时间:2020-08-15 作者:
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摘要:
2001年,中国兵器装备集团公司财务会计工作在进一步适应集团公司建立现代企业制度和推行“2+4+5”(即2保+4权利+5管理:保军、保值增值,资产受益权、重大决策权、选择管理者权、军品专营权,预算管理、战略管理、运营监控管理、产权事务管理、军品计划管理)管理模式要求的基础上,按照集团公司确定的“以集团公司可持续发展为基本的财务战略,以集团公司权益最大化为根本的财务目标,认真研究并广泛运用积极灵活、务实合法的财务政策”的财务审计工作总体思路,依照“规范管理、科学指导、加强监督、积极服务”的工作方针,以及“一年打好基础,两年初见成效,三年再上水平”的财务工作步骤,紧紧围绕集团公司“十五规划”及“保军、脱困、改革、发展”的总体目标以及“抓住机遇、改革调整、扶优汰劣、脱困发展”的十六字方针,坚持高起点、严要求、多创新地开展工作。
一、理顺财务审计管理体制
(一)按照财务审计工作会议要求,进一步理顺财务审计管理体制。进一步按照财务职能与会计职能适当分离、管理职能与经营职能适当分离、财会职能与审计职能适当分离的原则,理顺和完善能够有效利用财务资源、实现集团公司总体目标的符合现代企业制度的财务管理...
2001年,中国兵器装备集团公司财务会计工作在进一步适应集团公司建立现代企业制度和推行“2+4+5”(即2保+4权利+5管理:保军、保值增值,资产受益权、重大决策权、选择管理者权、军品专营权,预算管理、战略管理、运营监控管理、产权事务管理、军品计划管理)管理模式要求的基础上,按照集团公司确定的“以集团公司可持续发展为基本的财务战略,以集团公司权益最大化为根本的财务目标,认真研究并广泛运用积极灵活、务实合法的财务政策”的财务审计工作总体思路,依照“规范管理、科学指导、加强监督、积极服务”的工作方针,以及“一年打好基础,两年初见成效,三年再上水平”的财务工作步骤,紧紧围绕集团公司“十五规划”及“保军、脱困、改革、发展”的总体目标以及“抓住机遇、改革调整、扶优汰劣、脱困发展”的十六字方针,坚持高起点、严要求、多创新地开展工作。
一、理顺财务审计管理体制
(一)按照财务审计工作会议要求,进一步理顺财务审计管理体制。进一步按照财务职能与会计职能适当分离、管理职能与经营职能适当分离、财会职能与审计职能适当分离的原则,理顺和完善能够有效利用财务资源、实现集团公司总体目标的符合现代企业制度的财务管理体制,规范各职能处室的职能,强化以财务管理为中心的企业管理,发挥财务管理在集团公司改革、脱困、发展中的重要作用。
(二)认真检查32项资产财务会计审计制度执行情况,并不断总结,不断完善。根据集团公司财务审计工作的动态发展要求,对集团公司确定的32项资产财务管理制度进行了修订和完善,到2001年底已修订完毕和下发了27项制度。另外对已经印发的制度的执行情况进行了认真而严格的检查。
二、实施国有资产的优化配置
(一)围绕集团公司产业结构调整目标,积极利用国家政策,挖掘优质资源,加快重点企业的改革、改制、改组步伐,通过资本市场,实现择优扶强。一方面认真着手解决所属单位存在的大股东占用上市公司资金和运作不规范等问题,为实现股票增发创造有利条件,也为集团公司其他上市公司的规范化运作积累经验;通过实地调研、认真研究和反复商谈、论证,确立优良的投资项目;另一方面注重资产重组模式的研究,谨慎运作。
(二)在清产核资工作的基础上,全面完成产权登记工作,基本理清集团公司产权组织结构。按照财政部要求,对2001年初各所属单位上报的产权登记材料认真进行了审查、分析、汇总和上报工作。经清查,集团公司下属二、三、四级企业共800户。通过财政部审核,符合国家规定的310户单位已经顺利办理完成了产权登记证。
(三)加强对集团公司股权管理。按照“2+4+5”管理模式要求,集团公司成立了产权代表办公室,日常事务设在财务审计部。2001年,集团公司完善了产权代表办公室的工作职责与工作流程和相应的管理制度,拟定了产权代表办公室工作实施细则,开始实施产权代表事务管理。经过1年的工作,基本建立了沟通联系渠道,包括财务分析、经营分析等在内的制度分析体系已基本确立,并通过参加各所属相关企业董事会,开始了初步实施规范化的产权代表事务管理的尝试。
(四)进一步理顺和完善了资产管理经营机构,为更好地做好资本运营工作打下基础。为了对集团公司稀缺的优良资产进行有效的运营,在集团公司的领导下,首先完成了所属2家资产管理公司的注册登记和产权结构理顺工作。作为集团公司资本运营机构,2家公司已初步建立起符合现代企业制度要求的新型企业管理体制和运行模式,以期充分发挥集团公司现有存量资产的最大效益。
三、全面推进财务管理工作
(一)认真抓好全面预算、部门预算、总部经费预算管理工作。集团公司坚持以“全面推开,内部试点,不断总结,逐步提高”的方式,推进集团公司以全面预算管理为中心的财务管理工作。按照财政部发布的预算编制方法与科目,集团公司组织相关部门,经过了反复修订,确定了2001年度部门预算的编制方案。经二上二下地反复测算,最终获得了财政部的批复,为集团公司企业的改革、脱困和发展奠定了一定的资金基础。
