时间:2020-08-15 作者:
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摘要:
2001年,中国航天科工集团公司财务会计工作以集团公司发展战略为指导,进一步转变观念,建立集团财务管理模式;加强集团内部财务监督与制约机制的建设,确保正常行使出资者权力;全方位运用理财手段,为集团创造更大的经济效益。2001年集团公司企业扭亏增盈成绩显著,经济状况明显好转并保持了良好的发展势头。
企业亏损情况:1999年底亏损23户,亏损面41.07%,亏损额14744万元;2000年亏损10户,亏损面22.20%,亏损额12804万元;2001年亏损9户,亏损额7064万元,亏损面19.57%。
主要财务指标:2001年集团公司资产总额362亿元,同比增长24.53%;实现总收入137亿元,同比增长20.65%。其中企业83.7亿元,同比增长21.08%,事业53.3亿元,同比增长19.98%;利润总额5.6亿元,同比增长34.65%。其中企业3.2亿元,同比增长1.72%,事业2.4亿元,同比增长134.99%。
国有资产保值增值情况:根据财政部2001年11月公布的2000年度中央直管企业(集团)国有资产保值增值完成情况通报,集团公司国有资产保值增值率105.6%,达到优秀水平。163户中央直管企业17户优秀,集团公司名列第五。
一、做好企业破产工作
集团公司2000年至2001年列入全国兼并破产项目...
2001年,中国航天科工集团公司财务会计工作以集团公司发展战略为指导,进一步转变观念,建立集团财务管理模式;加强集团内部财务监督与制约机制的建设,确保正常行使出资者权力;全方位运用理财手段,为集团创造更大的经济效益。2001年集团公司企业扭亏增盈成绩显著,经济状况明显好转并保持了良好的发展势头。
企业亏损情况:1999年底亏损23户,亏损面41.07%,亏损额14744万元;2000年亏损10户,亏损面22.20%,亏损额12804万元;2001年亏损9户,亏损额7064万元,亏损面19.57%。
主要财务指标:2001年集团公司资产总额362亿元,同比增长24.53%;实现总收入137亿元,同比增长20.65%。其中企业83.7亿元,同比增长21.08%,事业53.3亿元,同比增长19.98%;利润总额5.6亿元,同比增长34.65%。其中企业3.2亿元,同比增长1.72%,事业2.4亿元,同比增长134.99%。
国有资产保值增值情况:根据财政部2001年11月公布的2000年度中央直管企业(集团)国有资产保值增值完成情况通报,集团公司国有资产保值增值率105.6%,达到优秀水平。163户中央直管企业17户优秀,集团公司名列第五。
一、做好企业破产工作
集团公司2000年至2001年列入全国兼并破产项目计划的共有10户企业,其中贵州061基地7户、湖北066基地1户、湖南068基地1户、云南总公司1户。为积极稳妥地开展企业破产工作,集团公司重点实施了五项有力措施。
(一)抓组织领导、人员到位。这是做好破产财务工作的关键。集团总部、各基地、总公司以及各破产企业都成立了破产领导工作小组和破产工作办公室,指定一位领导专职负责破产工作。集团公司各级财务部门把企业破产当作财务工作的一项重要工作来抓,各级领导小组和破产办公室都抽调了精干的财务负责人与会计人员参与工作。
(二)抓文件学习、把握政策。这是做好破产财务工作的前提。企业破产政策性很强,审计评估、资产变现,以及破产费用申请和职工安置,都有严格的政策和法律规定。负责和参与破产工作的人员,认真学习国家有关方面的政策和法规文件,并在具体工作中恰当把握政策和充分运用政策。
(三)抓严谨细致、依据充分。这是做好破产财务工作的基础。集团公司的做法是:首先要严格按文件规定进行,内容要全面、完整,数据要准确真实。其次要求提供充分相关依据。如资产土地拍卖变现的具有法律效力的原始依据;拖欠职工工资与下岗职工基本生活费的明细清单并应与上年决算相符;企业上年基本养老保险缴费基数的证明;当地上年职工平均收入的证明等等,破产费用测算的每一项数据都必须附有相应的有效力的依据。
