时间:2020-07-24 作者:
[大]
[中]
[小]
摘要:
2000年,全国国库系统以狠抓管理、从严治库为中心,加强会计基础建设,完善内控制度,加快国库单一账户制度改革和国家金库会计核算系统推广应用步伐,有效地履行了国库执行、促进、监督的职能,为国家预算的顺利完成发挥了重要作用。
一、国库单一账户制度改革取得重大进展
自1995年以来,国库始终把推动国库单一账户制度(又称国库集中收付制度)改革作为关系国库发展和开拓的一项重要工作。经过近6年的艰苦努力,这项工作在2000年取得重大进展。首先,组织人员深入到国家各部委、商业银行和部分省市分库就改革后国库资金清算业务的处理、人员配备、岗位设置等情况进行调查。其次,向国际货币基金组织介绍中国国库体制的发展历史、职能作用以及中外国库体制的差异,阐明在中国推行国库单一账户制度要符合中国的实际,要通过改革促进中央银行经理国库的职能作用。第三,配合财政部门推行工资统发和粮库建设资金集中支付工作,并充分发挥服务和监督职能,为全面实施国库集中收付制度改革积累了经验。第四,与财政部共同研究起草财政国库管理制度改革方案,在改革方案中体现人民银行经理国库的职能作用,构建了以开设在人民银行的国库单一账户为核心的国库单...
2000年,全国国库系统以狠抓管理、从严治库为中心,加强会计基础建设,完善内控制度,加快国库单一账户制度改革和国家金库会计核算系统推广应用步伐,有效地履行了国库执行、促进、监督的职能,为国家预算的顺利完成发挥了重要作用。
一、国库单一账户制度改革取得重大进展
自1995年以来,国库始终把推动国库单一账户制度(又称国库集中收付制度)改革作为关系国库发展和开拓的一项重要工作。经过近6年的艰苦努力,这项工作在2000年取得重大进展。首先,组织人员深入到国家各部委、商业银行和部分省市分库就改革后国库资金清算业务的处理、人员配备、岗位设置等情况进行调查。其次,向国际货币基金组织介绍中国国库体制的发展历史、职能作用以及中外国库体制的差异,阐明在中国推行国库单一账户制度要符合中国的实际,要通过改革促进中央银行经理国库的职能作用。第三,配合财政部门推行工资统发和粮库建设资金集中支付工作,并充分发挥服务和监督职能,为全面实施国库集中收付制度改革积累了经验。第四,与财政部共同研究起草财政国库管理制度改革方案,在改革方案中体现人民银行经理国库的职能作用,构建了以开设在人民银行的国库单一账户为核心的国库单一账户体系的基本框架。
二、会计基础建设取得可喜成绩
(一)制度建设。2000年4月,人民银行以行发文形式颁发《中国人民银行国库会计核算管理与操作规定》(以下简称《规定》),针对近年来财税、金融和国库改革与发展情况,重新全面系统地对国库会计管理和处理手续进行具体细致的规范,是新形势下国库会计核算与管理的指南。与以往国库会计核算、管理制度比较,《规定》内容有了新的变化:
1.首次对国库会计核算管理进行系统全面的阐述。一是通过明确国库会计核算的岗位设置与职责,建立起国库会计经办人员、国库会计主管、国库部门领导和国库主任四级内控目标管理责任制,强调内部控制制度是国库会计核算管理制度的重中之重;二是针对国库体制和国库机构变革形成的一个国库工作机构内有多级多库的状况,明确了国库会计核算的基本原则,即“税票按库清分,账务按库核算,资金统一进出,凭证单独装订保管”,以维护各级财政的利益;三是统一了印章、密押和重要空白凭证的使用和管理;四是首次提出了计算机核算管理的基本要求。
2.强调国库会计临柜监管。一是强调库款收纳、划分、报解和入库的及时性;二是明确了库款退付的基本原则;三是重新明确预算收入更正的原则,即“谁的差错谁更正”和“不得汇总更正”,并规定了混库调整和政策性调库的具体依据和手续。
