时间:2020-08-15 作者:
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摘要:
2001年我国保险行业快速发展,全国保费收入2108.22亿元,同比增长了37%,保险公司总资产达到4564.68亿元,比年初增加1118.67亿元。其中,财产险:保费收入684.25亿元,同比增长28%,占保费总收入的32.46%;支付赔款336.50亿元,赔付率39.56%;费用率10.31%,同比下降1.39%;上缴营业税51.3亿元,同比增长13.60%。人身险:保费收入1423.97亿元,同比增长55%,占保费总收入的67.54%,提取各项准备金3581.13亿元;支付赔款和给付366.19亿元,同比增长46.56%。
在保险业务获得长足发展的同时,保险行业在会计核算、财务管理、资金运用和财务监管等方面取得了显著的成绩。
一、加强会计基础工作,实现财务管理信息化、电子化
为了进一步贯彻《会计法》,保证财务会计制度的落实,提升会计信息质量,各中资公司在加强会计核算工作的基础上,加强对二级机构及下属三级机构的财务专项检查,并对检查中发现的问题提出了相应的整改措施。例如,中国人寿保险公司在全系统内开展财务检查工作,对检查中发现的私设小金库、固定资产挂账、虚列固定资产规模、账外资产、违规开支附加佣金、违规运用资金、挪用附加佣金为职工办理个人商业养老保险等问题,积极进行整改...
2001年我国保险行业快速发展,全国保费收入2108.22亿元,同比增长了37%,保险公司总资产达到4564.68亿元,比年初增加1118.67亿元。其中,财产险:保费收入684.25亿元,同比增长28%,占保费总收入的32.46%;支付赔款336.50亿元,赔付率39.56%;费用率10.31%,同比下降1.39%;上缴营业税51.3亿元,同比增长13.60%。人身险:保费收入1423.97亿元,同比增长55%,占保费总收入的67.54%,提取各项准备金3581.13亿元;支付赔款和给付366.19亿元,同比增长46.56%。
在保险业务获得长足发展的同时,保险行业在会计核算、财务管理、资金运用和财务监管等方面取得了显著的成绩。
一、加强会计基础工作,实现财务管理信息化、电子化
为了进一步贯彻《会计法》,保证财务会计制度的落实,提升会计信息质量,各中资公司在加强会计核算工作的基础上,加强对二级机构及下属三级机构的财务专项检查,并对检查中发现的问题提出了相应的整改措施。例如,中国人寿保险公司在全系统内开展财务检查工作,对检查中发现的私设小金库、固定资产挂账、虚列固定资产规模、账外资产、违规开支附加佣金、违规运用资金、挪用附加佣金为职工办理个人商业养老保险等问题,积极进行整改;同时开展《会计法》执行工作的检查工作,并对部分会计人员无证上岗以及会计核算中的一些薄弱环节进行了整改,取得了较好的效果。
各公司在财务管理信息化、电子化方面也做出了卓有成效的工作。例如,中国平安保险公司实施了Oracle财务信息管理系统,并对产险业务开发和实施了单证管理系统;对寿险业务实施和推广了网上单证征定系统、网上物品采购系统、资金管理报表系统、网上预算签报系统等,这些信息系统的开发与运用极大地提高了财务工作效率和财务数据质量。
为适应公司改革和发展的需要,以及新形势下财会工作的新特点、新要求,提高财务工作的管理水平,各保险公司加强了规章制度的建设。例如,中国人寿保险公司2001年修订下发了《统计管理办法》、《资金管理办法》、《外汇业务财务管理和会计核算暂行规定》,拟定了《分险种核算办法》;为杜绝财务违规违纪行为的发生,针对财务检查中发现的突出问题,拟定了《固定资产投资违规违纪行为处罚规定》、《“小金库”问题违规违纪行为处罚规定》等,逐步实现从严管理、依法处理;为规范系统财会人员的财务行为,提高财会工作质量,拟定了《会计基础工作规范》、《会计人员工作守则》、《财务负责人派驻实施办法》等。
二、改革财务管理体制,提高财务管理效能
2001年,各公司把建立和完善集中化财务管理体制置于重要的地位,以实现集中会计核算、集中财务管理、集中资金管理、集中会计监督和税务处理。例如中国太平洋保险公司拟定了计财部负责人委派实施办法,并且实行集团、产、寿险公司计财部负责人定期及不定期的联席会议制度,保障集中化管理体制的贯彻实施。