(四)抓积极协调、严格审查。这是做好破产财务工作的保证。企业破产工作涉及方方面面,特别是与会计师事务所协调财务清算的审计问题、与资产评估事务所协调破产资产的价值评估问题、与银行等债权人协调进入破产计划及债务清偿问题以及资产的托盘重组、破产费用申请等各个环节中,涉及数据繁多,情况复杂。集团公司首先进行认真测算,并对上报资料进行严格审查和政策把关,然后与各方积极协调,达成一致。
(五)抓资金先行、专款专用。这是确保破产企业职工稳定的重中之重。在财政补助资金未到位之前,集团公司根据实际情况,采用拨款或借款方式,给破产企业注入一定的资金,以保证破产工作的进行和职工的稳定。同时对全部破产资金,包括财政补助安置费、集团公司拨付资金及变现资金,严格要求,必须专款专用。要求各破产企业上报破产资金使用计划,批准后资金才能下拨。
2001年5月,10户企业全部经当地法院裁定破产终结,2001年底破产安置工作顺利完成。通过企业破产,集团公司消灭亏损源1.1亿元,核销债务12亿元,其中核销银行贷款本息7.64亿元,落实财政破产补助费3.4亿元。
二、强化基础管理
(一)抓制度建设。2001年集团公司在总会计师委派、资金管理、担保管理、基建管理、利润(收益)上缴以及军品批生产价格确认和军品批生产成本核算等方面制定了9项新的管理规定,初步构建了集团财务管理的决策制度、控制制度和监督制度的体系框架。
(二)抓制度落实。①按照财政部统一部署,集团公司组织开展了《会计法》执法情况以及各项财务规章制度执行情况大检查。检查的重点是会计机构独立性、会计核算规范性以及会计信息的真实和完整性。全集团参加大检查单位207个,在单位自查的基础上集团公司先后派出检查小组对二院、三院、061基地、066基地、111厂、119厂、801厂等7家单位进行了重点抽查。并进行了大检查工作总结,对检查中发现的问题以集团公司发文予以通报。②与此同时,针对集团公司制定并下发的各项规章制度的落实与执行情况进行了检查,了解执行中存在的问题。③检查中,特别针对财政破产安置资金、财政补亏资金、军品型号研制资金等使用情况进行了重点检查和抽查,发现问题督促有关单位进行整改,整改情况上报集团公司。④配合国家综合管理部门开展专项调查和专项清理工作。分别进行了账户清理,货币资金清理,对外投资、担保、借款清理,以及技改资金到位支用情况和军品成本价格及盈亏情况调查等。
三、开展集团公司会计改革
(一)由集团公司财务部牵头,组织核算业务典型性较强的各个企业组成课题组,并聘请具有多年从事航天财务管理经验的老专家主持具体研究工作,研究制定了集团公司内部实行会计制度统一、会计科目统一、会计核算统一和会计软件统一的工作方案。具体内容包括:会计科目及其使用说明、资产的核算与管理办法、投资的核算与管理办法、负债的核算与管理办法、所有者权益的核算与管理办法、费用的归集与分配及成本核算办法、价格管理办法、收入、利润及利润分配以及会计报表与企业效绩评价指标共十个部分。
(二)组织开展集团公司财务信息化工作。针对集团公司各单位财务信息化现状及业务情况开展需求调研和需求分析,按照既立足于现在,又考虑到下一步发展的指导思想,提出了一套适应集团化财务管理要求,突出集中管理、动态监督与实时监控的需求方案。
四、开展大中型企事业单位委派总会计师工作
制定了集团公司《总会计师委派管理试行办法》。办法明确规定集团公司委派总会计师将代表集团公司对派驻单位行使财务负责人的职能,协助单位负责人主管本单位财务会计活动;由集团公司授予财务监督职能,负责监督本单位财务决策和财务核算的合法性和真实性;对于对外投资、担保、资产抵押、内外融资、固定资产购建支出、大宗采购支出、资本运作等重大经济行为进行审核;对侵害单位和集团公司权益的行为要及时制止,并向集团公司报告;同时总会计师要参与对单位负责人任期目标经济责任的评价工作。总会计师的聘任、委派、任免和奖惩均由集团公司负责。2002年初,集团公司正式向二院、三院两个单位委派了总会计师。
