时间:2020-07-24 作者:
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摘要:
2000年,上海市注册会计师工作按照财政部、中注协的部署,巩固改制成果,优化行业结构,积极争取提高资质,引导推动事务所做大做强。参加CPA全国统考的上海考生各科考试总人数为35843人次。按照计划组织了16个专题共35期培训班,CPA参加后续教育的有8198人次,完成11万多课时。以制止行业作假为重点,从以往的“帮助教育为主”转变到“以查假、打假为中心,实行惩处和教育相结合”,以强化行业监管。根据行业特点,采取国际同行的普遍做法,积极支持事务所参加注册会计师执业责任保险。在全行业建立了协会的电子信箱,并制定了有关制度。在中注协的支持下,按照信息网络工程建设的要求,完成了协会局域网的安装工作。
一、巩固改制成果,促进事务所健康发展
2000年上海市事务所完成脱钩改制工作后,协会把巩固改制成果作为大事来抓。不少事务所锐钩改制后,基础不扎实。由于领导班子由新人员组成,领导层的工作经验不足,有的领导成员素质不高,加上事务所建立健全新的法人治理机制有一个逐步完善的过程,因此有些事务所出现了这样那样的问题。这种局面如果不改变,不仅会使注册会计师事业的发展受到严重影响,同时也会给社会带来不稳定的因素。为了巩固事...
2000年,上海市注册会计师工作按照财政部、中注协的部署,巩固改制成果,优化行业结构,积极争取提高资质,引导推动事务所做大做强。参加CPA全国统考的上海考生各科考试总人数为35843人次。按照计划组织了16个专题共35期培训班,CPA参加后续教育的有8198人次,完成11万多课时。以制止行业作假为重点,从以往的“帮助教育为主”转变到“以查假、打假为中心,实行惩处和教育相结合”,以强化行业监管。根据行业特点,采取国际同行的普遍做法,积极支持事务所参加注册会计师执业责任保险。在全行业建立了协会的电子信箱,并制定了有关制度。在中注协的支持下,按照信息网络工程建设的要求,完成了协会局域网的安装工作。
一、巩固改制成果,促进事务所健康发展
2000年上海市事务所完成脱钩改制工作后,协会把巩固改制成果作为大事来抓。不少事务所锐钩改制后,基础不扎实。由于领导班子由新人员组成,领导层的工作经验不足,有的领导成员素质不高,加上事务所建立健全新的法人治理机制有一个逐步完善的过程,因此有些事务所出现了这样那样的问题。这种局面如果不改变,不仅会使注册会计师事业的发展受到严重影响,同时也会给社会带来不稳定的因素。为了巩固事务所改制成果,市注协采取各种方式,慎重、稳妥解决脱钩改制后的遗留问题以及新产生的矛盾,并把这作为促进事务所健康发展的一个重要内容。一是坚持做好细致的思想工作。二是尊重事务所的自律机制,坚持按章程办事。三是处理问题和解决矛盾的根本途径在于依法办事。推动事务所进一步完善法人治理结构,建立健全内部管理制度,严格按《公司法》和事务所章程规定的民主程序治所管人,促进事务所向规范化方向发展。
二、优化行业结构
为扩大全市事务所在银行金融相关审计业务的市场份额和规模实力,协会积极帮助有关事务所重新整合,在业内进行强强联合,并协调有关部门,从而使符合从事银行金融相关审计条件的事务所从6家增加到9家。通过结构调整,重新组合,使全市具备证券资格事务所和从事银行金融相关审计业务的事务所数量有了增加,所占市场份额较大,如具备证券资格事务所全国共有39家,而上海市就有8家。
鼓励全市事务所走出去,努力争取“壳”资源,实行跨省市的重组改造。利用全国部分从事有关证券资格事务所难以达标的机会,上海市万隆会计师事务所、汶汇会计师事务所同江苏省有关事务所的联合,提升了从事证券业务资质。立信会计师事务所和长江会计师事务所,原是上海市大型的事务所,经过促进,进行强强联合成立了立信长江会计师事务所,职工近300人,注册会计师151人,2000年业务收入5500万元,成为全国大所之一。
三、考试和后续教育
2000年上海市参加CPA统一考试报名人数为29003名,比上年27440名增长5.7%,是历年报考人数最多的一次。这次考试全市全科合格有25人,单科合格有5643人。平均合格率23.01%,为全国第一。另外还有60家事务所的514名CPA报名参加证券、期货执业资格的考试。这次证券、期货执业资格考试全国合格人数628人,上海市合格人数62人,名列前茅。
