时间:2020-08-15 作者:
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摘要:
2001年是建设银行机构改革快速发展的一年,会计管理体制也经历了深层的变革。全行会计系统进一步转变观念,增强服务意识,以服务于全行经营管理为主题、以统一会计核算制度为工作重点、以改革和科技创新为动力,进一步提高会计信息披露质量,加强内控建设、防范和降低会计风险,有效保证了全行各项业务的稳健运行,初步形成了“严格、规范、谨慎、诚信、创新”的良好行业风气。
一、重组会计机构,整合会计、统计信息资源
2001年建设银行会计机构的设置作了较大范围的调整,3月初,将会计结算及出纳管理职能分离出去,由新成立的结算部统一管理,原信息统计发布的专门机构——计算中心并入会计部,全行会计系统部分一级分行也进行了改革。会计、统计机构的重组、信息资源的归并整合是2001年建行会计工作的一个显著特征。
围绕管理机制的创新,建设银行会计工作首先对会计部职责进行了重新定位,确立了总行会计部是主管全行系统各项本外币业务会计核算制度建设、会计核算组织、会计报告披露、总账信息传输、综合统计等信息系统管理的综合管理部门的地位,并制定了总体工作方针,指导全行系统会计工作。其次,整合会计、统计信息资源,按照总行党委体制...
2001年是建设银行机构改革快速发展的一年,会计管理体制也经历了深层的变革。全行会计系统进一步转变观念,增强服务意识,以服务于全行经营管理为主题、以统一会计核算制度为工作重点、以改革和科技创新为动力,进一步提高会计信息披露质量,加强内控建设、防范和降低会计风险,有效保证了全行各项业务的稳健运行,初步形成了“严格、规范、谨慎、诚信、创新”的良好行业风气。
一、重组会计机构,整合会计、统计信息资源
2001年建设银行会计机构的设置作了较大范围的调整,3月初,将会计结算及出纳管理职能分离出去,由新成立的结算部统一管理,原信息统计发布的专门机构——计算中心并入会计部,全行会计系统部分一级分行也进行了改革。会计、统计机构的重组、信息资源的归并整合是2001年建行会计工作的一个显著特征。
围绕管理机制的创新,建设银行会计工作首先对会计部职责进行了重新定位,确立了总行会计部是主管全行系统各项本外币业务会计核算制度建设、会计核算组织、会计报告披露、总账信息传输、综合统计等信息系统管理的综合管理部门的地位,并制定了总体工作方针,指导全行系统会计工作。其次,整合会计、统计信息资源,按照总行党委体制改革的战略意图,对会计报告、报表与统计信息分析工作进行了整合,解决了数出多门的现象,使建设银行会计、统计信息披露质量得到了很大程度的提度。再次,规范岗位操作流程,制定严格的岗位操作责任制度,初步建立了严格、规范的内部控制制度,为规范建设银行各项业务操作打下坚实的基础。
二、实施统一会计核算制度
首先对全行会计制度进行了重大改革,制定了《中国建设银行统一会计核算制度》,并于5月1日一次成功上线。新制度以本、外币一体化为前提,以统一会计核算为基础,对全行各项业务核算进行了重新界定,是会计核算制度上一次根本性的变革。新制度涉及内容多,触及面广,会计科目由原来的368个增加到1038个,涵盖了对公、储蓄、信用卡、清算等应用系统的软件修改和调整。新的核算制度是规范全行各项业务核算的基础,全行系统对此项工作非常重视,积极采取各种措施保证制度按时有效地贯彻落实。会计部对贯彻落实新制度进行了总体安排和部署,召开了会计系统专题会议,贯彻落实统一会计核算制度,组织开发了与会计核算相关的10个软件,举办了5期新会计制度培训班。同时,各分行也积极开展各项准备工作,及时制定业务需求方案,进行软件修改和测试,印制会计凭证和账簿,刻制会计科目章和有关印章,开展账务清理和核对工作,保证了新制度的贯彻实施。
