时间:2020-08-15 作者:
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摘要:
2001年,中国航空工业第一集团公司财务会计工作紧紧围绕巩固和扩大扭亏增盈成果这一目标,深化财务体制改革,有效运营资产;制定集团公司财务管理“十五”规划,推进与实施财务管理“五大体系”建设;抓《会计法》的执法检查;健全和完善财务会计管理制度;加快会计信息系统建设,取得了显著成绩。2001年集团公司全面完成了各项经营指标,扭转了连续两年亏损的局面。全年实现销售收入同比增长21.8%。29户工业企业和直属公司中盈利20户,亏损企业9户,盈亏相抵后,实现了扭亏为盈。在销售收入有较大增长并扭亏为盈的同时,集团公司整体经济运行质量继续提高,处理潜亏4亿多元,年末存货同比增长12.7%,应收账款同比下降2.4%。科研事业单位实现收入同比增长14%;外贸进出口总额达到23.4亿美元;全集团上交各种税款7.1亿元。
一、狠抓增盈扭亏工作
(一)抓好经营指标的落实。年初,集团公司结合上年经济指标完成情况,将2001年的销售收入、利润(收益)及应收账款、存货和期间费用等控制指标经测算、分解,下达到各企事业单位,各企事业单位又将各项指标细化,层层分解落实,明确目标责任。同时,集团公司对试行年薪制的企事业单位,制定了考核措施,并建立跟...
2001年,中国航空工业第一集团公司财务会计工作紧紧围绕巩固和扩大扭亏增盈成果这一目标,深化财务体制改革,有效运营资产;制定集团公司财务管理“十五”规划,推进与实施财务管理“五大体系”建设;抓《会计法》的执法检查;健全和完善财务会计管理制度;加快会计信息系统建设,取得了显著成绩。2001年集团公司全面完成了各项经营指标,扭转了连续两年亏损的局面。全年实现销售收入同比增长21.8%。29户工业企业和直属公司中盈利20户,亏损企业9户,盈亏相抵后,实现了扭亏为盈。在销售收入有较大增长并扭亏为盈的同时,集团公司整体经济运行质量继续提高,处理潜亏4亿多元,年末存货同比增长12.7%,应收账款同比下降2.4%。科研事业单位实现收入同比增长14%;外贸进出口总额达到23.4亿美元;全集团上交各种税款7.1亿元。
一、狠抓增盈扭亏工作
(一)抓好经营指标的落实。年初,集团公司结合上年经济指标完成情况,将2001年的销售收入、利润(收益)及应收账款、存货和期间费用等控制指标经测算、分解,下达到各企事业单位,各企事业单位又将各项指标细化,层层分解落实,明确目标责任。同时,集团公司对试行年薪制的企事业单位,制定了考核措施,并建立跟踪考核体系,加强经济运行动态监控。
(二)签订授信贷款合同。集团公司与中信实业银行建立了银企合作关系,签订授信额度10亿元,对部分企业实行授信贷款,实行封闭式的专户管理,从而有效扩展了集团公司融资渠道和规模,支持了企业与科研院所的经济发展。
(三)加强资金运营管理。①强化预算管理,在降低成本上下功夫,实行成本费用及资金占用年度预算、动态监控、季度检查、年终考核;按物流环节进行有效控制,推进以销定产,以产定料。②制定各种促销、促收政策,积极清理应收账款,加速货款回笼。资金使用实行以收抵支,先筹后用的原则,减少不必要的开支。2001年161厂销售收入同比增长25%,而民品货款回收同比增长27.3%;115厂全年共清理催收陈旧欠款800余万元,利用法律手段催回死账70万元;132厂全年收回老账3056万元。③继续实行比价采购,将可控费用指标纳入经营责任承包书中,直接与经营者业绩挂钩。115厂进行设备采购比价、工程招标比价,全年共节约资金30余万元;212厂全年供暖购煤节约煤款31万元,其他购物款经比价,核减125万元;基建技改项目经审计,核减116万元。④处理积压、报废物资,变死钱为活钱,常用物资基本实现零库存。
(四)加强军品价格管理。6月,集团公司在西安召开了价格工作研讨会,对所属单位的价格工作情况进行了研讨,提出了集团公司军品价格管理的思路及对《军品价格管理办法》的修订建议,并多次协调解决了企业与军方在审价中存在的问题,取得了较好效果。
二、积极落实国家对军工企业脱困和改制的相关政策
