时间:2020-07-24 作者:
[大]
[中]
[小]
摘要:
2000年,山东省注册会计师协会坚持改革、调整、规范、提高的原则,以执业质量为中心,以巩固事务所体制改革成果为重点,强化基础建设,加大监管和处罚力度,狠抓行业培训,加强行业各项建设,促进了事务所规模发展,取得了明显成绩。
一、深化改革,巩固和扩大改制成果
(一)统一思想,提高认识。及时转发了财政部《会计师事务所扩大规模若干问题的指导意见》和《会计师事务所合并审批管理暂行办法》等文件。为保证事务所合并工作的顺利开展,停止审批新的事务所及分支机构,鼓励事务所依照有关规定,在平等自愿的基础上实行强强合并、强弱合并、就地合并、省内异地合并、跨省合并及发展成为国际会计公司的成员所。为了统一思想,提高认识,省注协利用各种渠道、采取各种形式进行宣传、研究、探讨扩大事务所规模问题,从而激发了事务所上规模、上档次、上水平的紧迫感和责任感。在事务所合并中,省注协把握了牵线搭桥、依法实施和细致工作三个环节,扎扎实实做好合并中的每一项工作。
(二)抓住重点,推动全局。根据中注协提高执行证券期货相关业务资格和金融审计业务资格事务所准入条件的规定,省注协将全省5家具有上述资格事务所的合并与壮大工作...
2000年,山东省注册会计师协会坚持改革、调整、规范、提高的原则,以执业质量为中心,以巩固事务所体制改革成果为重点,强化基础建设,加大监管和处罚力度,狠抓行业培训,加强行业各项建设,促进了事务所规模发展,取得了明显成绩。
一、深化改革,巩固和扩大改制成果
(一)统一思想,提高认识。及时转发了财政部《会计师事务所扩大规模若干问题的指导意见》和《会计师事务所合并审批管理暂行办法》等文件。为保证事务所合并工作的顺利开展,停止审批新的事务所及分支机构,鼓励事务所依照有关规定,在平等自愿的基础上实行强强合并、强弱合并、就地合并、省内异地合并、跨省合并及发展成为国际会计公司的成员所。为了统一思想,提高认识,省注协利用各种渠道、采取各种形式进行宣传、研究、探讨扩大事务所规模问题,从而激发了事务所上规模、上档次、上水平的紧迫感和责任感。在事务所合并中,省注协把握了牵线搭桥、依法实施和细致工作三个环节,扎扎实实做好合并中的每一项工作。
(二)抓住重点,推动全局。根据中注协提高执行证券期货相关业务资格和金融审计业务资格事务所准入条件的规定,省注协将全省5家具有上述资格事务所的合并与壮大工作摆在首要议事日程。2000年全省有31家事务所合并为12家事务所,其中具有证券期货业务资格的5家事务所合并保留4家,跨省联合3家,加入国际会计公司2家,还有几十家事务所正在协商合并事宜。通过联合合并,扩大了事务所的规模,初步形成了山东省行业发展的合理布局,为拓宽业务领域,走出省门、国门执业,参与国内外会计市场竞争奠定了基础。初步统计,2000年全省业务收入比上年增加近1亿元,过千万元收入的事务所也由2家增加到5家,山东正源和信会计师事务所的注册会计师力量和业务收入已居全国前列。
(三)促进事务所建立和完善各项管理制度。省注协从实际情况出发,积极帮助事务所建立先进的用人机制、合理的分配和奖罚机制、质量监督机制等各项规章制度,引导事务所正确处理民主与集中、稳定与发展、长远和眼前、数量与质量、按劳与按资分配等方面关系,促使事务所依法规范管理。为了增强事务所抗风险能力,积极与中国平安保险公司协商拟定了《注册会计师执业责任保险协议》,组织部分事务所对《保险条款》进行讨论修改,拟于2001年具体实施。
二、加大检查和处罚力度,从严行业治理
(一)整顿执业环境,制止不正当竞争。针对当前行业内存在的压价、回扣、分成、乱设分支机构等不正当竞争现象,省注协及时制定了《关于制止注册会计师行业不正当竞争的通知》,对不正当竞争做出了处罚规定,并在报纸上公布了《省财政厅关于制止注册会计师行业不正当竞争公告》,加大了社会宣传和监督力度。为了保证《通知》的落实,还召开了驻济南地区事务所负责人参加的制止不正当竞争会议,组织大家学习有关文件,引导大家摆问题、谈危害、找根源,研究了对策,制定了措施。会上驻济南各事务所自愿联名向全省事务所发出了《制止不正当竞争倡议书》,为净化全省执业环境开了个好头。