为提高自身的经营管理水平,在日益激烈的市场竞争中立于不败之地,各公司不断完善全面预算制度,修订和健全绩效考核办法。例如,中国人寿对绩效考核指标的内容和考核口径都进行了修订完善,引导分公司增强效益观念,走持续健康发展的道路,不断提高新业务的盈利能力,逐步化解利差损。为了客观反映各分公司业务的持续发展能力,对首年保费收入指标实行标准保费考核,对趸交保费收入在计算考核指标时按一定比例折算;对利润考核指标至考核99版以后的业务,基本避免了不良资产等历史因素和准备金测算等客观因素对利润考核的影响,以引导各分公司注重新业务质量,注重改善险种结构,不断提高经营效益;此外,公司还制定了《分配制度改革试点方案》,将员工工资总额直接与绩效考核结果挂钩,较好的发挥了绩效考核的激励作用,将公司效益与员工利益紧密结合起来。2001年平安保险公司继续完善全面预算管理,建立预算组织架构、贯彻落实预算流程;加强预算制度建设,推出了《预算类合同审核暂行规定》、《重大项目执行预算审核评估的规定》、《关于大额预算项目实行两级听证会制度的通知》、《费用预算专管员工作职责暂行规定》等预算管理制度;推行预算审核听证会制度,强化预算控制。
此外,各公司进一步规范和强化资产管理,着力提高资产质量,在资金管理、固定资产管理、不良资产管理等方面卓有成效。例如,中国人民保险公司在全系统建立了“统一领导、定额管理、收支两条线”的资金管理体制。与新的资金管理模式相适应,对全系统的银行存款账户进行了清理,统一了账户分类,规范了账户审批权,加强了资金监控、加快了结算速度。2001年,固定资产管理是各中资保险公司资产管理工作的重中之重,通过控制固定资产增量,调整固定资产结构,全年各公司资产流动性得到显著改善。中国人民保险公司通过从严制定固定资产计划、严格固定资产购建项目的审批、完善固定资产管理制度、实行固定资产集中采购管理办法、实行在建工程项目领导责任制,严格控制投资规模和工程进度,使公司流动比率达到69.69%,较上年增加7.8个百分点。中国人寿保险公司还对资本金以外资金形成的固定资产征收占用费,标准提高为2%,并对多余的固定资产采取出售、出租等措施,提高了固定资产使用效益。此外,中国人民保险公司还制定了不良资产核销管理办法,规范全系统呆坏账核算、核销手续,建立了报批或报备和严格的分级审议、审查、审批制度。还对分公司实行经营目标责任制管理,结合资金管理办法,按期拨付费用资金,控制了费用开支,2001年全年营业费用比上年减少4.89亿元,减少4.74%。
三、调整资金运用结构,重构资金运用体系
2001年下半年中国资本市场形势急转直下,面对严峻形势,各中资保险公司及时调整资金运用结构,重构资金运用体系,确保资金运用的安全、流动和收益。例如,中国太平洋保险集团对协议存款业务加大了力度,同时增加对债券的投资,继续对基金市场进行减仓。到2001年底,中国太平洋保险集团资金运用余额为330.8亿元,其中银行存款占比48.69%,资金运用净收益为15.14亿元,综合收益率为5.5%。同时为了合理有效的运用资金,确保资金运用工作的顺利开展,还建立了较为完善的投资决策和操作体系,执行了严格的授权审批制度和风险防范措施,成立了由投资决策委员会、风险控制小组和资金运用管理中心组成的决策管理体系,资金运用管理中心下设专户理财处、债券业务处、基金业务处、存款业务处、投资研究处、风险管理处、项目管理处。资金运用分工更为细化,管理更为严密,逐步走上了专业化发展的道路,为配合资金运用的独立核算做好了基础准备工作;在投资运作中,执行了严格的分级授权审批制度。制定了《投资决策委员会例会制度》、《资金运用管理制度》、《债券承销与交易业务操作规程》、《证券投资基金申购与交易业务操作规程》、《资金运用管理中心岗位职责》等,分别对不同业务种类、不同投资品种、不同工作岗位规定了分级授权审批的权限。这些制度的建立和落实,确保了投资目标的完成和公司各项资金运用工作的顺利开展。
四、加强财务监管,规范资金运用
中国保监会遵循市场行为监管和偿付能力监管并重的原则,注重对保险公司的财务工作进行指导和监管。一方面根据国情制定出适合保险业发展的财务监管政策,协调保险行业的财会、资金运用和税收政策;另一方面着手建立与国际惯例接轨的保险公司偿付能力监管体系,以保护广大投保人的利益。2001年,保监会对现行监管报表、保险公司资本保证金管理办法和年度报告的编制规定等做了修订和完善。为确保寿险新产品的健康快速发展,控制保险公司财务风险,加强了对新型寿险产品的财务核算、投资管理、电脑支持系统等方面的审批。此外,还与财政部、国家税务总局积极沟通和合作,反映保险行业的特殊要求和问题。
在资金运用方面,坚持规范与发展并重的方针,一方面严肃查处保险公司在资金运用方面的各种违法违纪行为,另一方面根据保险行业的发展状况,不断争取和开放投资渠道,研究探索新的投资形式,提高保险行业的资金投资回报。2001年在全国范围内开展了一次大规模的资金运用专项检查,成效显著,同时还建立了保险公司投资部门定期联系会制度,加强信息沟通和交流,推动保险公司资金运用体制改革。
(中国保险监督管理委员会财务会计部供稿 常存执笔)
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