(一)为了实现企业脱困的目标,集团公司一方面抓紧对企业进行财产清查,摸清家底,做好各项基础工作;另一方面与企业一起积极落实国家对军工企业的脱困和改制政策,与资产部及企业的财务部门协作做好破产企业的立项、费用测算、上报等相关工作,取得了国家有关部门、银行、债权方的理解和支持,争取到了国家必要的补贴和核销贷款,使多年来由于各种原因形成的不良资产和负债得到合理解决,优化了集团公司的资产负债结构,2001年末集团公司工业企业资产负债率由66%降至62%。贵航集团公司通过7户企业债转股、贵州贵航汽车零部件股份公司上市、4户企业政策性破产及有计划地实施股权并购,使贵航集团在2001年实现销售收入30.4亿元,利润总额977万元,实现了扭亏目标。
(二)积极争取军工企业、高新科技企业减免税及外贸出口的优惠政策,帮助中航技公司申请有关外贸出口退税,共退税6000万元左右。
三、制定集团公司财务管理“十五”规划
(一)根据中航一集团“十五”期间发展战略的要求,年初,集团公司制发了《中航一集团财务管理工作“十五”规划》,其主要内容是:财务会计管理要逐步建成5个体系:①以资金管理为核心,建立全面预算管理体系。要求全面预算管理体系以资金管理为核心,以现金流为主线,以经济效益为目标,全员参加、全过程监控、全方位考评。②以规范财会行为为核心,建立财会管理制度体系。要求以内部控制为重点,建立规范的财务会计管理制度和会计工作程序。③以强化风险意识为核心,建立预警监控体系。要求通过财务监控、内部审计、重大问题和重大经济事项的事先报告制度及财务预警指标体系等多种形式,对单位的经济运行及财务状况实行全过程监控。④以快捷高效为核心,建立会计信息网络体系。要求企事业单位全面实现会计电算化的同时,加快向会计信息网络化过渡,最终实现集团公司总部和各企事业单位财务会计网络的连通。⑤以提高素质为核心,建立结构优化的财会队伍体系。制定了集团公司财会人员职业道德规范:依法理财,不做假账,爱岗敬业,诚信廉洁,搞好服务,保守秘密,以此来规范和约束企事业单位财会人员的行为。要求各单位积极推行财务总监和财务主管委派制,加强各层次人员的财会知识培训。
(二)为了落实财务会计管理“五大体系”建设,集团公司还制定了实施步骤及主要措施。具体的实施过程分两步,即:2001~2002年的目标是打好基础,完成各大体系初建框架;2003~2005年的目标是各大体系通过不断实践,不断精化、完善,达到各大体系建设上新水平的目标。
四、健全完善以内部控制为重点的财务会计管理制度
(一)修订财务会计管理制度。2001年初集团公司下发了《中航一集团财务会计工作规范管理指导意见》确定了贯彻实施《会计法》及新《企业会计制度》,并与之相配套的集团公司本部及企事业单位财务会计管理与审计工作通用性财务会计管理制度共86项(征求意见稿),其中包括:集团公司本部财务会计管理制度10项、集团公司统一会计制度及会计政策18项(即用于集团公司对企事业单位的管理制度)、企业类财务会计管理制度22项、事业类财务会计管理制度22项、综合类财务会计管理制度9项(即企事业单位具有共性的财务会计管理制度)及审计类管理制度5项。
(二)为了指导、规范各企事业单位财务会计管理制度的制定工作,集团公司完成了《中航一集团财务会计管理制度(范本)》(简称范本)的编写工作。各企事业单位积极按照《中航一集团财务会计工作规范管理指导意见》及范本的要求,结合实际,对本单位的财务会计管理制度进行了修订,至此,集团公司初步建立了以内部控制为重点的财务会计管理制度体系。同时,为加强企事业单位科研、基建经费的财务管理,集团公司还编写了《科研事业单位财务报告编制手册》、《基本建设财务制度框架体系》、《基本建设财务管理办法》,使集团公司的各项经费管理进一步规范化。
五、抓好《会计法》执法检查,加强财务监督和审计监督
(一)2001年集团公司召开了第二次审计工作会议,提出审计工作的基本思路是“一个目标、两个重点、三个服务、四个特性、五个结合”,即:围绕集团公司提高经济效益这一总体目标,抓住经济责任审计和重点型号审计两个重点,坚持为改进和规范管理服务、为单位领导决策服务、为提高经济效益服务,在审计的及时性、真实性、规范性、有效性上狠下功,努力做到事后审计与事中事前审计相结合、届中审计与离任审计相结合、财政收支审计与内控制度审计相结合、专项审计与风险审计相结合、内部审计与外部审计相结合。2001年,集团公司组织4个审计组,完成了对172厂、132厂等9个单位年薪制审计,组织7个审计组,对15家非年薪制单位进行了经营者经营责任审计,对16个单位进行了离任经济责任审计,还组织完成了18项型号技改审计,累计共完成审计项目58个。同时,制定了《年薪制审计实施意见》、《经营者经营责任审计实施意见》,进一步规范了审计文书格式及操作程序。
