二、注册会计师行业监管
(一)注册管理工作。2000年度办理注册会计师注册142人,其中注册会计师全国统一考试合格申请注册人员100人、中国注册会计师协会非执业会员申请转为执业会员为42人;办理注册会计师转所183人次、转会8人;到2000年12月31日全区有74家事务所、执业注册会计师973人、中国注册会计师协会非执业会员883人。
(二)业务检查和脱钩改制复查工作。7月6日至8月18日,自治区注协组成16人的检查组,分赴乌鲁木齐、石河子、奎屯、阿克苏、哈密的32家事务所,进行业务质量检查和脱钩改制复查。共抽查了426份业务报告,发现仍有部分事务所不严格按照审计准则执业,风险意识差。对存在问题较多的事务所,发出限期整顿通知书,要求其认真实施整改。对存在问题较严重的10家事务所及13名注册会计师,进行了行政处罚。对事务所脱钩改制复查,查出挂名注册会计师41人、兼职注册会计师3人、人事档案未转入人才中心的19人,对查出的挂名、兼职注册会计师,自治区注协依据有关规定给予了处理。
2000年,新疆维吾尔自治区完成脱钩改制工作并重新登记注册的事务所有80家,占改制前172家事务所的47%;合并注销事务所16家,占改制前事务所的9%;达不到改制条件予以注销的有76家,占改制前事务所的44%。全区1157名执业注册会计师中,有858名注册会计师进入完成改制后的会计师事务所,其余299名注册会计师于事务所清算完毕后,陆续办理转所或转为非执业会员的手续。5月1日,自治区财政厅将完成脱钩改制的事务所名单、注册会计师名单以及被注销的事务所名单,在《新疆经济报》予以公告。6月15日完成了80家事务所及注册会计师的换证工作。全区脱钩改制工作全面完成。脱钩改制解决了事务所发展的体制问题。但仍存在规模偏小,运行机制、管理制度还不完善,事务所之间不正当竞争等问题,为此秘书处做了三项工作:①7月,分别召开了南北疆两个片区的调研会,8月20~23日,在乌鲁木齐召开了全疆会计师事务所主任会计师会议。对事务所脱钩改制工作进行了总结,研究部署了改制后事务所规模化、规范化发展工作,讨论了自治区会计师事务所设立分所的条件和管理办法。会议还交流了事务所建立新的运行机制的经验,进行了宏观经济政策讲座。财政厅总会计师赵黉亭出席会议并讲话。②全疆事务所分地区签订了《反不正当竞争公约》。③针对政府部门对事务所多头检查、行政干预审计收费问题,向自治区人民政府提交专题报告,以保障事务所的合法权益。
一、注册会计师行业脱钩改制
(三)受理投诉举报工作。2000年共受理投诉举报10起,调查、处理3起,明确答复5起,经查明,对在脱钩改制中弄虚作假的2名注册会计师给予通报批评,对执业中存在问题的事务所责令其及时纠正。
(四)批准特殊审计业务资格事务所。2000年,批准44家事务所具有国有大型企业年报审计业务资格,有效期1年。
三、注册会计师后续教育培训
2000年共举办5期注册会计师脱产后续教育培训班,其中乌鲁木齐3期,阿克苏、石河子各1期。培训注册会计师800余人次。培训内容为会计准则、审计准则、注册会计师法律责任、执业质量控制及相关的法律知识。培训工作突出了理论与实践相结合,脱产培训与内部培训相结合,同时,根据不同层次人员举办不同内容的培训班。
四、注册会计师全国统一考试
证券期货相关业务资格考试,2000年有75人报名,实际参考43人,有3人考试合格。
注册会计师全国统考报名12957人,比上年增长21.9%。总科目数29239科。其中,会计9060人,审计2510人,财务成本管理4117人,经济法7042人,税法6510人。2000年增设了石河子、库尔勒两个考区。分别委托石河子市财政局、巴州财政局承担南、北疆考区的考务工作。各科参考率为:会计44.58%,经济法38.34%,税法46.14%,审计38.13%,财务成本管理36.97%。合格率为:会计5.64%,经济法12.58%,审计17.87%,税法8.16%,财务成本管理36.97%。单科合格918人、1197科。
2000年共上报74人换发全科合格证书,中注协批复73人,其中4人特批。
五、经济类中介机构的清理整顿工作
3月24日,自治区政府办公厅批转国务院办公厅《关于清理整顿经济鉴证类社会中介机构的通知》,成立了自治区清理整顿领导小组和办公室,财政厅厅长陈泽瑜任组长,办公室日常工作由自治区注协承担。办公室成立以后开展了6项工作:一是开展调查研究,向自治区有关厅局、行业发出了中介机构清理整顿调查表和调查提纲,到自治区计委等7个厅局、行业以及部分中介机构进行实地调查。二是进行宣传,编印了《宣传手册》发往各部门。编印了9期清理整顿简报。三是配合国务院清理整顿领导小组调研组,对全区价格鉴证机构管理情况进行了调研。四是筹备召开了第一次领导小组会议,进行了工作部署。五是代政府起草了自治区贯彻国务院办公厅关于经济鉴证类社会中介机构脱钩改制通知的具体意见,政府已转发;起草了脱钩改制中工商注册登记的意见,已会同自治区工商局转发。六是召集经济鉴证类社会中介机构及有关主管部门,听取改制工作进展情况汇报,明确工作要求。
六、注册会计师协会自身建设
(一)按照协会章程,于2月和9月召开两次会长办公会议,部署和汇报秘书处工作。11月16日召开常务理事会第二次会议,审议通过秘书处工作报告,并通过了关于不再召开理事会的决议和副秘书长任免的决议。
(二)加强协会对外宣传工作,一是《新疆注册会计师通讯》由双月刊改为月刊,增加了信息量、实用性、可读性。建立了通讯员队伍,并对其进行培训。二是全年共编发《工作简报》15期,三是编印了行业管理《文件制度汇编》、《宣传手册》各一辑,共36万字。四是加强与新闻单位的联系,组织有关活动的采访和报道工作。
(三)协会把提高党员和干部队伍政治素质、管理能力和专业水平以及改进作风、强化服务作为一项重要工作来抓。特别注重树立行业服务意识,扎扎实实为行业建设办几件实事,为事务所排忧解难。
(四)健全内部管理制度。制定了《新疆注册会计师协会公文处理办法》,使秘书处公文处理工作规范有序运行。
(新疆维吾尔自治区注册会计师协会供稿 赵晓文执笔)