时间:2020-08-15 作者:
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摘要:
一、修订制度办法,规范财会行为
2001年,农业发展银行把全面清理、修订制度办法,建立科学、完整、规范的财务会计制度体系作为一件大事来抓。一是根据新《会计法》的有关要求,结合工作实际,修订了《中国农业发展银行会计制度》、《中国农业发展银行出纳制度》、《中国农业发展银行财务管理制度》和《中国农业发展银行建设单位会计制度》等基本制度。二是根据业务发展的需要和工作中出现的新情况、新问题,制定或修订了《外汇业务会计核算暂行办法》、《会计电算化管理办法》、《会计坐班主任管理办法》、《基本建设管理办法》等17个管理办法。三是根据修订后的制度办法,编写了《会计业务操作规程》、《会计检查督导操作规程》等,规范了各项具体会计业务的操作程序。初步形成了制度、办法、操作规程三个层次的较为完整的农业发展银行财务会计制度体系,为规范财会行为,提高会计核算质量和管理水平,提供了强有力的制度保障。
二、加强经营管理,改善财务状况
(一)加强费用和资产管理,合理分配财务资源。一是贯彻公开、公平的原则,增强财务资源分配的透明度。对财务指标的测算分配、算账方法和构成要素都完全向下级行公开。根据人员、机构、...
一、修订制度办法,规范财会行为
2001年,农业发展银行把全面清理、修订制度办法,建立科学、完整、规范的财务会计制度体系作为一件大事来抓。一是根据新《会计法》的有关要求,结合工作实际,修订了《中国农业发展银行会计制度》、《中国农业发展银行出纳制度》、《中国农业发展银行财务管理制度》和《中国农业发展银行建设单位会计制度》等基本制度。二是根据业务发展的需要和工作中出现的新情况、新问题,制定或修订了《外汇业务会计核算暂行办法》、《会计电算化管理办法》、《会计坐班主任管理办法》、《基本建设管理办法》等17个管理办法。三是根据修订后的制度办法,编写了《会计业务操作规程》、《会计检查督导操作规程》等,规范了各项具体会计业务的操作程序。初步形成了制度、办法、操作规程三个层次的较为完整的农业发展银行财务会计制度体系,为规范财会行为,提高会计核算质量和管理水平,提供了强有力的制度保障。
二、加强经营管理,改善财务状况
(一)加强费用和资产管理,合理分配财务资源。一是贯彻公开、公平的原则,增强财务资源分配的透明度。对财务指标的测算分配、算账方法和构成要素都完全向下级行公开。根据人员、机构、业务量和收购资金封闭管理责任制考核结果,按照“向业务倾斜、向基层行倾斜”的原则,合理分配业务管理费用。二是强化资产管理,保证资产有效配置、合理利用。配合电子化建设的需要,加大对电子设备购置的投入,电子设备购置额比前两年的总和增长了54%。专门制定了《车辆管理暂行办法》,对车辆实行定编管理,对全系统车辆的占有使用情况进行了全面普查,并按分支机构建立了管理台账。三是进一步完善并落实财务管理制度,规范财务开支行为。按照统一管理、分级核算的要求,各项财务收支统一归口财务部门管理,实行财务开支审议制,重大财务开支和财务事项要先审议后审批。实行县支行的费用开支报审制,对固定资产和大宗物品实行总行和省级分行两级集中采购制度,在集中采购过程中,认真处理好监督、管理和参与三者的关系,保证财务监管准确到位。
(二)加强财务分析,提高管理水平。坚持按月分析、定期通报财务收支计划执行情况,监测各项资产、负债和所有者权益的变化情况及其对财务收支的影响,针对经营管理中存在的问题,及时采取应对措施。认真落实收息责任制,努力提高收息水平,在财务政策调整和利息核算办法改变的情况下,利息收回率仍达到84%的水平。
(三)加强基建财务管理,努力改善营业办公条件。由于建行时间短,相当一部分基层行的营业办公条件较差,农业发展银行积极与国家有关部委沟通,反映情况,争取政策。2001年共核批基建项目754个,缓解了基层行营业办公用房不足的矛盾。同时,采取一系列措施,强化基建财务管理,确保基建项目投资总额和建筑面积控制在核批计划内,进一步规范了基建会计核算,加强了购建项目竣工决算管理。对省级分行营业办公用房购建的基本情况进行了普查,开展了地、县分支行营业办公用房标准化方案设计工作,并着手建立全系统的基建管理档案。