(二)开展专项和行业检查。为了充分发挥省注协的监督和管理作用,2000年组织了2次较大规模的业务检查。5月上旬至6月上旬,组织3个检查组,分赴济宁、东营、淄博等6个市地检查被投诉举报的15家事务所,核查虚假脱钩、搞业务分成等问题。11月8~27日,省注协组织7个检查组分赴全省15个市地,对87家事务所的执业质量、财务管理、后续教育、办所条件等方面进行检查。通过检查,发现事务所和注册会计师的质量意识和风险意识明显增强。事务所普遍建立健全了三级复核制度,完善了工作底稿,执行了必要的审计程序,获取了较充分的审计证据。为规避风险,许多事务所在验资中对提供资料不全、手续不完备的验资单位不予审验。在检查的业务报告中,出具保留意见的审计报告近60份,占被查总报告数的15%;全年审计质量合格率比上年提高10%。事务所的内部管理有了明显的改善,管理水平不断提高,人员结构更加合理,办所条件也得到进一步改善。但在检查中也发现了许多问题,主要是有些事务所脱钩不彻底、改制不到位;少数事务所执业质量差;有的财务管理漏洞很多;少数事务所违背职业道德,乱设分支机构,搞分成和回扣,扰乱了会计市场;个别事务所内部管理混乱,各项规章制度不健全、不落实,主任会计师综合素质低,缺乏组织和管理能力,决策不民主等。
(三)加大处罚力度。对检查中发现的问题,省注协做到教育和处惩相结合。在2000年专项和行业检查中,对在脱钩改制中弄虚作假、乱设分支机构、乱搞业务分成与回扣、执业质量差、财务管理混乱等问题较多的31家事务所分别给予撤销、暂停执业、行政警告、通报批评等处罚。对挂名兼职和未完成后续教育的154名注册会计师分别撤销注册及责令补课。被处罚的31家事务所占全省事务所总数的11%。
三、抓好基础建设,规范行业发展
2000年,省注协制定了一系列意见和办法,如《山东省注册会计师行业精神文明建设指导性意见》,明确了新形势下行业精神文明建设的重点内容,促进了行业政治思想建设;《山东省会计师事务所检查实施办法》、《山东省注册会计师协会兼职监管员办法》和兼职监管员队伍的建立,使山东省行业监管工作走向制度化、规范化;《事务所参加和接受行业外检查实行报备制度》,加强了与财政、审计等执法部门的联手监督,促使事务所依法执业;《山东省会计师事务所财务会计工作检查实施办法》,规范了事务所财务管理和会计核算工作,确保出资人对财务管理的知情权和监督权。基础建设的一项重要内容是执业规程建设。根据山东省执行独立审计准则的实际情况,通过调查,省注协召开了部分大中小型事务所参加的《独立审计准则》、《小规模企业审计特殊考虑》研讨会,对《小规模企业划分标准》和《发挥注册会计师判断应注意事项》进行了专题讨论和研究,确定了全省执业规程建设意见,得到中注协认可。省注协还组织编写、出版和发行了《注册会计师验资工作手册》。
四、加强注册管理工作
根据中注协的要求,省注协收集、审核、填制、汇总并上报了全省完成脱钩改制的事务所及注册会计师的有关资料,办理了300家事务所和2903名注册会计师的换证工作,新批注册会计师153人。办理更换主任会计师20名。对全省4家具有证券期货业务资格的事务所进行了审查上报和换发新证,对108名具有证券期货业务资格的注册会计师换发了许可证。按照中注协关于加强金融相关审计业务管理的要求,省注协审报了两批从事金融相关审计业务的会计师事务所资格,第一批批准4家,第二批批准31家。到2000年12月底,山东省共有注册会计师3056人,会计师事务所283家;注册评估师781名,资产评估机构212家,其中专营评估机构8家,兼营机构204家。
五、做好培训和考试工作
