时间:2020-06-05 作者:
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摘要:
一、顺利完成事务所脱钩改制工作
贵州省注册会计师协会根据财政部、中国注册会计师协会对会计师(审计)事务所必须在1999年12月31日内全面完成脱钩改制的要求,把事务所的脱钩改制作为1999年工作的重点,如期完成了全省63家事务所的脱钩改制工作。
(一)积极推进事务所脱钩改制工作。省财政厅领导非常重视全省注册会计师行业的清理整顿和脱钩改制工作,经常听取改制进展情况的汇报,及时研究解决存在的问题。分管省注协工作的何文江副厅长参加有关会议、协调有关工作。省注协的领导针对全省事务所的实际进行分类排队,到有关事务所了解和解决存在的实际问题。同时,加大宣传力度,做好推进工作。一是充分发挥《贵州注册会计师通讯》的作用,及时刊登有关法律、法规文件,外省有关脱钩改制的经验文章及做法,有限责任、合伙制事务所章程、合伙、出资人协议例文等,使事务所脱钩改制工作有指导、有借鉴、少走弯路。二是召开有关会议,统一思想,坚定信心。4月19~20日,省注协召开第二次理事会暨事务所所长会议,在传达贯彻中注协第三次理事会议精神的同时,重点安排部署事务所的脱钩改制工作。7月初省注协召开贵阳地区事务所所长和挂靠单位负责人座谈会,重...
一、顺利完成事务所脱钩改制工作
贵州省注册会计师协会根据财政部、中国注册会计师协会对会计师(审计)事务所必须在1999年12月31日内全面完成脱钩改制的要求,把事务所的脱钩改制作为1999年工作的重点,如期完成了全省63家事务所的脱钩改制工作。
(一)积极推进事务所脱钩改制工作。省财政厅领导非常重视全省注册会计师行业的清理整顿和脱钩改制工作,经常听取改制进展情况的汇报,及时研究解决存在的问题。分管省注协工作的何文江副厅长参加有关会议、协调有关工作。省注协的领导针对全省事务所的实际进行分类排队,到有关事务所了解和解决存在的实际问题。同时,加大宣传力度,做好推进工作。一是充分发挥《贵州注册会计师通讯》的作用,及时刊登有关法律、法规文件,外省有关脱钩改制的经验文章及做法,有限责任、合伙制事务所章程、合伙、出资人协议例文等,使事务所脱钩改制工作有指导、有借鉴、少走弯路。二是召开有关会议,统一思想,坚定信心。4月19~20日,省注协召开第二次理事会暨事务所所长会议,在传达贯彻中注协第三次理事会议精神的同时,重点安排部署事务所的脱钩改制工作。7月初省注协召开贵阳地区事务所所长和挂靠单位负责人座谈会,重点了解和研究脱钩改制中事务所、挂靠单位存在的具体问题,并提出了解决办法。这次会议情况印发给全省,起到了指导性作用。8月30日至9月2日,在贵阳举办了事务所后续教育所长培训班,主要针对有些地区和事务所脱钩改制行动缓慢,有等待、观望的现象。培训期间,有关改制的事务所作了经验介绍,研究了产权界定、工商登记等问题,省财政厅副厅长何文江到会讲话,讲明了脱钩改制的重要意义,并强调脱钩改制一定坚定不移,并按期完成,到1999年年底完不成脱钩改制的事务所,一律停止执业。这次培训班对全省脱钩改制工作起了重要作用。
(二)积极争取有关部门支持,使事务所脱钩改制工作顺利进行。根据财政部、中注协对事务所在脱钩改制过程中,要求必须在人员、财务、业务、名称4个方面与原挂靠单位彻底脱钩的规定,省财政厅和省注协与有关部门协调,做了大量工作。一是与省人事厅协商,省人事厅和省注协共同制定了《关于加强会计师(审计)事务所脱钩改制后实行人事代理有关问题的通知》,规范了全省脱钩人员的人事档案管理。二是在事务所改制后的登记注册问题,经与省工商局协商后,得到积极支持,并于1999年9月30日以明传电报向各地、州、市工商局下发了《关于对全省会计师事务所和审计事务所改制登记注册有关问题的通知》,规范和方便了事务所的登记注册工作。
