时间:2020-08-15 作者:
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摘要:
2001年,是中国石油天然气集团公司(以下简称集团公司)全面推进企业改革和发展的关键一年。集团公司财务会计工作以提高经济效益为中心,努力强化资金和资产管理,进一步规范会计核算工作,强化成本控制与管理,加强财税政策的研究与落实,加强财会队伍建设和财务会计管理工作,确保了集团公司改革与发展的稳步推进和经营目标的实现。集团公司全年生产原油11484万吨(含海外权益产量831万吨),天然气205.8亿立方米,分别比上年增长1.7%和12.4%;加工原油8405万吨;生产汽油1834万吨,比上年增长4.9%;生产柴油3085万吨,比上年增长10%;生产各类化工产品1017万吨;实现主营销售收入3435亿元,实现利润434亿元,年上缴各种税费628亿元,国有资本保值增值率108%。
一、强化预算管理,确保经营目标的实现
2001年,中国石油天然气股份有限公司(以下简称股份公司)建立了以目标利润为中心的全面预算管理体制,形成了公司总部、专业公司、地区公司三级预算管理体系;在预算指标确定上,强调投资者对股份公司盈利的预期和投资资本回报机制,体现效益最大化的经营目标;在预算执行过程中,以销售收入为龙头,以控制油气操作费、现金加工成本等成本费用为重点,突...
2001年,是中国石油天然气集团公司(以下简称集团公司)全面推进企业改革和发展的关键一年。集团公司财务会计工作以提高经济效益为中心,努力强化资金和资产管理,进一步规范会计核算工作,强化成本控制与管理,加强财税政策的研究与落实,加强财会队伍建设和财务会计管理工作,确保了集团公司改革与发展的稳步推进和经营目标的实现。集团公司全年生产原油11484万吨(含海外权益产量831万吨),天然气205.8亿立方米,分别比上年增长1.7%和12.4%;加工原油8405万吨;生产汽油1834万吨,比上年增长4.9%;生产柴油3085万吨,比上年增长10%;生产各类化工产品1017万吨;实现主营销售收入3435亿元,实现利润434亿元,年上缴各种税费628亿元,国有资本保值增值率108%。
一、强化预算管理,确保经营目标的实现
2001年,中国石油天然气股份有限公司(以下简称股份公司)建立了以目标利润为中心的全面预算管理体制,形成了公司总部、专业公司、地区公司三级预算管理体系;在预算指标确定上,强调投资者对股份公司盈利的预期和投资资本回报机制,体现效益最大化的经营目标;在预算执行过程中,以销售收入为龙头,以控制油气操作费、现金加工成本等成本费用为重点,突出对专业分公司和地区公司利润、成本目标的考核,强化了以业绩管理为核心的考核兑现机制,严格按预算对生产经营全过程实施控制。集团公司未上市企业财务预算的编制采用了由集团公司按环比方法确定预算利润控制指标,各单位按照下达的预算利润控制指标,实行全面预算管理;在建设资金方面,优先安排效益明显以及对经济结构调整、扭亏解困、增加市场占有率和增强企业生存发展能力具有重要意义的关键项目;在债务规模方面,以生产经营活动产生的净现金流为基础,确保还本付息能力,新增借款规模原则上不大于当年的还债规模;继续对重组企业实行学校经费、医院经费及离退休费用等“三项费用”的补贴政策,并将三项费用分解为费用化补贴和注资两部分进行管理。各单位按照集团公司要求,积极制定预算保证措施,强化预算控制与管理,在国际油价持续下跌、炼油化工收入锐减的情况下,通过进一步深化改革和积极开拓市场,实施低成本发展战略等措施,确保了集团公司2001年经营目标的实现。2001年股份公司实现主营业务收入2389亿元,集团公司未上市企业实现收入1046亿元,较好地完成了全年预算目标。
二、加强资金管理,提高资金使用效益
加强资金管理制度建设。针对重组后在资金管理方面出现的新情况、新问题,集团公司组织制定了《中国石油天然气集团公司资金授权管理办法》、《中国石油天然气集团公司重大财务会计事项报告制度》、《关于进一步加强和规范资金运作管理的通知》及《关于加强债务管理的通知》等;股份公司制定了《中国石油天然气股份有限公司资金授权管理办法》、《中国石油天然气股份有限公司货币资金内部控制实施办法》、《中国石油天然气股份有限公司银行承兑汇票内部管理办法》及《关于进一步明确有关清欠有关问题的通知》等,这些制度、办法的实施,进一步规范了资金运作与管理。