2000年初省注协制定了系统的培训计划,调配了师资力量,聘请了知名专家、教授和资深注册会计师授课,共举办各类培训班21期,超计划完成4期,培训注册会计师达3000余人次。培训工作与往年相比突出了四个特点:一是重点突出。针对改制后事务所主任会计师新手多,缺乏领导和管理经验,对主任会计师重点进行了事务所管理、人才开发和加强执业质量等内容培训,提高了主任会计师的组织和管理能力。二是调动协会和地方两方面积极性,协会培训与事务所培训相结合,发挥各自优势进行多层次培训。协会重点抓好主任会计师、部门经理和业务骨干培训,事务所重点抓好一般执业人员培训,上下结合,优势互补,收到很好的效果。三是内容新。省注协针对事务所改制后的新情况、新问题,突出了新法规、新准则的培训,加强了质量控制、管理咨询、职业道德培训,促进了知识更新和执业水平提高。四是实用性强。在培训前经过调查了解,准确确定培训内容,认真选择培训教材,严格挑选师资,增强了培训的实用性。另外,省注协组织了全省2000年度注册会计师全国统一考试工作,全省参加注册会计师考试人数共3.8万人,取得全科合格9人,单科合格5027人。参加证券期货相关业务资格考试611人,合格79人。
六、加强行业财务管理
根据《山东省会计师事务所财务会计工作检查实施办法》,省注协对部分事务所进行了财务检查,发现大多数事务所的会计基础工作较好,财务管理趋于规范化,管理水平有了一定提高,财务规章制度比较健全,内部监督与控制落实得比较好。但同时也发现有的事务所巧立名目搞回扣、分成,不按规定提取各项基金,费用列支不合理,隐瞒收入,不及时上缴会费,会计核算中账、证、表不规范,会计电算化程度低。个别事务所的会计出纳是主任会计师的亲属,违反了《会计法》的规定。通过检查整改,推进了事务所的财务管理与会计核算工作的规范化,防止了财务管理中的违法、违纪行为。省注协还加强了财务软件的推广应用和对事务所会计人员的培训工作。到2000年底,山东省应用财务软件的事务所已达205家,普及率达到69%。省注协还对107家事务所的财会人员进行了财务软件操作培训。2000年度全省会计师事务所及资产评估机构业务收入总额为48675万元(不含青岛市评估业务收入),比1999年的36155万元增加了12520万元。
七、积极参与和协调组织清理整顿社会中介机构工作
根据《国务院办公厅关于清理整顿经济鉴证类社会中介机构的通知》精神,按照省政府的要求成立了山东省清理整顿经济鉴证类社会中介机构领导小组,其办事机构设在省注协。根据领导小组和财政厅领导的安排,省注协先后制定了全省清理整顿社会中介机构的工作方案,下发了有关清理整顿的文件,为召开各种会议准备了有关材料。通过调查了解,摸清了全省经济鉴证类社会中介机构的基本情况。到2000年底,全省有9种社会中介机构共计2702户应脱钩改制,已完成脱钩改制1165户,占总户数的43%。2000年,省注协顺利完成了与资产评估行业的合并工作,实现了对全省资产评估机构和注册评估师的统一管理。
八、加强协会自身建设,充分发挥职能作用
一是省注协秘书处加强了思想、组织、作风建设。秘书处工作人员认真学习邓小平理论、江泽民“三个代表”思想和党的十五届五中全会精神,更新思想观念,改进工作作风,增强服务意识,注重调查研究,明确工作重点,团结一致,营造了协会的新风气、新气象。二是加强协会制度建设。省注协秘书处建立和完善了秘书长会议制度和秘书处部、室主任会议制度,对工作的开展情况有部署、有检查、有总结。三是加强网络建设,改善办公条件。建立了山东省注册会计师协会网站,开通了局域网,购置了办公设备,改善了办公条件。四是为了全面了解事务所脱钩改制后的新情况、新问题,秘书处全体人员注重实际,多次深入事务所进行调查,帮助事务所解决实际问题,发挥了协会的协调服务作用。
(山东省注册会计师协会供搞 朱威玲执笔)
相关推荐
主办单位:中国财政杂志社
地址:中国北京海淀区万寿路西街甲11号院3号楼 邮编:100036 电话:010-88227114
京ICP备19047955号京公网安备 11010802030967号网络出版服务许可证:(署)网出证(京)字第317号
提示
各位用户:
因技术维护升级,投约稿系统暂停访问,预计8月15日左右恢复正常使用。在此期间如有投稿需求,请您直接投至编辑部邮箱。
中国财政:csf187@263.net,联系电话:010-88227058
财务与会计:cwykj187@126.com,联系电话:010-88227071
财务研究:cwyj187@126.com,联系电话:010-88227072
给您造成的不便敬请谅解。
中国财政杂志社