3.将人民银行经理的国库与商业银行、信用社代理的国库办理预算收入的收纳、支拨、退付、更正等业务的具体处理手续分开表述,使包括代理国库在内的各级国库及国库经收处均能在《规定》中找到自身业务的处理手续与要求,便于各级国库具体操作,统一规范。
4.根据《预算法》关于乡(镇)国库的规定,把乡(镇)国库正式纳入国库体系,将预算收入缴入支库为正式入库改为缴入乡(镇)国库为正式入库。
5.强调把加强“行库往来”业务的管理作为防范国库资金风险的重点。
6.全面细化了国库会计核算手续,对特殊业务的处理也作了具体规定。
7.预算收入的对账由按中央预算收入和地方预算收入分别对账,改为按财政、税务等征收部门对账,使国库对账脉络更加清晰,便于掌握和操作。
此外,国库还就统一规范商业银行、信用社代理国库业务的管理与操作进行了广泛的调查研究,与财政部、国家税务总局的有关部门共同研究草拟《国家金库条例》及其实施细则的修改稿。
各级国库根据总库年初提出的“狠抓管理,要从抓好国库基础建设入手”的要求,结合贯彻《规定》,从当地工作实际,加大了制度建设力度。2000年,各分库共制定、修订各项规章、制度124项,涵盖了岗位职责、计算机管理、会计档案、印章管理、大额拨款、退库管理、对账、错账更正及对代理国库、乡(镇)国库及经收处的管理等方面,使办理各项业务都有章可循、有据可依。
(二)会计电算化建设。开发国家金库会计核算系统是国库会计基础建设的一项重要工作,其目的是通过统一的电算化系统,实现国库会计处理和操作程序规范化、数据通讯网络化和管理方式现代化。该系统于1998年立项,经过模拟测试和试运行后,于2000年4月在13个省市国库投入试点运行,试点运行情况良好,为系统的全面推广积累了经验。在试点的同时,采取逐级培训的方式进行系统培训,总库对36个省级分库举办了9期培训班,培训人员达382人。2000年,国库系统半数以上会计人员完成了系统培训。
同时,财、税、库、行横向联网建设也取得新进展。2000年,总库下发了《国库与财税行计算机横向联网工作指导意见》及业务需求书,确定了横向联网的总体目标、基本原则、业务流程和具体要求。各级国库根据总库的指导意见,结合本地实际,加强了同当地政府、财政、税务等部门的联系,推动了横向联网工作向前发展。
(三)落实岗位职责和工作目标。2000年,人民银行对县支行的机构设置进行了调整,大部分县级国库的工作机构被合并,人员减少,独立设置国库股的县级国库仅存529个,仅占人民银行经理县级国库的13%。面对这种形势,各级国库以贯彻《规定》为契机,狠抓会计基础工作,实行岗位A、B制,做到机构合并仍坚持执行制度不走样,人员减少仍保证工作质量不降低。在2000年会计实地业务检查中,36个分库的自查率、抽查率都分别达到规定的100%和30%,检查结果表明,国库会计工作的质量有了进一步的提高,其中会计凭证、账簿及账务处理和会计报表的差错率分别为1.82‰、1.7‰、0.03‰,比以往年度都有不同程度的下降。工作质量提高,保证了国库会计核算工作的圆满完成。2000年,全国各级国库共办理预算收入187391万笔,预算支出1454万笔,退库、更正业务218万笔,填报各类会计报表1924万份,为各级财政预算收入支出任务的顺利完成做出了贡献,有力地支持了各地经济的发展。
三、国库监管工作得到加强