实施资金与债务集中统一管理。股份公司2001年进一步加强了资金、债务集中管理,加大资金运行的调控力度,在集中吸纳各地区公司临时闲置资金基础上,一方面增加降息借款额度,提前归还高利率、高风险借款;另一方面通过扩大封闭结算网络,加大清欠力度和调整公司债务结构等途径加强内部资金运作,资金管理取得了明显效益。通过扩大封闭结算网络、压缩地区公司银行存款限额,盘活企业存款实现效益10亿元;发挥整体优势,争取降息借款额度,减少利息支出2.45亿元;实施提前还款,减少利息支出1.52亿元;利用新的金融工具调整币种结构取得收益0.71亿元;利用临时闲置资金,开展国债回购和拓展资产委托管理业务实现净收益1.44亿元。
积极筹措资金。股份公司凭借中国石油良好的企业信誉,2001年取得有效授信总额1020亿元,确保了一批重点建设项目的资金需要。集团公司合理调配资金,加强资金的日常调度管理,优先确保企业“三项费用”和各项生产经营资金的及时到位,促进了集团公司改革、发展与稳定工作的正常进行。
开展了对所属单位对外投资、对外借款及对外担保的清查工作。集团公司2001年组织开展了对所属企事业单位的对外投资、对外借款、对外担保及异地存款全面清查工作;制定并下发了清查工作方案,对清查的范围、程序以及清查时间安排等进行了具体部署。通过清查,全面摸清并掌握了集团公司所属单位对外投资、对外借款、对外担保及异地存款的具体情况和存在的问题,在此基础上,制定了《中国石油天然气集团公司关于在外投外借资金清查工作中实施责任追究和奖励的办法》,明确了对外投外借清查及回收的有关奖惩规定,确保了集团公司资金运作的安全性。
组织完成了债转股工作。按照国家有关部门关于债转股工作的指示精神,集团公司多次召集中金、高盛等中介机构及债权银行对债转股问题进行研究,并与国家开发银行等债权银行进行了多轮协商和谈判,于2001年12月5日与债权银行正式签署了《债权转股权协议》。
三、规范会计核算,进一步提高会计信息质量
加强会计基础工作建设。根据财政部颁布的《企业会计制度》,集团公司组织制定了《集团公司会计核算办法》、《集团公司专业成本核算办法》和《集团公司会计基础工作规范实施细则》。股份公司组织修订了《成本、费用核算与管理办法》、《标准会计科目及使用说明》、《决算会计报表及使用说明》等相关制度,组织开展了财务管理“规范化年”活动。夯实了会计核算管理的基础。
推进财务集中核算,规范会计核算工作。股份公司2001年实施了会计核算集中管理,制定了新的会计信息集中业务流程,减少核算层次,促进了会计信息质量的提高。大庆石化分公司等单位改革现行财务管理体制,在实施财务集中管理方面取得了突破:一是建立了财务核算一套账,在一级科目下按行政单位设业务单元,核算按科目汇总,管理控制按业务单元汇总;二是实行财务机构统一管理,二级单位不再设财务机构;三是实行分层控制,二级单位由利润中心变成成本中心。通过实施财务集中核算管理,形成了约束机制,强化了内部控制与监督,提高了工作效率,规范了会计核算。
组织开展了《会计法》执行情况检查工作。按照财政部关于《会计法》执行情况检查工作的部署和要求,集团公司于2001年4月至12月组织开展了《会计法》执法情况大检查活动。统一部署《会计法》执行情况的检查工作,成立了以总会计师贡华章同志为组长的集团公司《会计法》执法情况大检查工作领导小组;制定了《集团公司<会计法>执行情况大检查实施方案》,确定了四大类150条具体检查标准,并组织所属企事业单位开展自查工作,自查面达到100%;在自查基础上,对22户企事业单位组织进行了重点检查,查帮结合,边查边纠,以检查促规范。
组织进行了年度财务会计报告的社会中介机构审计工作。按照《企业财务会计报告条例》要求,委托社会中介机构对集团公司合并报表及所属企业年度会计报表进行了注册会计师审计,2001年会计师事务所对被审的47户企业出具了无保留意见审计报告。股份公司会计报表的审计工作,实行按季进行财务报告审阅和按年进行审计相结合,分别出具审阅报告和最终审计报告,确保真实反映公司财务状况。
