时间:2020-07-24 作者:
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摘要:
一、巩固事务所体制改革成果,促使事务所上规模、上档次
2000年,浙江省注册会计师行业以巩固会计师事务所体制改革成果为重点,继续加强业务监管,维护行业秩序,严厉查处违法、违规行为,加强教育培训,提高队伍素质,注册会计师事业获得了较大的发展。
会计师事务所脱钩改制工作完成以后,原有的一些矛盾和问题反而随着体制、机制的改变和利益格局的调整更加突出。为了巩固事务所体制改革的成果,浙江省注册会计师协会采取了下列措施:
(一)稳定事务所的数量。及时草拟并提请省财政厅出台了浙江省会计师事务所设立及管理的具体规定,从2000年起暂缓审批有限责任会计师事务所,并提高了合伙会计师事务所的设立条件和合伙人的条件。事实证明,上述政策在宏观上起到了控制事务所数量的作用,尤其是限制了已经是合伙人、发起人的注册会计师随意拉一帮人再设立一家新所的行为。到2000年底,全省事务所数量为163家,全省注册会计师为1957人,实现了事务所数量和员工基本稳定的目标。
(二)做好脱钩改制后续工作。严格掌握条件,限期完成改制后续事项,把好换发注册会计师和事务所执业证书关。首先,对未经批准擅自设立各种形式、各种名目的分支...
一、巩固事务所体制改革成果,促使事务所上规模、上档次
2000年,浙江省注册会计师行业以巩固会计师事务所体制改革成果为重点,继续加强业务监管,维护行业秩序,严厉查处违法、违规行为,加强教育培训,提高队伍素质,注册会计师事业获得了较大的发展。
会计师事务所脱钩改制工作完成以后,原有的一些矛盾和问题反而随着体制、机制的改变和利益格局的调整更加突出。为了巩固事务所体制改革的成果,浙江省注册会计师协会采取了下列措施:
(一)稳定事务所的数量。及时草拟并提请省财政厅出台了浙江省会计师事务所设立及管理的具体规定,从2000年起暂缓审批有限责任会计师事务所,并提高了合伙会计师事务所的设立条件和合伙人的条件。事实证明,上述政策在宏观上起到了控制事务所数量的作用,尤其是限制了已经是合伙人、发起人的注册会计师随意拉一帮人再设立一家新所的行为。到2000年底,全省事务所数量为163家,全省注册会计师为1957人,实现了事务所数量和员工基本稳定的目标。
(二)做好脱钩改制后续工作。严格掌握条件,限期完成改制后续事项,把好换发注册会计师和事务所执业证书关。首先,对未经批准擅自设立各种形式、各种名目的分支机构的事务所;对由两家或两家以上事务所联合改制后名联实不联、继续实行分账核算、各自为政的事务所;对没有办妥公务员辞职手续或人事档案移交手续的注册会计师发出了限期整改通知,并对有关事务所及注册会计师暂不换发执业证书。其次,对没有在期限内完成整改的2家事务所暂停执业。由于严格审查和掌握发证条件,进一步推动了事务所和注册会计师的脱钩改制,促使改制后的事务所从建立初期就理顺有关关系和办妥相关手续。对不符合发证条件的372名注册会计师按规定办理了撤销注册的手续。
(三)针对改制以后事务所面临的新情况、新问题,开展事务所主任会计师的交流培训,提高他们的领导素质和能力。召开了首次浙江省合伙会计师事务所主任会计师研讨会,就改制以来碰到的问题以及合伙所如何处理合伙人之间的关系、建立健全内部管理机制、加强风险防范等方面进行了广泛的探讨和交流。这次会议受到了中国注册会计师协会的高度重视,不仅派专人到会指导,《中国注册会计师》杂志还进行了专题报道。为了使主任会计师们进一步扩大视野,了解和借鉴国际会计公司的成功经验,浙江省注册会计师协会与国家会计学院联合举办了全省主任会计师研修班,邀请国际知名会计公司的合伙人和中国注册会计师协会、浙江省财政厅的领导作专题报告。
(四)促进事务所上规模、上档次。会计师事务所的规模大小直接影响着执业质量和抵御风险的能力,2000年浙江省共有7家事务所实现了实质性的联合合并,另有一些事务所通过发展联系所等形式加强交流与合作,为下一步实现实质性的联合合并打下了基础。从全省来看,事务所的整体实力有所提高,浙江天健、浙江万邦、浙江东方等会计师事务所无论从业务收入还是人员素质均有较大提高,居于行业的前列。
