时间:2020-08-15 作者:
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摘要:
中国信达资产管理公司是我国成立的第一家金融资产管理公司,在3年试点工作中,坚决执行党中央、国务院“化解金融风险,支持国企改革”的战略决策,积极贯彻“千方百计提高资产回收率,千方百计降低处置成本”的经营方针,全力推进不良金融资产处置工作,化解了一批长期形成的金融风险,有力地支持了国企改革。
公司积极探索具有中国特色的不良资产处置之路,积极执行国家的债转股政策,支持国企改革;尝试了包括债务重组、资产重组、企业重组、司法诉讼、资产拍卖、分包委托、中外合资、网上招商等各种资产处置手段;探索证券承销、推荐上市和资产证券化业务,促进资本市场发展,开拓国际市场、扩大利用外资、加强国际合作。到2001年底,经国务院批复实施债转股的国有重点企业262户,债转股金额996亿元,其他方式处置不良资产661亿元,两项共计1607亿元,占接收不良资产总量3805亿元的42.2%;累计回收现金161亿元,现金回收率26%;累计向国有商业银行结付利息122.8亿元。
在全面深入开展资产处置工作的同时,信达公司不断加强基础管理,健全规章制度,在财会工作方面紧密围绕资产处置为中心,在规范财会工作秩序、防范风险上狠下功夫,取得了较好的成绩。
中国信达资产管理公司是我国成立的第一家金融资产管理公司,在3年试点工作中,坚决执行党中央、国务院“化解金融风险,支持国企改革”的战略决策,积极贯彻“千方百计提高资产回收率,千方百计降低处置成本”的经营方针,全力推进不良金融资产处置工作,化解了一批长期形成的金融风险,有力地支持了国企改革。
公司积极探索具有中国特色的不良资产处置之路,积极执行国家的债转股政策,支持国企改革;尝试了包括债务重组、资产重组、企业重组、司法诉讼、资产拍卖、分包委托、中外合资、网上招商等各种资产处置手段;探索证券承销、推荐上市和资产证券化业务,促进资本市场发展,开拓国际市场、扩大利用外资、加强国际合作。到2001年底,经国务院批复实施债转股的国有重点企业262户,债转股金额996亿元,其他方式处置不良资产661亿元,两项共计1607亿元,占接收不良资产总量3805亿元的42.2%;累计回收现金161亿元,现金回收率26%;累计向国有商业银行结付利息122.8亿元。
在全面深入开展资产处置工作的同时,信达公司不断加强基础管理,健全规章制度,在财会工作方面紧密围绕资产处置为中心,在规范财会工作秩序、防范风险上狠下功夫,取得了较好的成绩。
一、狠抓财会基础工作
(一)设置了独立的财会机构。到2001年年底,各办事处的财会部门已经基本建立起来,聘任了懂业务、思想觉悟较高的财会主管人员,财会部门在监督控制、防范风险方面的作用得到了更好的发挥。
(二)试行了会计核算规程。出台了《中国信达资产管理公司会计核算规程》,对每一笔业务,从审批到报销、从原始单据整理到会计凭证填制、从记账录入到报表输出的每一个环节都明确了具体的操作程序,使办事处在会计核算处理上有了统一的规程,以规程为蓝本对照执行,降低了会计核算工作中出现疏漏、差错的可能性。
(三)以统一会计科目为核心,进一步完善会计核算办法。对会计科目的设置、核算进一步细化和规范化,表内、表外同时进行会计核算,保证了表内现值、表外原值的对照衔接,满足了准确提供资产处置信息的需要。
(四)进行了两期业务培训。深入细致地讲解财务会计、资金计划、综合统计等方面工作的具体要求,而且聘请了专家、学者讲解了财会前沿领域的发展动向,使基层财会人员在实践技能和理论水平上均有了提高。对财会人员的职业道德水准提出了要求,要求各级财会人员发扬“三铁”精神,遵照朱总理提出的“所有会计人员必须以诚信为本,操守为重,坚准准则,不作假账”的要求,从自身做起,从思想上端正认识,充分认识小金库的严重性质和作假账的社会危害,逐步树立市场经济条件下新的财会观念,本着实事求是的精神做好本职工作。
二、进一步规范财会工作秩序
(一)全面开展财务检查。根据公司的统一部署,于2001年4至6月份组织了一次全面的财务大检查。检查内容涵盖全公司自成立以来的财务收支情况、预算执行情况和财会基础工作等多个方面。财务大检查采取自查与复查相结合的方式,自查面和复查面均达到了100%。