(二)认真做好《会计法》执行情况检查。及时向企事业单位转发财政部有关文件,并结合集团公司实际情况,制定了实施方案和相关办法,对检查范围、检查程序等作了具体部署。在各企事业单位开展自查的基础上,由集团公司有关领导、财经专家咨询组、陕西航空局、贵州航空工业基地、上海航空工业公司联合组织4个执行情况重点检查组赴西北、华东、西南、成都等地区的企事业单位进行重点检查,对检查中发现的问题和不足,提出整改办法并敦促其及时改进。同时,集团公司财审部对在京单位是否存在小金库、账外账的情况进行了专项检查,对企事业单位进一步加强货币资金管理起了促进作用。
(三)制定了《中航一集团财审部内部稽核暂行办法》,在财务审计部设置总稽核师一职,负责验证与复核集团公司本部发票等单据的正确性、核对银行对账单与银行存款日记账的记录等,并每月向主管财务工作的集团领导提交稽核工作情况的分析报告,从而有效加强了集团公司的货币资金管理。
(四)推进会计委派制工作。为规范会计行为、强化会计监督、集团公司积极推行会计委派制,取得了较好的效果。如:410厂全面实行财务垂直管理,对军品厂垂直到车间,对民品厂垂直到分厂财务科,对三产系统垂直到各成员单位财务科,派驻单位有22个财务科,将垂直管理辐射至最基层的核算单位车间;221厂实现了全部生产经营单位委派会计;132厂先后对其下属的8家全资子公司、控股公司试行会计委派制。
六、强化资金管理
(一)继续管好用好各项国拨资金。集团公司对26个建设单位的基建资金、10个科研单位的科研资金使用情况进行了检查。配合国防科工委对172厂、430厂、603所等重点单位的国债资金进行了检查,对以上单位发现的问题提出了处理意见并敦促其纠正。
(二)加强对外投资的管理。将集团公司对外投资的12个项目,从投资初始的资料开始进行搜集整理,建立健全对外投资的原始档案,对投资的历史、现状情况进行了分析,对部分对外投资项目进行了清理,并提出处理方案。
(三)管好用好授信额度资金。①成立授信额度贷款评审小组,对申请授信额度贷款的企业进行评审,协助银行完成授信额度贷款的后续工作。2001年共为9户企事业单位提供授信额度贷款担保21500万元。②制定《授信额度使用管理办法》,加强过程控制,严格把关,确保授信额度专款专用。③对已经授信的单位进行跟踪管理,要求企业按照授信申请的项目资金进行管理,真正使授信对生产经营起到促进作用。④为掌握所属企事业单位的信用等级,预防因为信用可能产生的财务风险,制定并下发了《集团公司所属企事业信用等级评审管理办法》,每年的第1季度由信用等级评审小组根据上一年财务决算报表等资料对所属企事业单位进行信用等级评审,第3季度进行复核。
七、财务会计信息体系建设初见成效
(一)2001年,集团公司财务管理信息系统建设开始启动。确定了财务管理信息系统建设的初步方案,即建立以集团公司金航网为基础的、覆盖集团公司所属企事业单位的财务信息网络体系。年底前完成了工业企业财务软件的统一初始化调试工作,企业会计核算软件工作也已进入实施阶段,实现了集团总部与直属企事业单位之间的财务信息适时传输,强化了财务会计信息的集中管理,为建立集团公司财务会计管理信息体系,打下了良好基础。各企业充分发挥财务软件的会计核算功能,组织好会计电算化工作,有的企业已实现了计算机替代手工记账。
(二)建成集团公司总部财务信息系统,编制了《集团公司(总部)财务信息系统使用指南》,为集团领导能通过总部财务信息网查询财务信息,提供了便利。
(三)试行网上银行电子汇兑业务,提高了工作效率,保证了集团公司拨付给所属企事业单位的资金能及时到位。
八、继续加强财会队伍建设
集团公司加强了各层次人员的财务知识培训。第一层次是企业高级经营者(即总经理、研究所所长、党委书记)培训,财审部与人力资源部协作在621所成功举办了“首届企业董事长、总经理现代企业财务管理研究班”,这次对企业党政一把手进行财经知识培训在航空工业史上是第一次。第二层次是总会计师、财务负责人的业务培训。10月份组织了“总会计师现代企业财务管理研究班”。第三层次是由各单位因地制宜、因时制宜地对财会人员进行的培训。从而提高了整个集团公司财会人员的整体素质。同时,集团公司狠抓财会人员的精神文明建设,取得了较好的效果。集团公司第三次财务工作会议表彰了成都飞机工业(集团)有限责任公司等5个财务工作先进集体、张予安等10名优秀总会计师、都本正等90名财务工作先进个人及10个审计先进集体、80名先进审计工作者。
(中航第一集团公司财务审计部供稿 黄秋英执笔)
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