(五)积极协调,化解矛盾。事务所改制以后没有了上级单位和直接领导,有了内部矛盾往往找省注协寻求帮助解决,对此,省注协做了大量的协调工作。事务所内部矛盾和纷争的解决,关键还是在于建立健全规章制度,用制度去规范和约束人的行为,在这方面,省注协作为行业自律组织必须加强引导和帮助,并着手开始了实地调研和理论研讨等工作。
二、加大自律监管力度,维护行业秩序
(一)建立行业监管工作规则。制定了《浙江省注册会计师协会监管工作试行办法》和《业务检查工作底稿》,开展了制定《浙江省注册会计师协会投诉举报工作试行办法》的前期调研工作,并取得了初步成果。拟定了《浙江省注册会计师行业惩戒办法(试行)》,施行后效果明显。得到了中国注册会计师协会等有关部门的肯定。
(二)加大监督检查力度。2000年,浙江省注册会计师协会对17家会计师事务所采取了有针对性的检查,对检查出来的问题分别予以处理,其中:移送浙江省财政厅建议给予行政处罚的事务所4家,注册会计师2名;向全行业通报批评的事务所6家、注册会计师9人;书面通知限期整改的事务所11家;口头通知整改的事务所2家;移交所在地财政部门进一步检查处理的事务所2家。除省注册会计师协会对事务所进行直接检查外,各市注册会计师协会共对54家会计师事务所进行了全面检查,对检查发现的问题进行了通报或发出了书面整改意见。
(三)建立地区性行业自律公约。在市场经济发育较早的温州市,当地各事务所自发签订了《注册会计师行业自律公约》,呼吁自觉维护行业秩序,谋求共同发展。这种模式得到了有关部门的关注,《中国财经报》专文予以介绍。
三、抓好考试、培训工作,提高队伍素质
(一)按照精心组织,严格要求,认真实施,万无一失的要求,在各市财政部门和各市注协的共同努力下,圆满完成了2000年度的注册会计师证券期货业务资格考试和注册会计师全国统一考试。其中证券期货资格考试成绩合格的36名,合格率为18.46%,高出全国平均合格率6个百分点;2000年度注册会计师全国统一考试,浙江省报名人数为19360人,比1999年增长8%。到2000年底,全省共有3800人取得了注册会计师考试全科合格的成绩。
(二)进行了大规模的从业人员职业后续教育培训。2000年的脱产后续教育培训有以下几个特点:一是培训时间与规模为历年之最,累计实际授课97天,培训注册会计师及业务助理人员2479人次;二是培训的内容与层次多样化;三是借助事务所的力量,充分发挥他们的师资优势;四是重视职业道德教育,把职业道德作为注册会计师职业后续教育的必修课。
四、加强部门协调,做好服务工作
会计师事务所脱钩改制以后,迫切需要注册会计师协会发挥桥梁与纽带作用,加强与政府部门的联系,及时反映行业的情况和注册会计师的意见。2000年,省市两级注册会计师协会多次与财政、税务、审计、物价、工商、法院等有关部门就事务所的业务范围、业务收费、执业秩序、业务检查、税收负担、法律责任等问题进行联系、磋商,努力争取或维护事务所和注册会计师的合法利益。
注册会计师行业宣传工作取得了一定成效,扩大了注册会计师的社会影响。有关浙江省注册会计师行业情况的宣传报道和专业文章屡见报端,2000年仅《中国注册会计师》杂志采用的浙江省稿件就达22篇。会刊《浙江注册会计师》受到了省内外读者的好评和喜爱。此外,省注协还做了大量日常性的服务工作,如:继续拟制统一的审计、验资工作底稿;解答事务所在执业过程中的疑难问题;积极为事务所和注册会计师提供法律援助等等。
五、加强秘书处自身建设
面对注册会计师行业面临的新情况、新问题,浙江省注册会计师协会秘书处及时确立了“行政管理不越位,行业自律不缺位,服务工作要到位”的工作思路。要求秘书处全体工作人员牢固树立起为会员服务的思想,全面提升自己的政治素质和业务水平,并建立起业务学习制度,鼓励和督促全体工作人员参加各种形式的政治和业务学习,结合工作实际撰写专业文章以指导事务所的工作,2000年,省注协秘书处工作人员共有14篇文章在公开出版物上发表。
(浙江省注册会计师协会供稿 徐得均执笔)
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