其次,配合新会计制度的贯彻实施,开发了新总账应用系统,为新旧制度总账的平稳过渡奠定了基础。
再次,完善会计、统计管理制度。一是制定《中国建设银行会计基本制度(征求意见稿)》,修改下发了《中国建设银行对账办法》、《会计工作考核办法》等8个管理制度;二是完善修订了与新会计核算制度相关的业务核算制度11个;三是制发了证券业务、债转股等业务配套核算办法6个;四是制定修改了各类统计规章制度26个;五是清理了以往年度的会计规章,整理形成了《1998~2000年会计制度选编》。
三、开展“两法”检查,整治会计“三乱”
(一)开展“两法”大检查,整治了会计“三乱”现象。2001年上半年,财政部及统计局等部门分别下发了关于开展《会计法》、《统计法》执行情况检查的通知。会计部一方面利用各种媒体加大“两法”宣传力度,另一方面积极部署“两法”检查工作。总行重点选择河北、河南等10个分行进行《会计法》执法情况检查;选择内蒙古、吉林等4个分行进行《统计法》重点抽查,各分行也都进行了自查工作。通过“两法”执法情况检查,有效地整治了会计、统计“三乱”现象,促进了分行依法经营、规范业务操作意识的形成。
(二)加强报表审核,完善科目余额对账制度。会计部规范了报表报送口径,清理、核对科目余额,重点梳理、完善了资金往来类会计科目的对账制度,完善与客户对账、与金融机构对账、与业务部门台账核对制度,弄清了全行资产负债表中其他资产、其他负债虚增问题,有效促进了会计核算质量的提高。
(三)核实有效资产,堵塞资产流失管理漏洞。为提高会计核算质量,开展了对“其他应收款”和“其他应付款”挂账情况的监控和管理,会计部会同计划财务部联合下发了《关于认真开展“其他应收款”、“其他应付款”清理工作的通知》,要求各行对在“其他应收款”、“其他应付款”挂账的款项进行清查核实,对挂账时间超过一年的款项提出清理意见。
四、狠抓会计信息披露质量
一是狠抓年报编制质量。本着向国际商业银行信息披露惯例靠近的精神,建行聘请国际会计公司进行业务指导,圆满完成了2000年年报任务。二是对总账传输等系统进行综合改造升级,提高信息的及时性、准确性、完整性。从2001年5月1日起,本、外币总账按新的科目传输,传输单位由原来的38个一级分行扩大到300个城市分行,满足了总行监管的需要,实现了人民币、外币总账全行全科目日报,在企业网站上发布电子版,不仅提高了数据的时效性,同时也更好地满足了建行经营管理的需要。三是建立不良贷款报告制度,对分行不良贷款进行及时、有效的监控,满足了全行各项业务管理的需要,为全行各项业务管理提供准确可靠的决策信息支持。四是修订年报和有关报表指标。在征求总行相关业务部门意见的基础上,重新对2001年年报和2002年定期报表中的指标进行修订,开发了总账程序的综合统计及信用卡业务操作软件,并在武汉举办了培训班,保证了各类数据的及时传输和汇总。五是制定业务操作及考评办法。修改下发了《总账管理信息系统操作运行办法》和《信息统计报表考评办法》,研究提出了《统计基本制度》及《统计基本指标体系》,进一步规范了信息统计工作,增强了信息统计工作的可操作性,为全行各项业务管理提供了准确可靠的决策信息。
五、做好年终财务会计决算及统计年报工作
按照财政部和建行领导2001年年终决算的有关要求,制发了2001年度财务会计决算及统计年报有关文件,组织开发了决算报表管理系统,并在11月份召开的决算会议上下发各行,为各行年终决算报表的编报提供了技术保障,同时,海外分行的决算编报要求也发文布置。各决算单位按时上报了2001年度决算及统计报表,总行对各行上报的决算报表进行了审查、汇总、分析和考核评比工作,并按时上报财政部,在规定的期限内顺利完成了全行决算及统计年报工作。
(中国建设银行会计部供稿 皇甫荔执笔)
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