(二)着力抓好财会方面的整章建制工作。2001年先后修订制发财会规章制度主要有:《中国信达资产管理公司成本费用开支范围及标准的规定》,对成本费用开支范围和标准做了全面的细化和调整;针对原业务费审批制已不适应实际情况,下发了《关于业务费管理由报批制调整为备案制的通知》;为了在公司树立清正廉洁、勤俭节约的接待风气,杜绝铺张浪费,下发了《中国信达资产管理公司关于国内公务接待费用标准的若干规定》;为加强会议费管理,规范费用核算,下发了《关于进一步加强会议费管理的通知》;根据业务开展的需要,制定了《关于公司员工移动通讯、住宅电话费用统一管理方式及开支标准的通知》、《关于调整公司员工差旅费开支标准的通知》、以及《中国信达资产管理公司职工医疗费包干管理暂行办法》。
(三)进行财务总监委派试点。财务总监赴办事处后重点做了以下三个方面的工作:一是全面审查办事处成立以来的会计资料;二是参与办事处的经营活动,对重大问题提供参谋性建议,把问题解决在基层;三是帮助办事处建立制度,指导办事处健全内部控制机制。经过财务总监委派试点,办事处的财会工作质量和遵章守纪的自觉性不断提高,财会工作明显得到加强,没有出现异常的财务活动。
(四)抓重点问题的查处。一是在公司内部通过定期财务分析、远程实时监控等措施,及时发现违规违纪的苗头,派人进行查处;二是积极配合公司外部有关部门的检查,不弄虚作假,不隐瞒回避。
三、加强财务预算管理
(一)强化收支预算管理,加强对预算执行的事前、事中、事后控制。进一步优化2001年预算方案,发挥预算对各项工作的导向作用,采取预算指标与资产处置量、现金回收挂钩的弹性预算模式。同时,通过远程查询、实时监控等手段,随时掌握办事处的费用支出情况,并且结合费用资金的划拨,调控办事处的费用支出进度。另外,定期分析预算执行情况,对出现异动的财务收支及时采取应对措施,加强了对收支预算的事后控制。
(二)严格审核成本费用支出,对重要财务事项实行特别监控。严把财务审核关,一切财务开支以制度为准绳,在保障供给的同时压缩开支,对不符合规定的支出坚决不予办理。此外,采取对重大的工程项目特别监控,对于计算机软件系统开发、大宗固定资产采购等数额较大的支出,进一步规范立项程序,实施项目招投标,并且把好支付关,严格把握进度付款。
(三)财务管理工作开源、保障、节约并重,全力支持前台业务开展。2001年提高了差旅费补助标准,为前台业务人员提供了更便利的工作环境;在制定通讯费报销标准时总公司比照办事处调低一档,将“财务资源向前台倾斜、向办事处倾斜”的思想落到实处;业务费由审批制改为备案制,给办事处更大的自主权。此外,在条件允许的范围内,尽力改善办事处的工作条件。
(四)试点实行项目成本核算,推动资产处置效益的提高。按项目的投入产出效益评价资产处置工作的成果,建立办事处和项目组的“利润”概念,并作为评价办事处经营成果和项目组回收效益的一项重要内容,以此推动办事处增强处置效益观念,并使财务资源的分配由配给制向市场机制转变,扭转了办事处只重视现金回收而缺少费用控制的倾向。
通过做以上工作,公司2001年的费用支出得到很好的控制,三项费用支出均能够控制在财政部核定预算指标之内。每百元现金回收的费用率由2000年的9.26元下降到2001年的5.8元,降幅37.4%,投入产出效益大大提高。
四、推进业务、会计、统计三大管理系统的整合和升级
为解决当前业务管理信息和财务管理信息不能充分共享、无法满足业务统计需要的问题,公司在2001年对业务、会计、统计系统实施全面整合开发。
一是明确业务流程,使公司成立来第一次有了全面、系统的业务流程描述,使统计数据的采集有了准确的来源。
二是规范业务台账,按照业务流程和信息管理需求,分别设置了28种处置业务明细台账、26种日常管理信息档案,以及用于预警管理和查询分析的项目管理台账,形成系统管理下较为完整的业务台账体系。
三是统一业务单证,利用业务分析图描绘出这些单证适用的业务流程和业务环节,以及系统依据这些单证所作的业务台账处理和会计账务处理。
四是细化核算管理,充分发挥电子记账的管理优势,对会计科目体系和核算方法进行了重大调整,使财务会计管理在实现电算化和自动化方面,迈上了一个新的台阶。
五是实现系统连接,通过对业务台账、统计指标、会计科目的通盘考虑和统一设计。在系统设计上基本实现了业务、会计、统计在核算时点上的连动和核算口径上的可比。
(中国信达资产管理公司财务部供稿 魏世平执笔)
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