年公司资金财务审查委员会认真履行其职能,对送审的各个项目均能做到坚持原则、严格把关、充分论证、科学决策,确保了公司费用支出的安全性和合理性。各位委员在项目决策过程中,认真履行职责,充分发表意见,确保了决策的民主性。
在2001年资金财务审查委员会审议通过的制度和项目中,委员们充分发挥各自的业务优势及管理经验,多角度探索,提出了许多建设性的修改意见,从而拓展了委员会考虑问题的思路,提高了项目决策的水平。如在决定大额购置项目时,要求有关部门提供同类产品的对比价格;在审查费用拨付标准时,提出了以因素系数法取代现有的费用基数法等。
2001年,资金财务审查委员会按照《资金财务审查委员会工作规则》规定的程序,在严格履行报送、初审、上会审查、会议纪要和审批答复等一系列办事程序的同时,还在提高办事效率方面进行了卓有成效的努力。对于时间要求紧,事关重大的项目,经常采取临时召集会议、加班进行审议的方式,做到特事特办,使委员会的工作在质量和效率方面都不断有所提高。
(中国华融资产管理公司资金财务部供稿 史书新执笔)
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