三、加快会计电算化建设步伐
按照“总体设计、同步进行、全面推进”的思路,农业发展银行大力推进会计电算化建设,促进管理手段现代化,提高管理效率和服务水平。
(一)实现了年内门柜业务处理基本脱离手工的既定目标。由于会计电算化建设起步较晚,到2001年初,农业发展银行仍有三分之一的营业机构停留在手工处理门柜业务阶段,技术手段较落后。为切实做好门柜业务系统推广应用工作,首先对门柜业务处理软件进行升级改进,解决了软件使用过程中存在的问题。同时,逐级组织了由会计、电脑业务骨干参加的门柜业务专题培训,及时下发了《关于加强会计电算化管理工作的通知》,督促各营业机构安全稳妥地推进门柜业务处理电算化。到2001年底,全系统已有96%的营业机构门柜业务脱离手工,实现了计算机处理。
(二)开发电子联行系统。鉴于以信件和电报为传输介质的手工联行中间环节多,资金汇划速度慢,难以适应业务发展和金融改革形势的需要,开发电子联行系统势在必行。经反复研究论证,农业发展银行确定了“一级联行,集中处理;双密控制,即时汇兑;先对后清,直接清算”的总体设计思路。经过3个月的努力,电子联行系统的业务需求书于2001年8月初正式拟定。到2001年底,软件编程任务基本完成。与此同时,着手进行了电子联行系统开通前的大量准备工作,如拟定《电子联行管理办法》,组建电子联行系统管理机构等,积极推进电子联行的顺利实施。
(三)启动了综合业务系统的研发工作。根据中国人民银行现代化支付系统的规划要求,面对各大商业银行纷纷启用综合业务系统,走向“大集中、大会计”的一级法人管理模式的形势,农业发展银行决定把开发综合业务系统作为电子化建设的重点。综合业务系统业务需求组于2001年7月下旬开始组建,实地考察了其他商业银行的实施情况,举办了一系列项目研讨会,对系统技术方案作了深入、细致的评估论证,拟定了农业发展银行综合业务系统的设计思路,为全面开发打下了基础。
四、加大会计监督检查力度
按照财政部《关于开展<会计法>执行情况检查的通知》要求,从2001年4月初至7月上旬,农业发展银行系统深入开展了《会计法》执行情况和2000年财务收支情况大检查。在各级行全面自查的基础上,又组织158个检查组,采取分省交叉检查方式,对1141个机构进行了重点检查,重点检查面达到51%。汇总审查结果后,农业发展银行向财政部提交了有关大检查情况的报告,对查出的问题在全系统进行了通报。通过此次大检查,进一步促进了农业发展银行系统对《会计法》等财会法规的贯彻落实和内部会计监督控制机制的完善。
自2001年10月份起,农业发展银行对全系统建行以来账外资产和小金库情况进行了彻底的清理清查。多次下发通知,并召开全系统电视电话会议进行部署,要求各级行自查自纠,认真清理,如实上报存在的账外资产和小金库问题,坚决纠正错误做法和违规违纪行为。经财政部同意,农业发展银行将清查核实的账外资产和小金库现有余额全部纳入账内核算,对存在的违规违纪行为根据性质进行了处理,严肃了财经纪律,提高了全行员工的遵纪守法意识。
五、加强业务培训,组织上岗资格考试
农业发展银行坚持以岗位培训为重点,加大培训力度,提高基层员工的业务素质和岗位技能,鼓励员工参加学历教育和专业任职资格考试。配合贯彻落实《会计法》及学习新修订的财会制度办法,2001年组织了建行以来第一次基层会计人员上岗资格考试。总行统一拟定了会计人员上岗资格考试大纲和复习思考题库,编写了《会计员工作手册》,开展了多种形式的学习活动。全系统共有9181名会计人员参加了上岗资格考试,及格率达到99.8%。
为抓好业务骨干的培训,根据年度培训计划,开展了各种类型的业务培训活动。组织编写了《财务管理业务培训教材》、《会计检查督导员培训教材》等培训教材,先后就财务管理、会计检查督导和门柜业务软件推广应用等工作组织了专题培训,培训省级分行的业务骨干200多人次,有效推动了全系统的财会管理工作。
(中国农业发展银行会计部供稿 李孟明执笔)
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