时间:2020-06-05 作者:
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摘要:
一、事务所脱钩改制工作
(一)调查研究。新疆注协组织人员到辽宁、河南、海南和深圳注协进行考察,并结合新疆实际,拟订了脱钩改制实施意见(征求意见稿)。4~7月,自治区财政厅和新疆注协领导深入乌鲁木齐、奎屯、博州、伊犁等地的20家事务所及其挂靠单位,宣传政策、回答疑问、调查研究,帮助解决脱钩改制中的难点。
(二)召开会议。1999年,自治区财政厅、注协先后召开3次脱钩改制会议。2月,自治区、地州市财政、审计部门的领导和全疆137家事务所所长参加,自治区综合管理机关的领导应邀参加大会。会议传达了中央精神,提出了脱钩改制具体意见,进行了政策研究和思想动员,提高了对这项工作重要性、紧迫性的认识。这次会议形成了全疆事务所脱钩改制实施意见的框架。7月初,有乌鲁木齐地区42家事务所所长参加。会上传达了中注协6月中旬召开的脱钩改制座谈会精神,进一步明确了政策,要求乌鲁木齐地区事务所必须在7月31日前上报脱钩改制材料,先行一步,带动全疆。8月,分批召开乌鲁木齐地区20多家事务所所长和部分挂靠单位参加的汇报会,促进改制进程。
(三)积极协调。脱钩改制涉及的部门多,牵扯到挂靠单位和事务所内部人员利益格局的调整,...
一、事务所脱钩改制工作
(一)调查研究。新疆注协组织人员到辽宁、河南、海南和深圳注协进行考察,并结合新疆实际,拟订了脱钩改制实施意见(征求意见稿)。4~7月,自治区财政厅和新疆注协领导深入乌鲁木齐、奎屯、博州、伊犁等地的20家事务所及其挂靠单位,宣传政策、回答疑问、调查研究,帮助解决脱钩改制中的难点。
(二)召开会议。1999年,自治区财政厅、注协先后召开3次脱钩改制会议。2月,自治区、地州市财政、审计部门的领导和全疆137家事务所所长参加,自治区综合管理机关的领导应邀参加大会。会议传达了中央精神,提出了脱钩改制具体意见,进行了政策研究和思想动员,提高了对这项工作重要性、紧迫性的认识。这次会议形成了全疆事务所脱钩改制实施意见的框架。7月初,有乌鲁木齐地区42家事务所所长参加。会上传达了中注协6月中旬召开的脱钩改制座谈会精神,进一步明确了政策,要求乌鲁木齐地区事务所必须在7月31日前上报脱钩改制材料,先行一步,带动全疆。8月,分批召开乌鲁木齐地区20多家事务所所长和部分挂靠单位参加的汇报会,促进改制进程。
(三)积极协调。脱钩改制涉及的部门多,牵扯到挂靠单位和事务所内部人员利益格局的调整,情况复杂,难度比较大。新疆注协分别与自治区人事、劳动、工商、税务、国资等综合部门和部分挂靠单位,协商解决脱钩改制中涉及的各种问题。5月12日,自治区财政厅牵头,请审计厅、人事厅、国税局、地税局、兵团财务局等部门主管领导参加,对脱钩改制实施意见的补充规定进行了认真修改,取得一致意见。
(四)向政府领导汇报。5月份,先后两次向自治区政府报送了脱钩改制专题汇报材料,并作了详细汇报,得到了重视和支持。5月24日,自治区政府办公厅签发文件,转发财政部《关于印发<会计师(审计)事务所脱钩改制实施意见>的通知》和自治区6个部门联合拟定的自治区事务所脱钩改制补充规定。这两个文件,对脱钩改制的目标、原则、内容、组织形式、期限、步骤以及相关问题的处理作出明确规定,要求各事务所必须在1999年7月31日前向注协上报脱钩改制材料,12月31日前必须完成脱钩改制,否则予以撤销。这是自治区政府对脱钩改制工作的极大支持。
(五)认真审核。成立了脱钩改制办公室,合理分工,对事务所上报的脱钩改制材料,严格按照政策规定进行审核。为了防止偏差,把工作做细,采取了个人审核基础上集体讨论决定的工作程序。
到1999年12月底,全区163家事务所中,完成脱钩改制的37家,占改制前事务所总数的22.70%,已上报方案待批的59家,占总数的36.20%,两项合计96家,占总数的58.9%;未上报方案的有67家。
二、以行业打假为中心,加大业务监管力度