为提高培训质量,根据以往考前培训的情况,采取了4个措施。即师资淘汰制、加强教研活动、督导制度和外出取经。另外还选派5名教师,为外省市进行考前培训,参加培训的有350人次左右。着手开发报名软件,落实了制作IC卡的场地和设备,完成了采用计算机报名的大量前期工作,为2001年实行计算机报名打下了良好的基础。
根据中注协培训规划要求,协会和上海国家会计学院已按年初制定的培训计划组织了16个专题内容的35期培训班,并组织人员参加了中注协举办的15期培训班,具有证券资格事务所经批准自行组织了72期培训班,2000年应参加培训1958人,参加培训的CPA共有8198人次,完成了11万多课时数,人均59课时。
2000年后续教育工作围绕加快人才培养和队伍建设主要有3个特点:一是突出重点,急用先上。根据事务所日益增多的法律诉讼、质量曝光,2000年培训内容突出事务所内部管理和验资质量及其风险控制问题,在内容上强化和充实了教材,使其具有较强的针对性。二是分层次、多形式进行。将人员分成主任会计师、发起人、部门经理(含项目经理)和一般CPA等4个层次。主任、发起人侧重事务所的管理与发展;部门经理、项目经理侧重业务和市场的开拓;一般CPA主要进行审计、会计、法规等方面的培训。上课培训采取由协会同上海国家会计学院等单位统一办班形式、事务所自行办班形式及事务所自我培训形式等多种形式。三是对执业CPA实行培训年检制度。
四、监管工作
起草了《上海市注册会计师协会关于开展2000年会计师事务所业务检查的通知》,对30户事务所(其中具有大型企业审计资格的事务所11户)进行了历时2个月的检查。此次检查共抽查审计、验资报告4816份,占30户事务所1~6月完成项目81094份的6%,其中:审计报告2659份、验资报告2157份。检查中发现的主要是审计执业质量、内部管理和职业道德问题。作出了《关于方国审计事务所私营经济小区验资问题的座谈情况》的报告和《关于对上海方国审计事务所违规验资有关直接责任人给予处理的报告》,报请财政局对有关8名主要责任人进行行政处罚。8月,方国审计事务所受到处罚的6名CPA要求听证,市注协和财政局有关处室一起,核实材料进行取证,并以调查员的身份参加了市财政局的第一次听证会,听证会上充分列举事实,使6名CPA受到了处罚。2000年还收到投诉举报案件39起,经处理结案的37起;接待法院、公安局等单位咨询了解有关审计执业等问题12起。建立和完善了包括验资项目等5个报备制度。
五、投保注册会计师执业责任保险
根据注册会计师行业特点,采取国际同行的普遍做法,积极支持事务所参加保险。协会与中国平安保险公司经过半年研究,并在业内3次召开座谈会听取意见,设立了“注册会计师执业责任保险”新险种,这标志着上海市会计师事务所的经营和业务行为迈出了与国际接轨的重要一步。这是会计师事务所规避风险的需要,也是加强行业管理的需要,更是会计师事务所提高社会信誉的需要。2000年7月20日,上海市安永大华、立信长江、上会、众华、公信中南、复兴、长信、华夏等8家事务所同中国平安保险公司签订了“注册会计师执业责任保险”投保协议,中国注册会计师协会副秘书长董新纲参加了签约仪式。在协会的帮助和推动下,全市已有48家事务所参加了“注册会计师执业责任保险”。外省市注册会计师协会纷纷来电来人,要求介绍在行业保险方面的做法,在全国产生了积极的影响。
六、注册年检
审核转报金融及相关资格事务所7户和地方金融资格事务所28户;证券资格事务所换证7户;证券资格CPA换证142人;新申领证券资格证书64人。审批执业CPA396人;在对执业CPA年检的基础上换发新证,年检通过1925人,换发新证1920人。批准考试合格加入协会的非执业会员866人;办理CPA转非执业会员的手续46人;为182人办理了CPA转所手续;为300余名非执业会员办理了转移关系,顺利移交非执业会员3000多人。
七、事务所财务管理及其他
认真及时汇总报送全市事务所年度会计报表,在连续两年获得中注协颁发的全国行业报表评比二等奖的基础上,又获得了一等奖的殊荣。根据中注协全国会计师事务所会计电算化的要求,召开了事务所会计电算化验收会议,对14家事务所进行了验收并颁发了合格证书。全行业建立了电子信箱并制定了有关制度。根据中注协网络建设的要求,完成了协会局域网的安装工作。建立了统计报表制度;设计了财务报表考核评比制度。恢复和完善了行业的例会制度。
(上海市注册会计师协会供稿 张佑谋执笔)
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