五、加强资金管理
集团公司在建立资金动态报表管理制度,及时掌握资金收入、运用和结余情况,加强资金监控的基础上,制定了《集团公司资金管理暂行办法》。
(一)加强资金收支管理。包括①建立资金预算制度。各级单位对预算内资金、预算外资金、生产经营资金及自有资金的收、支、筹融资、投资等项目编制年度预算,并作为年度资金收支管理的依据和基础。②规范资金收支行为。集团公司内各级单位对下级单位的资金拨付、筹融资、投资和担保审批等要以经审查的资金预算为基础。③规范资金收支手续。④加强资金出纳管理,规范银行开户行为。
(二)加强投资管理。规定各单位根据自有资金情况合理安排直接投资和金融投资计划,并严格贯彻执行集团公司《投资决策管理暂行办法》。对于金融投资,应体现资金集中统一管理的原则,由集团公司统一策划执行,并遵从集团公司的统一管理和调度,优先考虑集团内部的财务公司,以发挥资金的规模效益。具体操作中,明确各级责任人的职责,加强资金运作行为的监管。
(三)加强筹融资和担保管理。规定企业对外举债、提供融资或担保应根据本单位资金需求和结余状况及与关联单位的利益关系,按照筹融资计划进行。重大筹融资和担保项目要报经上级单位审批,其中院级单位单笔1000万元以上、院级单位所属单位和集团公司直属单位在500万元以上,须报上级单位审批并备案。各单位不得对集团公司以外的单位提供融资或担保。融资应收取资金占用费,担保应由被担保单位提供反担保,并收取担保费,按比例提取风险金。各单位应对筹融资及担保事项进行跟踪管理,并逐年上报汇总表。
(四)完善资金审批制度。①各级、各单位建立专门资金管理部门或指定财务部门相关处室及岗位行使资金管理职能,负责办理资金预算编报,资金业务的审批与执行,向上级单位报告有关事项及其他资金管理业务。②各级、各单位制定明确的资金管理审批制度,对重大资金管理业务,包括各类投资、一定额度以上的筹融资、担保等项目及确定资金预算等进行集体决策,由法定代表人认可后正式形成决策。③各级、各单位根据本单位经营和管理情况,确定各项资金业务的审批权限和额度。原则上院级单位筹融资及担保金额500万元以内须报法定代表人审批,500万元(含500万元)以上须报集体决策机构审批。直属单位及院级所属单位筹融资及担保金额300万元以内须报法定代表人审批,300万元(含300万元)以上须报集体决策机构审批。④所有投资决策均须报集体决策机构审批。集体决策机构由单位法定代表人、主要行政领导、总会计师及有关部门主要领导组成。
(五)完善资金监控制度。监督检查各级单位是否建立并执行有关资金管理制度;是否在资金活动中出现违法违规行为以及逃避管理的行为;督促各单位及时上报资金信息,逐步建立起全系统资金的动态管理和实时监控体系。
六、加强军品批生产成本核算及结算管理
(一)集团公司制定了《军品批生产价格确认程序实施细则》,对集团公司军品批生产的价格管理工作进行规范化管理,针对军品批生产成本核算中的一些费用标准进行了细化,并规定了军品批生产价格确认书的标准格式和内容。
(二)施行了《军品批生产成本核算规定及报送批产结算季度报表》制度。明确规定事业单位要将军品批生产的成本核算与科研项目的成本核算区分开,分列项目核算,正确计算期间费用,按规定列入批生产和科研项目成本;企业单位要严格按权责发生制的原则确定当期的收入,严格费用的配比原则;考虑到航天产品的特点,如有重大金额的收入需要进行相应调整时,须上报集团公司财务部批准。
在此基础上,集团公司及院、基地专门组织了价格管理培训和相互间的经验交流,并配合国家综合部门进行了军品价格情况调查以及军品价格管理目录的修订工作。通过强化价格基础工作和结算管理,推动了基层单位的成本核算工作,加强了军品价格报价、审价工作的准确性,为产品合同的谈判与签订提供了依据。
(中国航天科工集团公司财务部供稿 高娅玲执笔)
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