时间:2020-06-05 作者:
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摘要:
1999年,甘肃省注册会计师协会紧密围绕第二次理事会确定的中心工作,并根据行业发展面临的新形势、新问题,抓住事务所体制改革的重点,在监管、考试培训等方面开展了一系列工作。
一、推进事务所体制改革
1999年甘肃省注协在推动事务所体制改革过程中,研究制定了会计师(审计)事务所脱钩改制实施意见,召开了全省理事扩大会议,传达全国事务所体制改革有关精神,进一步明确了脱钩改制的各项政策要求。为了加大脱钩改制力度,省注协起草了实施意见,上报省政府并以省政府名义转发。为了正确指导脱钩工作的顺利进行,省注协编办了脱钩改制工作简报,及时传达有关政策,交流改革情况。同时,组织力量下基层,调查研究,协调解决事务所在脱钩改制中遇到的问题。省注协还召开各种座谈会,督促检查,交流情况。到1999年12月底,全省140家事务所中完成脱钩改制的事务所有101家,合并减少11家,停业4家,撤销22家,军队事务所不参加地方改制的2家。
在事务所脱钩改制中,原挂靠单位大都能从大局出发,给予大力支持,并积极为事务所的继续发展创造条件。绝大多数事务所脱钩改制后,焕发出新的朝气,表现出了强大的发展活力和后劲,产生了积极的效应。一是事...
1999年,甘肃省注册会计师协会紧密围绕第二次理事会确定的中心工作,并根据行业发展面临的新形势、新问题,抓住事务所体制改革的重点,在监管、考试培训等方面开展了一系列工作。
一、推进事务所体制改革
1999年甘肃省注协在推动事务所体制改革过程中,研究制定了会计师(审计)事务所脱钩改制实施意见,召开了全省理事扩大会议,传达全国事务所体制改革有关精神,进一步明确了脱钩改制的各项政策要求。为了加大脱钩改制力度,省注协起草了实施意见,上报省政府并以省政府名义转发。为了正确指导脱钩工作的顺利进行,省注协编办了脱钩改制工作简报,及时传达有关政策,交流改革情况。同时,组织力量下基层,调查研究,协调解决事务所在脱钩改制中遇到的问题。省注协还召开各种座谈会,督促检查,交流情况。到1999年12月底,全省140家事务所中完成脱钩改制的事务所有101家,合并减少11家,停业4家,撤销22家,军队事务所不参加地方改制的2家。
在事务所脱钩改制中,原挂靠单位大都能从大局出发,给予大力支持,并积极为事务所的继续发展创造条件。绝大多数事务所脱钩改制后,焕发出新的朝气,表现出了强大的发展活力和后劲,产生了积极的效应。一是事务所和注册会计师的风险和责任意识明显提高。从有关事务所反映和了解的情况来看,注册会计师签字慎重多了。二是事务所自律管理和激励机制日渐形成。脱钩后的事务所,自律性管理模式代替了行政性管理模式,人事管理、业务培训、分配制度、内部控制制度有机地结合,形成了有效的制约激励机制。三是促进了事务所之间的联合、合并。平凉地区审计事务所与各县所实现了联合,临夏、甘南、等原会计师事务所与审计事务所进行了合并。同时,服务项目从单一化向多元化发展,既提高了事务所的整体素质,又增强了竞争力。四是队伍结构趋向年轻化、专业化、知识化。脱钩改制后,事务所面向社会广招年富力强的专业技术人员,从业队伍的年龄结构、知识结构和专业结构得到了优化。五是注册会计师行业脱钩改制对其他中介行业的脱钩改制起了积极的影响。注册会计师行业脱钩改制工作的率先推进和实践,为其他中介机构的脱钩改制工作提供了可借鉴的经验和政策范本,为做好经济签证类社会中介机构清理整顿打下了基础。
二、加强监督检查,提高执业水平
(一)强化监管,提高执业质量。1999年第一季度对1998年清理整顿、限期整改的事务所进行了检查验收,对仍不符合条件的事务所进行了通报和处理,撤消了甘肃陇工审计事务所和73家会计师事务所所属分所,规范了执业质量。根据清理整顿中存在的问题和独立审计准则的要求,结合事务所的实际情况,讨论制定了全省统一工作底稿,于1999年9月在事务所实施,促进了事务所执业质量的提高。