(二)加大财政资金支出结构改革,支持集团公司“保军、脱困、改革、发展”工作。为保证财政资金的最大使用效益,按照集团公司总体发展思路与建立现代企业制度与母子公司管理体制要求,努力探索并积极推进了财政资金支出结构的改革。这些改革措施,有力支持了企业减轻人员负担,促进了企业加快转变观念。
(三)狠抓成本管理和目标成本控制工作。根据集团公司的要求,在学习邯钢、亚星的基础上,努力控制各种费用的支出和管理,并取得了良好的效果,2001年全年成本增幅低于收入增幅2.22个百分点。
(四)控制财务风险,完善债权债务管理机制。积极清理集团公司的或有负债,防范债务风险;严格控制担保事项,防范信用风险。
(五)加强军品价格管理,全力做好集团公司军品定、调价的测算和协调工作。成立集团公司审价组,完善集团公司的审价体系,保持与国家计委及军方各部门联系,专项上报重点产品调价意见;搜集并分析成员企业军品的成本资料,制定合理价位,多次与军方和配套企业沟通情况,认真协调配套军品的价格工作;制定上报定价方案,确定了对2001年军品定价分为三类的方案:一是哪些产品价格不动,二是哪些产品进行微调,三是哪些产品调幅较大。并着重对重点军品及新产品的价格进行了协商定价;强化集团公司价格管理,对违反集团公司价格管理办法的企业进行通报批评。
(六)强化经济活动分析工作,完成报表数据的深加工工作。集团公司财审部从收入、利润、成本、价格和费用等各个环节入手,深入分析,并形成完整科学的分析报告,努力完成各种经济活动分析工作。
四、继续狠抓会计基础工作,规范会计行为
(一)落实集权管理原则,督促各成员单位实施会计人员、会计核算和资金的集中管理。根据集团公司以授权投资主体为核心的财务审计管理体制的要求,各成员单位财务审计工作必须以集权管理为原则,以规范管理为特征构建内部财务管理体制,以独立性为特征构建内部审计管理体制。要求各成员单位不得以改制、划小核算单位、承包经营等各种行为为由,分散资金管理、分散账户管理、分散财会人员管理、分散核算管理,要采取必要措施,尽快实施账户、资金、核算与人员的集中统一管理。
(二)严格按照集团公司下发的《统一集团公司会计政策的指导意见》中的要求,统一会计政策,建立并完善会计核算体系与财务会计报告体系,规范会计行为。为适应集团公司与成员单位建立母子公司关系的要求,进一步规范会计行为,保证会计信息的完整、准确、真实、合法,集团公司明确企业要统一报表口径,统一会计政策,统一基建与生产财务账务,合规性审核住房周转金、对外投资、清产核资核算,财务报告体系与模型变化等。
(三)加快会计电算化进程,实现会计信息采集、分析手段现代化,促进财务管理水平提高。制定了《集团公司会计电算化管理办法》、《会计电算化软件评审程序》和《计算机代替手工记账验收办法》等相关文件,并下发到各个成员单位,初步建立起集团公司会计电算化体系的基本框架。2001年,已完成第一、二、三阶段工作,第四阶段工作正在进行。
(四)组织编报2000年企业监事会材料,协助监事对集团公司和下属8户企业进行检查。
(五)理顺总部账务核算体制,积极防范银行风险。制定了《集团公司总部会计核算办法》和《集团公司银行存款保全措施》,清理银行账户,重新设定银行收付款程序,建立银行存款查询制度,利用网上银行等先进技术手段最大限度地保证集团公司银行存款安全;使用网上银行,设立ATM提款机,实现财务软件与网上银行的对接,并逐步取消集团公司总部的现金业务。
(六)按照国家有关规定,积极开展《会计法》检查。根据财政部有关文件精神,集团公司在审查、汇总成员单位上报的《会计法》执行情况自查材料的基础上,抽调一批业务骨干组成4个《会计法》重点检查组,分别对相关企事业单位进行了检查,检查结果已上报。对检查中发现的问题,限期要求企业进行整改,并将整改结果书面报告集团公司,以便今后进行对照检查。
五、加强审计监督工作
(一)继续全面开展年报的普遍审计工作。2001年,集团公司积极推进并扩大年报审计范围,从工业企业的审计扩大到科研事业单位和流通企业,确保了会计信息的真实、准确、完整。通过年报审计,进一步促进了企业加强规范管理。
(二)规范审计行为、加大审计力度,制定一套适合集团实际的审计规范,使集团公司审计工作程序进一步规范化,并上了一个新台阶。
(三)年报审计从2000年的“三结合”拓宽到“四结合”,即财务收支审计与经济效益审计相结合,与财务管理相结合,与任期经济责任审计相结合,与专项审计相结合,逐步促进对再就业经费、长期投资、住房周转金等专项的规范核算与管理。2001年全年共完成了58户工业企业、12户商贸企业、6户科研事业单位共计76户单位的就地年报审计任务;14户企业厂长责任审计,其中9户与年报审计同步进行,另外还完成了25项建设项目审计任务。
六、加强财务审计部内部管理工作
(一)继续加强内部工作制度建设与业务流程细化,狠抓规范管理,提高工作效率。
(二)继续加强人员培训,促进人员知识结构的优化与更新,不断提高员工素质。
(三)科学、严格的进行考核评价,积极调动员工工作的积极性、创造性。
(中国兵器装备集团公司财务审计部供稿 郭菲 吴振荣执笔)
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