(三)严格审查,任务落实到人,保证事务所脱钩改制质量。事务所脱钩改制后,根据自身具备的条件,可设立有限责任事务所或负无限责任的合伙制事务所。省注协根据财政部《有限责任会计师事务所审批办法》和《合伙会计师事务所设立及审批试行办法》的规定,专门配备了两名工作人员负责审核各事务所的申报材料,对照规定要求,对改制方案、章程、出资人协议、发起人、出资人及执业注册会计师进行严格审查,对申报材料不符合规定的,耐心解释,并通知及时补送、报齐。经审核人员提出审查意见后,报省注协领导审查同意,最后报送省财政厅审批。经分工负责,层层把关,保证了脱钩改制事务所的质量。
经过1997年以来的清理整顿和脱钩改制工作,到1999年年底,全省原63家事务所完成脱钩改制工作的44家,其中:有限责任会计师事务所37家(新批事务所1家),合伙制会计师事务所7家,执业的注册会计师389名。同时,在改制过程中,有27家事务所因改制更名或未完成改制工作被撤销或注销。
二、执业质量检查工作
根据中注协《关于开展1999年度会计师(审计)事务所业务检查工作的通知》精神,省注协组织了业务检查组从8月份开始到11月份结束,分别对贵阳市、遵义市和铜仁地区的10家(占事务所总数的15.9%)事务所的执业质量、内部控制制度、职业道德、财务及内部管理等情况进行了重点检查。检查结果发现,事务所出具的会计报表审计报告普遍存在未实施重要审计程序和取得重要审计证据支持而发表审计意见,对审计风险未实行实质性分析测试工作;工作底稿仅附被审单位会计报表等资料,大多无审计事项调整分录及汇总表和相关的试算平衡表,有的以个人活、定期存单作验资依据出具验资报告,还发现有的注册会计师出具虚假验资报告等。被检查事务所的内部管理制度大多流于形式,三级复核工作没有认真开展,档案管理未按制度规范执行,有个别事务所在脱钩改制期间还任意调整账务,隐瞒收入,有的事务所的执业注册会计师只挂名不执业等。
经过检查,根据事务所存在问题的情况,报经省财政厅核实后,依据有关处罚规定,给予1家事务所违规出具验资报告处分,给5家事务所警告处分;对违规注册会计师分别给予处分:有1人给予暂停执业6个月处分,4人给予警告处分,有10人被注销执业注册会计师资格。
三、注册会计师后续教育工作
省注协按照中注协《注册会计师后续教育培训制度》和1999年初制定的培训计划,全年共举办了3期不同形式的培训班,分别对执业注册会计师、所长、部门经理、在事务所从业的非执业会员等进行培训学习,参加培训的共215人,还派出19名事务所业务骨干参加中注协的后续教育培训。通过培训学习,注册会计师更新了知识,提高了综合素质,对事务所人员的持续执业能力和执业质量,都起了很好的促进作用。
四、注册会计师资格考试工作
(一)注册会计师全国统一考试。1999年度报考人数为4799人,其中报考全科的655人,单科4144人,为历年报考人数最多的一年。在报考单科的人员中,报考会计的3516人,审计1520人,财务成本管理2336人,经济法2874人,税法2595人。全科合格人员2人,单科合格计622人科,其中:会计121人科,审计64人科,财务成本管理87人科,经济法121人科,税法229人科。
(二)1999年度证券期货相关业务资格考试,10家事务所的22人报考,2名注册会计师考试合格。
五、制定法规制度
先后制定了《贵州省会计师(审计)事务所脱钩改制实施办法》、《关于规范贵州省会计师事务所、审计事务所出具验资报告的有关问题的通知》、《关于会计师(审计)事务所不得在工商行政部门内设立验资机构的通知》、《关于对贵州省会计师事务所和审计事务所改制登记有关问题的通知》、《关于加强会计师(审计)事务所从业人员人事档案管理的通知》、《关于会计师(审计)事务所脱钩改制中有关人事档案问题的补充通知》。
另外,省注协继续编印《贵州注册会计师通讯》,1999年度编印13期,62万多字,发行4900多份。
(贵州省注册会计师协会供稿)
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