(二)组织检查,及时解决存在的问题。省注协与省财政厅联合下发了关于对事务所执业质量检查的通知,组织检查组对22家事务所进行了检查。共抽查了409份报告,占检查面的11%,其中合格报告129份,占检查报告的31.5%,不合格报告280份。检查发现的主要问题:一是未严格按照注册会计师执业规范手册要求执业。如有的所没有工作底稿;有的所在执行审验业务时不与被审验单位签定业务约定书;有的在具体执行审验程序之前,未编制审计计划,工作底稿未经三级复核,缺少重要的审计程序等。二是工作底稿的取证不充分,说服力不强。如有的所在货币资金取证和审验时,用银行存款临时开户证明、活期存折作为验资取证的依据。三是报告内容和格式与独立审计准则的要求有较大的差距。被审验单位要求事务所对汇总基层会计报表数字的一致性发表意见,大都套用无保留意见的格式,在报告中表述“由于未抽查会计凭证和进行实物清查程序”而出具无保留意见的审计报告。从检查存在问题看,必须进一步加大对事务所的监管力度,尽快使执业质量有一个明显的好转。
(三)重视投诉举报案件的处理工作。随着事务所清理整顿工作的开展,省注协对被投诉举报的事务所及时进行调查处理,引起了有关事务所的高度重视,进一步促进了事务所强化风险意识,提高执业质量。
三、组织注册会计师考试工作
1999年甘肃省注册会计师统一考试报名人数达5437人,比上年增加800人,增长了17.4%。为了组织好考试,按照财政部注册会计师考试委员会的要求,省注协于1999年2月成立了第七届注册会计师考试委员会,抽调专人负责具体事务,保证了考试工作的顺利进行。4月中旬至6月全省共发放辅导教材2万余册。省考办直接为兰州地区考生发放1万多册,使广大考生及时领到了教材。根据广大考生的要求,省注协组织并委托甘肃信达会计师事务所举办了为期2个月的考前辅导班及1年期三门课长线辅导班,约900多人参加。9月12日,省注协召开了全省考试工作会议,传达了全国考试工作会议精神,反复强调考试纪律,并对考前具体细节作了周密的布置,做到了精心组织,万无一失。甘肃省的考试组织工作在全国考委会评比中荣获三等奖。1999年甘肃省综合出考率为46.83%,累计全科合格40人。1999年度全国证券期货相关业务资格考试全国共设了三个考点,其中西北、西南等16个省考点设在兰州。省注协做了大量后勤保障工作,圆满完成了任务,受到了中注协的好评。甘肃省报名参加这次考试的有84人,其中73人参加了考试,5人合格,合格率为7%。
四、强化业务培训,提高专业素质
根据清理整顿工作对执业人员后续教育的要求,省注协认真贯彻执行《中国注册会计师后续教育准则》、《中国注册会计师培训制度》,结合实际,制发了《甘肃省注册会计师后续教育管理办法》,制定了全年培训计划,加大了培训的力度。分别在兰州、酒泉组织了独立审计准则及相关业务培训班,并参加了国资、税务部门举办的培训班,共有200名注册会计师参加了培训,累计120个学时。省注协还组织县所以学习、考察相结合,以工作底稿使用为主要内容的培训班,收到了比较好的效果。省注协还选派人员参加了中注协举办的12期各类培训班,并配合中注协在兰州举办了全国第七期证券期货相关业务资格考试培训班,参加培训人员110人。
五、加强行业财务管理工作
行业财务管理和数据统计,不仅关系事务所的规范运作,关系廉政建设和竞争秩序,也是掌握行业总体情况的重要信息源。为此,省注协加强对事务所的监督管理工作,同时结合业务检查,把事务所的财务管理工作作为一项重要的检查内容,针对存在的问题,提出了改进的意见和措施。通过决算汇审,指导事务所进一步规范财务工作。在此基础上,举办了地市以上事务所财务人员微机培训班,有30多家事务所派人参加。省注协还完成了1998财务决算的编报工作,并获得了单项奖。根据中注协财务工作会议精神,安排布置了1999年财务决算工作。
六、会费收支情况
1999年省注协会费收入为121.4万元,会费支出为120.6万元。其中,上缴中注协42.1万元,会议费(研讨、座谈、培训)35万元,业务费(宣传、印刷、邮资费)18.3万元,其他支出19.7万元,事务所应交而未交4.9万元,会费结余0.8万元。
七、搞好协调服务和宣传工作
为了增进社会对注册会计师行业的了解,省注协积极与有关单位联系,宣传注册会计师行业和协会的宗旨与任务,扩大行业的社会影响,取得社会各界的支持。1999年秘书处与工商局、国有资产管理局以及有关事务所的挂靠单位就事务所的脱钩改制过程中变更登记、产权界定等问题多次进行协调,与税务部门就事务所税前费用提取问题反复进行商谈,努力为事务所、注册会计师搞好服务工作。
(甘肃省注册会计师协会供稿)
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