2001年,中国银行财会工作紧紧围绕建立良好公司治理机制的发展战略,加快财会改革步伐,积极推进会计核算电子化集中进程,增强会计信息的真实性和披露的透明度,加强财务管理,为中行财会工作在新世纪的发展奠定了坚实的基础。
一、认真落实《金融企业呆账准备提取及呆账核销管理办法》
为使国有商业银行增强经营实力,迎接入世后国外同业的挑战,2001年财政部陆续下发了《金融企业呆账准备提取及呆账核销管理办法》、《财政部调整金融企业应收利息核算办法的通知》等文件,进行了重大的财务政策变更,这些改革有利于商业银行更加审慎地核算经营成果,真实反映贷款质量,增强风险防范能力。对此中国银行进行了充分的测算和政策研究,制定了具体的落实方案。
二、完善会计制度建设,规范会计核算
为加强会计核算管理,在近年来修订会计基本制度和科目调整的基础上,中国银行对各项主要业务的账务处理办法进行了修订,并在2001年9月底下发全辖执行。新修订的《国内行各项主要业务账务处理办法(2001年版)》内容完整,结构脉络清晰,与国际会计准则接轨,为中国银行相关系统的开发提出了需求模型。
为加快中国银行财务会计与国际会计准则接轨的进程,中国银行首次试编符合国际会计准则的财务报表,包括2000年度全球资产负债表、损益表、现金流量表、权益变动表及财务报表的附注,取得了初步的成绩。虽然编报经验尚不足,部分编报数据无法从现有的系统中获取,但这是一次非常有益的尝试,积累了一定的经验,促进了中国银行从更客观更公允的层面提供财务报告的水平。
三、推广新会计系统,推进电算化进程
2001年是中国银行财会工作中的“会计系统集中年”,中国银行财会部门和信息科技部门相互配合,相互支持,加快推广和建立统一的会计系统版本。截止年底,已在全辖各省级分行实现省内会计数据处理和存储的集中,标志着中国银行会计信息的标准化、统一化和集中化进程取得了阶段性的成果。
会计系统的集中统一模式,使业务处理能力大大增强,提高了会计信息采集的效率和准确性,也改变了过去各业务系统分散开发的局面,带动了其它业务系统的集中统一,同时有助于加快新产品的推广,增强中国银行的市场竞争能力。
四、加大会计检查与辅导力度
中国银行认真组织各级会计人员学习《会计法》,在全辖对《会计法》执行情况进行了自查;积极配合审计署的检查工作以及监事会开展的审计工作。
按照行党委的指示精神,中国银行建立了对国内及海外机构的定期绩效考核制度。财会部门负责其中经营效益真实性与合规性部分的考核工作,制定了国内及海外机构2000年绩效考核经营效益部分考核细则,组织对参加考核会计人员的培训,并派员参加对国内行及海外行的经营管理绩效考核。
建立对国内分行财会专项检查工作制度。针对各项检查中发现的问题,提出改进意见,并督促分行进行整改。
五、加强财务分析,改善财务状况
中国银行自2001年起按月对全辖的财务收支项目进行了监控与分析。对各项财务收支的合理性进行财务分析,发现有异常情况,及时查询,并提出改进意见,促进了全辖财会管理水平的提高。
为提高财务分析质量,中国银行根据管理需要,采取科学的分析方法,按季对全辖财务状况及盈利水平进行了综合财务分析。同时还建立了以费用管理为主的动态监控体系,对费用指标实行“按季下达,按月监控”,在费用的分配上体现“效益优先”的原则,有效地促进了分行的业务发展,提高了分行的财务管理水平。
六、严格控制固定资产投资
按照中国银行党委“对于各项支出都应以其效益回报水平作为衡量可行性的标准,坚决反对不计成本、不重效益的行为”的要求,从严控制了各行的固定资产投资。加强对递延资产的管理,制定了《递延资产、租赁和修理项目管理办法(2001年版)》,在“提高管理效率、保证业务需求、控制投资规模”的原则下,严格管理大额装修、租赁项目,并与采购评审工作相结合,有效控制装修和租赁支出,制止部分行存在的费用支出不讲效益的做法。同时,拟定了加强闲置固定资产处置的有关措施,以激励与约束机制为手段,着手对闲置固定资产进行清理。
七、推行集中采购评审制度
截止2001年9月底,中国银行总行及全辖33家分行已全部成立了采购评审委员会,制定了采购评审委员会工作细则及具体的操作规程。采购评审制度的建立对提高采购决策的科学性、采购过程的规范性、采购资金的使用效益以及节约投资等方面发挥了重要作用。更重要的是,各项制度的建立,规范了财务管理审批程序,促进了良好公司治理机制的建设。
八、强化出纳管理工作力度
针对欧元现钞在2002年初上市的形势,中国银行对收兑欧币的相关准备工作进行及时部署,开展培训,确保中国银行欧元现钞、新版中银港(澳门)元收兑工作的顺利进行。为了加强和改进对外币现钞运送业务成本管理,中国银行起草了有关集中点行手续费费率标准,并着手与宝生银行(包括香港汇丰利宝银行)商洽修订外币现钞买卖及运送协议的有关问题。
九、加强会计人员培训
中国银行在2001年度先后举办会计制度、新一代会计系统、财务政策变更、财务分析、财务预算、营业税、采购评审、欧元现钞收兑及外币防伪等多期培训班,提高财会人员、特别是会计主管人员的业务素质。
(中国银行财会部供稿 井胜军执笔)