改进和完善中油财务管理信息系统。集团公司对中油财务管理信息系统财务分系统进行了升级,建立了“中油财务信息综合管理网”,增加了预算管理、应收应付管理、期末汇兑损益计算等功能和模块。股份公司制定了《中国石油财务管理信息系统炼化企业集中管理方案》,推进了财务管理信息系统由分散式多级管理向集中式扁平化管理的转变,进行了炼化企业集中核算软件FMIS5.1版本改进工作,在集中管理、简化核算层次、方面迈出了坚实的一步。
监事会监督检查。2001年4月27日,按照《国有企业监事会暂行条例》规定,由国务院派出的国有重点大型企业监事会首次进驻集团公司,代表国家对集团公司的国有资产保值增值状况实施监督。2001年,监事会成员分别赴大庆地区和新疆地区对集团公司所属企业进行了监督检查。
四、实施低成本发展战略,成本控制与管理效果显著
集团公司2001年继续实施低成本发展战略,采取各项有效措施控制成本。股份公司加大了成本管理力度,通过推广应用新技术、新工艺和加强内部管理等措施,成本控制目标得到了有效落实,勘探与生产板块削减成本20.07亿元,炼油与销售板块削减成本3.67亿元,化工与销售板块削减成本2.52亿元。未上市部分通过对企业富余人员实施有偿解除劳动合同、实施投资回报承诺机制和加强内部管理,积极开拓外部市场等,成本费用上升的势头得到了遏制。各单位认真落实成本管理责任制,成本控制见到了实效。大庆油田通过积极推进管理与技术创新,实施级差定额预算管理,控制油田注采比调整地层压力和控制产液量上升速度等措施,在产量下降的情况下,消化价格上涨因素,原油单位成本比预算降低0.08美元/桶;辽河油田开展了“管理创新年”活动,通过加强稠油开采工艺攻关,研究取代电加热技术以及进行劳动组织结构调整等措施,节约了用电、燃料费用和人工成本,原油单位成本比预算降低0.12美元/桶。
五、加强资产管理,积极推进产权制度改革
组织开展财产清查工作。为进一步摸清未上市部分资产状况,加快结构调整,并为集团公司实施《企业会计制度》做好准备,2001年集团公司组织进行了财产清查工作。制定了《中国石油天然气集团公司财产清查实施细则》等文件和财产清查软件,按照集团公司现行《工业企业会计制度》等规定对所属单位进行全面的财产清查,经集团公司组成的固定资产、存货等七个专业组核实验收和中介机构审计,确定了财产清查结果;按照财政部要求和《企业会计制度》规定,对资产减值准备作了预计,并聘请会计师事务所对预计资产减值进行了审计。
开展了以整体带资分流为重点的产权制度改革工作。根据中央关于“抓大放小”、“放开搞活”、“有进有退”等国企改革的精神,结合经济结构调整,集团公司进行了存续企业产权制度改革试点工作,即对那些既能为企业内部服务,又能为社会提供服务的单位和业务板块,采取整体带资分流、职工入股、合资合作、股份制改造、股份合作制等多种方式进行改制。对实行整体带资分流的单位,按照集团公司确定的有偿解除劳动合同的标准,将评估确认后的净资产弥补职工有偿解除劳动合同补偿金,并根据资产质量状况和未来的盈利能力等因素给予一次性付款优惠;对剩余净资产采取出售给改制单位职工和经营者以及租赁、资转债等多种形式进行处置;在资产评估结果确认和一次性优惠比例复核过程中、坚持做到严格把关,仔细审核,确保国有资产完整。集团公司全年共批准整体带资分流改制试点立项48家,涉及职工1.18万人,资产总额46亿元,其中已完成改制31家,分流职工近7000人。
进行资产管理、资产重组与股权管理工作。按照财政部下发的《关于同意委托中国石油天然气集团公司办理部分资产评估项目立项和合规性审核工作的复函》文件精神,集团公司进一步规范授权评估工作程序,加强对授权项目进行资产评估的管理工作,2001年批准资产评估立项81户,合规性审核予以批复的企业65户。股份公司按照公司重组计划和资本市场监管要求,进行了资产重组工作,完成了长庆、辽河、新疆、大港、华北所属炼油厂从原油田公司划出分立成地区分公司以及将吉林油田炼厂与前郭石化合并,大庆石化化工销售中心重组设立,七个化工销售中心全面分立重组等工作任务。为加强股权管理,提高集团公司授权股东代表单位的风险防范意识,维护权益人的合法权益,向各单位转发了《财政部关于上市公司国有股被人民法院冻结拍卖有关问题的通知》文件,明确了相关规定。此外,按照财政部的要求,集团公司对所属53家成员企事业单位的1096户企业进行了国有资产的产权登记。