(一)组织实施1999年度业务质量检查。按照中注协《会计师(审计)事务所业务检查制度(试行)》的规定,根据检查计划,从事务所抽调富有经验的注册会计师、部门经理以上的业务骨干和注协工作人员共18人组成检查组,分赴乌鲁木齐市、塔城、克拉玛依市、巴州、阿克苏、昌吉、博州等地,进行重点检查,对象是:具有执行证券期货相关业务资格、外商投资企业审计业务资格、国有大型企业审计业务资格的事务所,中注协检查中反映问题较多的,以及受投诉、举报和行业清理整顿中未实地检查的事务所,共37家,占全区事务所总数的20%。检查内容是:执业质量、职业道德、质量控制、财务管理。检查外勤工作日自4月21日至6月7日,历时47天。共检查注册会计师366名,抽查了审计、验资报告739份。从检查结果看,一些事务所在执业质量、内控制度、财务管理、办所条件等方面,不同程度地存在问题。大部分事务所未严格执行内部质量控制制度,财务管理比较乱,支出随意性大。根据《违反注册会计师法处罚暂行办法》规定,经财政厅决定,对问题较严重的9家事务所予以行政处罚,限期整改;对18家事务所发出通报,提出了整改的具体要求。这次检查在行业中引起强烈震动。被查有问题的事务所在期限内上报了整改报告,积极落实整改措施,按时上交罚款,普遍健全质量控制制度,提高了风险意识。
(二)受理投诉、举报工作。1999年受理投诉、举报8起,其中对中注协转来的3起进行了认真查处。对其余5起举报,都做到有明确答复、妥善处理。
(三)批准1999年度大型国企报表审计业务资格。根据财政部《国有企业年度会计报表注册会计师审计暂行办法》,结合新疆实际和上年此项审计的情况,分两批批准36家事务所具有国有大型企业年报审计业务资格,有效期1年。要求出具审计报告15日内,上报项目的审计报告、业务约定书、收费情况以及执业中遇到的重要问题等材料,以便届时配合财政监察部门进行抽查监督。另外,还批准26家事务所具有外商投资企业审计业务资格。
三、加强执业队伍建设
(一)注册会计师考试工作。证券期货相关业务资格考试,1999年有44人报名,实际参考24人,本年度没有考试合格人员。1999年注册会计师全国统考,新疆共有10624人报名参加考试,总科目数25385科。其中会计7584人,审计2289人,财务成本管理3713人,经济法6264人,税法5375人。9月17~19日,考试在乌鲁木齐市举行。各科参考率为:会计37.73%,经济法35.02%,税法43.73%,审计39.27%,财务成本管理33.10%。财政厅考委领导成员亲临考场指导。全国考委和中注协领导派员巡考,对新疆考务工作予以肯定。1999年新疆考区考试结果单科合格880人,共1150科。各科考试合格率分别为:会计8.7%,审计7.45%,财务成本管理10.09%,经济法10.36%,税法20.29%。
(二)注册会计师后续教育工作。①分层次举办不同内容的培训班。1999年在乌市、奎屯、库尔勒等地,共举办10期,培训注册会计师1150人次。培训内容是第二、三批独立审计准则、企业会计准则、审计案例。为了提高教学效果,教员中既有较高理论水平和教学经验的院校教授,也有丰富审计实践经验的事务所专业人员。②通过年检,督促注册会计师完成后续教育。新疆注协发出1998年后续教育情况通报,对未参加后续教育培训的50家事务所的189名注册会计师,给予通报批评,3月份补办了2期培训班。对仍未参加补课培训的22人,未予年检。
(三)注册会计师行业规范管理。①注册管理工作。3月12日至5月30日,新疆注协对全疆193家事务所及1002名执业注册会计师进行了年检。年检通过934人,68人因超龄、兼职、未完成后续教育等原因未通过年检。1999年,办理了54名执业注册会计师的注册登记,注册非执业会员24人,办理转所184人,转会11人。到1999年底,新疆共有会计师(审计)事务所163家,注册会计师1108人,非执业会员855人。②行业财务管理。1999年在行业内继续推广使用用友财务软件,举办1期财务软件培训班。3月30日前,将全疆事务所1998年度会计报表汇总软盘上报中注协,荣获全国会计报表汇总评比三等奖。
四、注册会计师行业对外宣传工作
①1999年,新疆注协加大宣传力度,以脱钩改制为报导重点,利用报刊、电视开展行业内外的宣传工作。在《新疆经济报》发表专题文章,宣传脱钩改制;在《消费晨报》宣传注册会计师考试工作。②努力办好《新疆注册会计师通讯》,宣传政策法规,交流工作经验,传递行业信息。全年编发6期,发稿89篇,约40万字。同时建立了新疆注协《工作简报》,共编发7期,快捷地报道了行业动态。③收集、编印了注册会计师行业《文件制度汇编》,内容分综合、注册管理及脱钩改制、业务监督、涉外管理、培训考试、财务管理六类,共76篇,20余万字,印数1300册。
(新疆维吾尔自治区注册会计师协会供稿 赵晓文执笔)
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