2000年,四川省注册会计师协会(以下简称省注协)在事务所脱钩改制、中介机构清理整顿、业务监管、考试培训等方面,做了大量工作,取得了一定成绩。
一、做好脱钩改制收尾工作
2000年1月14日和2月3日省注协分两次对完成脱钩改制工作的事务所予以了公告,并明确了未公告的会计师事务所一律注销,不得再开展业务。至此,四川省脱钩改制工作全部结束。全省有352家会计师(审计)事务所参与了脱钩改制。脱钩改制后事务所焕发了朝气,表现出了强大的发展活力和后劲,产生了积极的影响,主要表现在:一是事务所和注册会计师的风险意识和责任意识有明显提高;二是事务所的自律管理和激励机制逐渐形成;三是队伍结构趋向年轻化、专业化、知识化;四是向规模化发展的势头日趋强劲;五是市场竞争意识日渐增强;六是对其他中介行业的脱钩改制产生了积极影响。改制后事务所仍然存在的一些问题,主要集中表现在执业竞争更趋激烈,无序竞争加剧;事务所的内部管理制度不健全,所内矛盾激化;事务所仍然规模偏小、数量偏多;各种形式的行政干预仍很严重,等等。今后,协会将把如何解决这些问题作为一项重要工作来抓,让注册会计师行业的发展步入健康发展轨道。
二、积极参与经济鉴证类社会中介机构的清理整顿工作
2000年1月14日四川省经济鉴证类社会中介机构清理整顿领导小组召开了第一次会议,会议通过了《四川省关于贯彻国务院清理整顿经济鉴证类社会中介机构工作的实施方案》。2000年1月,省清整办积极配合国务院清整办调研组来四川调查研究,召开了各有关部门和中介机构参加的座谈会,走访部分中介机构。省清整办先后组织人员到工程造价、价格鉴证、专利代理等部门和单位调研,听取了各方面的意见和建议,了解了有关部门的基本情况,为下一步的工作打下了基础。对人民来信反映的广安、蓬溪、广元、省乡镇企业局等地区和部门在经济鉴证类社会中介机构清理整顿和脱钩改制工作中存在的问题,清整办进行了调查和协调,提出了解决办法。清整办还编写了19期《清理整顿工作简报》,起到了很好的政策宣传、情况交流作用。
2000年7月14日,国务院办公厅下发了《关于经济鉴证类社会中介机构与政府部门实行脱钩改制意见的通知》,9月省人民政府办公厅印发了《关于做好经济鉴证类社会中介机构与政府部门实行脱钩改制工作的通知》。10月12日,省清理整顿领导小组召开第二次会议,对脱钩改制工作进行了全面部署。配合脱钩改制工作的进行,相继转发了《关于暂停审批成立经济鉴证类社会中介机构和行业管理组织的紧急通知》和《关于经济鉴证类社会中介机构脱钩改制中登记注册有关问题的通知》。到2000年底,除了会计师(审计)事务所、资产评估机构已完成脱钩改制工作外,其余行业的脱钩改制都在进行当中。
三、加强业务监管、开展质量检查
2000年业务质量检查重点确定为承办上市公司、国有大中型企业审计业务较多、投诉举报多的事务所。通过抽查事务所出具的审计项目档案和内部控制制度,达到有效控制事务所及签字注册会计师执业质量的目的,纠正一些事务所在执业中不遵循《独立审计准则》,以牺牲质量来招揽客户的不正常现象。
2000年省注协检查了44家事务所,受理投诉举报47件,抽查工作档案265份。从检查的情况看,四川省注册会计师行业目前整体执业水平有所提高,《独立审计准则》得到较为普遍的遵循,但相当一部分事务所和注册会计师存在以支付介绍费、回扣等方式承揽业务,随意压价竞争等问题。根据检查情况,协会将对部分严重违反规定的事务所进行处罚。
四、加强事务所和注册会计师执业资格管理,促进事务所联合
配合事务所改制工作的进行,为规范事务所依法从业,2000年推荐了65家事务所从事国有大型企业年度会计报表审计;推荐29家事务所从事企业债权转股权审计或评估工作;推荐16家事务所从事金融业务审计工作等等。这些资格的认定,遵从了公正、公开的原则,同时注意加强政策引导,通过提升资格条件来促进事务所联合、上规模。脱钩改制期间,有28家事务所联合,改制后近一年中,又有4家事务所与省外大型事务所实现了联合,有10家事务所已合并成了3家。
五、顺利完成考试和后续教育工作
2000年省注协组织了注册会计师考试,全省共有21591人参加52923科次的考试。组织了全省第四届全国注册会计师证券期货相关业务资格考试工作,全省有426人参加考试,合格26人。同时,省注协非常重视注册会计师后续教育培训工作。2000年1~10月共举办10期培训班,培训人数近2900人次,其中主任会计师培训班1期、注册会计师法律责任培训班1期、证券期货业务培训班1期、执业质量控制培训班5期、出四川考察2期。这些培训为审计准则和相关法规的执行、提高执业质量,起到了非常重要的作用。
六、加强对外宣传与交流
《四川注册会计师》和《工作简报》从形式和内容有了显著改善,《四川注册会计师》由不定期出版改为每月一期,使信息质量提高,传递速度加快,得到行业内外的好评;参与了《中国会计年鉴》、《中国证券业年鉴》有关四川省注册会计师行业部分的编写;编印了《脱钩改制文件汇编》和《注册会计师执业法规汇编》;参与社科联的课题研究,等等。
协会组织了部分主任会计师分赴广西、海南、广东、深圳、江苏、上海、黑龙江等地学习考察,促进了协会、事务所和注册会计师与其他省市之间的交流,并在2000年承办了第二届西部九省市协作会。
(四川省注册会计师协会供稿 金戈执笔)