六、加强税收与价格管理,积极进行税收政策的协调和落实工作
落实了“十五”期间特定地域油气勘探开发进口物资免征进口环节税政策。2001年,国家正式下发《财政部、国家税务总局、海关总署关于印发<关于在我国海洋开采石油(天然气)进口物资免征进口税收的暂行规定>和<关于在我国陆上特定地区开采石油(天然气)进口物资免征进口税收的暂行规定>的通知》文件,正式明确了“十五”期间特定地域油气勘探开发继续执行进口物资免税的优惠政策。
建立与理顺原油和成品油价格机制。一是为了理顺管输价格,合理反映管道公司的经营成果,2001年7月26日,国家计委下发了《关于调整原油管道运输价格的通知》,明确自2001年8月份起,集团公司执行全国统一运价的管线价格,即平均提高1.5分/吨公里。二是为改变石油价格接轨办法存在的与国内市场供求不一致以及价格变动频繁等问题,2001年10月份国家对石油价格接轨办法作了进一步改进,将国内汽、柴油价格单一与亚洲市场挂钩改为与亚洲、欧洲、北美三地市场挂钩,以使国内油价变化更充分地反映国际市场的总体趋势;为避免价格调整过于频繁,当国际石油油价变动超过一定幅度时,相应调整国内成品油价格;每次调整国内成品油价格时,在不突破根据接轨原则确定的调价总额的前提下,根据国内汽、柴油市场消费结构,参照国际市场比价关系,相对调整汽、柴油价格;为扩大企业定价自主权,在放开部分油品价格的同时,进一步扩大汽、柴油零售价浮动幅度,由目前的上下5%扩大到上下8%;设定国内成品油涨(降)价区间。三是“西气东输”项目天然气及管输价格形成机制初步落实,天然气井口气价,拟采取政府管制与供需双方协商相结合的价格管理方式,即基准价加浮动幅度的政府指导价形式。其准价格由政府核定,具体结算价格由供需双方在规定的浮动幅度范围内自行商定,国家计委报国务院的西气东输天然气首站基期价格为0.45元/立方米,以后年度参考市场的供求关系、用户的承受能力和替代能源的比价关系,由供需双方协商定价。同时,国家将根据市场发育的程度,逐步放开上游天然气井口价格管制;管输价格将继续维持政府定价,政府根据西气东输项目的投资情况,保证管输企业获得适当投资回报,制定管输运输规则及运价水平。
七、加强财会队伍建设,提高财会队伍整体素质
2001年集团公司在财会人员中组织开展了“遵纪执法”和“爱岗敬业”教育活动,促进提高广大财会人员掌握国家财经法规和集团公司的各项规章制度,自觉遵守财经纪律,依法办理财会业务,在集团公司财务资产工作会议上对45个先进集体和148名先进工作者进行了表彰。
组织进行财会培训工作,促进提高了财会人员的业务素质。一是组织进行了总会计师(财务处长)岗位任职资格培训,举办了2期财务处级干部岗位任职资格培训班,培训处级及处级后备干部81人;二是进行了新准则、新制度的培训工作,集中举办了5期以新会计准则和《企业会计制度》为主要内容的财会骨干培训班,培训人员达350人,据不完全统计,全系统各单位共举办财会人员培训班460期(个),培训财会人员达1.1万余人;三是组织开展了财会人员继续教育培训工作。
加强制度建设,队伍管理水平不断提高。按照财政部《会计人员从业资格管理办法》和《会计基础工作规范》要求,组织制订了《集团公司财务会计人员岗位规范》,完善了集团公司财会人员数据库,全面掌握了系统内财会人员基本情况信息,将财会队伍管理纳入了制度化、规范化的轨道。
认真做好石油会计学会工作,组织开展了财政部1999年重点科研课题《石油天然气会计问题研究》研究工作,并通过了财政部组织的结项评审;编辑出版了6期《中国石油财会》杂志,促进了会计学术的研究和交流。
(中国石油天然气集团财务资产部供稿)
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