2000年国库监管工作的重点,一是实行国库监管半年度报告制度。实行国库监管半年度报告制度的目的是通过对国库资金风险、预算收入、库款支拨、退付及更正、预算收入过渡账户开设等情况的了解、汇总和整理,及时发现监管工作中存在的薄弱环节,对照差距制定措施进行整改,提高监督管理水平。监管报告制度的实行取得一定成效,各级国库根据有关法规、制度,严格办理各项国库业务,并根据辖区内的实际情况制定具体实施办法,细化、完善国库的各项规章制度;同时对照制度堵塞漏洞,消除薄弱环节,及时发现和纠正违规业务。2000年,各级国库发现并纠正违规业务情况:预算收入收纳环节42.7万笔,涉及金额180亿元;库款支拨环节1.0万笔,涉及金额47亿元;预算收入退付环节1.4万笔,涉及金额8.6亿元;预算收入更正环节0.2万笔,涉及金额3.2亿元;各级国库全年共清理各类预算收入过渡账户1557个,清缴资金4.6亿元。二是加强对代理支库、乡(镇)国库和国库经收处的管理。2000年,总库对全国代理支库、乡(镇)国库和国库经收处的机构设置、人员配备、会计核算等进行了专项调查,对存在的会计核算不规范、基础工作不扎实、人员不稳定、重建轻管等问题,提出了加强对代理支库、乡(镇)国库和国库经收处管理的具体意见。各级国库相继加大监管力度,制定、出台了有关管理办法,明确了代理支库、乡(镇)国库和国库经收处的机构设立、变更、撤销和审批权限,并对人员配备、业务处理、制度执行等情况进行年度检查,对年检不合格的,限期进行整改,对整改不力的,取消其代理国库业务的资格。
四、国债发行、兑付任务圆满完成
(一)圆满完成全年凭证式国债发行任务。2000年,国库根据国家实行积极的财政政策和稳健的货币政策的要求,按照年初制定的国债发行方案,组织商业银行承销了三期凭证式国债,总量为1900亿元,比1999年增加371亿元。在组织承销过程中,国库加强对承销机构的管理,要求承销机构一方面积极宣传,面向个人发售;另一方面加强内部管理,完善网点基础设施,提高服务水平。到12月,凭证式国债承销机构共有44家,形成了以国有商业银行为主体、其他股份制和城市商业银行为补充、网点遍布城乡的销售体系,基本满足了城乡居民购买国债的要求。同时,进一步明确凭证式国债的购买对象是各类投资者,扩大了凭证式国债投资者的范围,并对个人投资者实行实名制。
(二)国债兑付工作进展顺利。2000年是实物国债到期兑付的最后一年,各级国库积极组织当地商业银行开展优质兑付活动,要求各兑付网点张贴兑付标志、延长兑付时间、设立咨询服务台,做到让群众满意。同时加强兑付经办人员的培训,提高反假识别能力,保证国家资金安全。到2000年底,全国共兑付各类实物国债本息款项169.13亿元;兑付凭证式国债本息款项1405亿元;组织验收1997年三年期无记名国债222.39亿元;堵截假券兑付案件近10起,避免经济损失2700余万元。
(三)国债收款单清理移交工作取得成果。1982~1988年12种国债收款单清理移交工作在2000年圆满完成,取得明显成效。各级国库在不同层面上重建了收款单发行、兑付、应兑未兑额的数据体系;纠正以前年度兑付工作中出现的超兑1506笔、金额1281万元,串兑3040笔、金额2388万元;接收了尚未办理兑付的国债收款单227077份,金额3.29亿元,并制定了今后兑付的手续和管理办法。国债收款单清理移交工作的开展和圆满完成从根本上杜绝了骗兑、误兑和串兑的可能性,规范了收款单的兑付业务。
(中国人民银行国库局供稿 吴卫东执笔)
相关推荐
主办单位:中国财政杂志社
地址:中国北京海淀区万寿路西街甲11号院3号楼 邮编:100036 电话:010-88227114
京ICP备19047955号京公网安备 11010802030967号网络出版服务许可证:(署)网出证(京)字第317号
提示
各位用户:
因技术维护升级,投约稿系统暂停访问,预计8月15日左右恢复正常使用。在此期间如有投稿需求,请您直接投至编辑部邮箱。
中国财政:csf187@263.net,联系电话:010-88227058
财务与会计:cwykj187@126.com,联系电话:010-88227071
财务研究:cwyj187@126.com,联系电话:010-88227072
给您造成的不便敬请谅解。
中国财政杂志社