一、业务监管
2000年,海南省注册会计师协会以巩固事务所体制改革成果和继续打击行业作假行为为重点,确定以事前宣传、事中控制、事后检查为监管工作指导方针,建立以业务报备、事务所自查、行业检查为主的监管体系,开始行业监管工作。1年来,协会印发了《关于加强业务质量管理的通知》等文件,草拟并出台了《海南省注册会计师行业自律公约》和《海南省注册会计师协会专业技术专家鉴定委员会工作制度》等一批规章制度,正确引导事务所强化内部执业质量控制和加强职业道德建设。
积极开展事务所的业务检查工作。2000年,协会从事务所抽调业务骨干,对15家会计师事务所的业务质量进行检查,按照20%的比例共抽查法定报告1068份。按照中注协依据独立审计准则制定的12项质量评价标准来进行认定,对业务质量严重不合格的事务所进行了严肃处理。
2000年,协会对投诉举报案件做到有报必查、有错必究。全年共收到反映注册会计师和注册评估师(以下简称为注师)兼职、跨所执业以及事务所出具违规执业、弄虚作假等投诉、举报案件10件。经认真调查、核实,认定6家事务所的报告缺乏重要的审计程序和审计依据,属严重不合格,并提请省财政厅给予其中的4家事务所和10名有关注册会计师警告和罚款的行政处罚。
二、注册管理
(一)会员管理。按照中注协的要求,共审核换发30家会计师事务所和326名注册会计师的执业证书;根据申请,审核批准26名执业注册会计师,26名非执业会员;按规定办理了省内注师转所45人次,跨省转所40人,审批合伙人变更32人次。到2000年底,海南省注册会计师协会共有团体会员36家,其中会计师事务所29家,评估师事务所7家;个人会员695人,其中执业会员306人,非执业会员389人。
(二)注册会计师年检。到2000年7月31日,参加年检的294人,未参加年检的33人,无故不参加年检的16人,超龄执业的2人,自行停业超过半年的1人。根据《注册会计师年检办法》规定,结合海南省实际情况,对年检人员分别情况进行了处理。发文公布年检通过的306名注册会计师的名单,撤销超龄、自行停业的3名注册会计师资格,撤销10名无故不参加年检的注册会计师资格。
三、资格考试
(一)注册会计师资格考试。2000年度注册会计师考试报考人数2451名。各科合格人数和合格率分别为:会计58人和7.13%;经济法103人和18.2%;税法47人和8.12%;审计47人和16.21%;财务成本管理49人和11.48%。全科一次合格1人。
(二)注册评估师资格考试。2000年注册评估师报考人数318人,实现全科合格人数37名。
(三)注册会计师证券期货相关业务资格考试。2000年共有49人参加注册会计师证券期货相关业务资格考试,合格人数4名,合格率为8.3%。
四、后续教育培训
制定《海南省注册会计师后续教育实施细则》,对全省注师的后续教育作了明确规定。采取选派有经验、业务知识全面的注师参加中注协举办的注册会计师培训班来承担由协会举办的省级后续教育培训授课工作,以及邀请省外的专家和教授授课相结合的方式。2000年共举办培训班6期,其中主任会计师培训班2期,注册会计师培训班3期,注册评估师培训班1期,共培训学员491人次。
五、财务管理
对改制后会计师事务所内部财务进行全面检查。通过对其会计凭证、会计账簿、会计报表、发票等会计资料的查阅,掌握了事务所内部财务管理和执行国家财务政策的基本情况。对违规的事务所进行了通报批评,并限期整改。协会针对检查发现的问题,认真研究和分析,拟订了加强事务所财务管理的规定。
六、行业信息管理
(一)行业宣传工作。在《特区时报》开辟“前进中的海南注册会计师行业”专栏,积极宣传海南省注册会计师行业发展、行业动态以及国家有关的政策法规。全年创办专栏5期,受到广大注师的普遍好评。
(二)网络化信息建设。2000年初,着手策划组建海南省注册会计师协会网站,实现信息资源共享,使协会的行业管理迈向信息化、数据化。通过事务所在网站上业务报备,利用计算机对报备信息进行处理,协会相关部门按照本部门的工作职能提取所需信息,建立会员、业务、财务的基本数据库。在充分调查了解的基础上,拟订协会网络软件开发方案,通过竞标方式委托软件公司着手开发,年底已基本完成,并进入测试阶段。
七、清理整顿经济鉴证类社会中介机构
(一)清理整顿工作。2000年,根据国务院对清理整顿经济鉴证类社会中介机构的指示精神,海南省政府成立了由十个厅局组成的经济鉴证类社会中介机构清理整顿领导小组,领导小组下设办公室。省注协作为办公室的主要成员之一,完成了对全省经济鉴证类社会中介机构基本情况的调查摸底工作。据统计,全省经济鉴证类社会中介机构服务范围涉及政府6个主管部门,8个行业,12种资格,216家中介机构,2300多名执业人员。按照国务院的统一部署,清理整顿工作取得突破性进展。到2000年底,已完成脱钩改制的77家,脱钩但尚未改制的10家,没有脱钩改制的129家。
(二)“三会”联合工作。按照国务院的“归类合并,统一管理”精神,海南省于2000年8月正式实现注册会计师协会和注册评估师协会的“两会”联合,并及时清理和移交了资料和档案。“两会”合署办公后,积极开展对注册评估师的调查摸底,针对现状建立管理制度。“两会”联合为最终实现“三会”联合奠定基础。
八、参与财政监督
受海南省财政厅的委托,2000年1~4月,省注协组织海口地区26家会计师事务所,对240家省本级行政事业单位1999年的财政资金使用情况进行了审查。在审查过程中,省注协多次派员跟踪督导,同时与省财政厅的有关业务处室密切配合,做好审查工作中的协调和指导。并按时向省财政厅提交了财政资金审查总报告和80多张汇总表格,为省财政厅编制2001年预算提供了基本数据。这项工作得到省政府和财政厅领导的高度评价。
九、协会自身建设
2000年,海南省注册会计师协会加强了领导班子的建设,并把规范秘书处的内部管理作为一项基础性工作来抓。修订和完善了5个内部制度,明确了各部门的岗位责任制;开展协会固定资产和非固定资产办公设备的清理核实,建立了固定资产台账,逐步规范秘书处的内部运作。
(海南省注册会计师协会供稿 何咏梅执笔)