1999年,重庆注册会计师工作在清理整顿基础上,紧紧围绕事务所脱钩改制这项中心工作,全面推进业务监管、执业质量、考试培训和协会建设等项工作,促进了全市注册会计师事业健康发展。
一、顺利完成事务所脱钩改制
事务所脱钩改制是一项十分重要的基础设施建设,为此,市注协把事务所脱钩改制摆在1999年一切工作的首位,作为头等大事来抓。到1999年底,全市111家事务所脱钩改制工作全部按期完成。接新机制运行的会计师事务所共82家。通过改制,注册会计师队伍结构明显改变,职龄内注册会计师已占总数的78%,大专以上文化程度占70%。由于正确处理改制、发展、稳定的关系,确保了新旧事务所的平稳过渡。改制后事务所的运行情况基本良好。
(一)坚决贯彻文件精神。1998年7月市财政局下发了《重庆市会计师(审计)事务所改制有关问题处理的通知》,这是事务所脱钩改制的政策性、纲领性文件,对改制模式、程序、人事、职能、经济关系、党团关系全面分离和资产处置办法等作了明确规定。市注协在不折不扣贯彻执行文件的同时,结合事务所的实际情况,成熟一个,改制一个,不搞一刀切,保证了脱钩改制工作顺利完成。
(二)加强领导、全面部署。1999年3月下旬召开了一届二次理事会和主任会计师(所长)工作会议,全面部署脱钩改制工作;6月下旬召开了脱钩改制工作会议,进一步明确各项政策。在这两次会议上,市财政局副局长刘有恒到会讲话;强调改制进入倒计时阶段,重申改制期限,要求各事务所及其挂靠单位要高度重视并切实抓好脱钩改制工作,使大家增强了紧迫感,加快了改制步伐。
(三)研究调整改制模式。即由单一的脱钩改制调整为撤销旧所、组建新所和脱钩改制两种模式,由事务所结合实际,任选一种。90%的事务所选择了撤销重组这一模式。对边远贫困少数民族地区事务所脱钩改制存在的实际困难和问题,向中注协提出了建议和意见,报经财政部批准,下达了这类地区脱钩改制有关政策的通知。重庆市黔江、酉阳、巫溪等12个区、县列入了政策范围内,对重庆市如期完成脱钩改制任务,起了重要作用。
二、加大监管力度,完善监管体系
(一)成立行业纪律委员会。为保证注册会计师独立、客观、公正执行业务,充分发挥市注协监督的自律作用,维护注册会计师和会计师事务所合法权益,保证行政处罚合法、公正、公平,1999年3月成立了重庆市注册会计师协会纪律委员会,并制定了章程。6月和8月召开了两次会议,根据监管部门的调查报告或专题报告进行讨论审议,提出了对违纪违规事务所和注册会计师的处罚意见,报经市财政局作出处罚决定。有2家事务所受到警告、限期整改的处罚,15名注册会计师受到警告或通报处理。
(二)组建兼职监管队伍,参与业务检查。经事务所推荐,纪律委员会审查通过组建了一支由30名专业水平高、职业道德好、实践经验丰富的注册会计师组成的兼职监管队伍。这支队伍在协会的统一组织下,参与了1999年度的业务检查。
(三)做好日常监管工作,认真处理投诉举报。一是做好清理整顿后续处理工作,对光渝会计师事务所和主任注册会计师存在执业作假等问题,进行深入调查,报经市财政局批准,作出了撤所和停止执业3个月的处罚决定并在行业内通报;二是组织常规业务检查,制定检查计划,设计了一套比较简明且符合实际的检查表格;三是结合清理整顿的换证工作,办理了1998年度的年检;四是对事务所、注册会计师执业质量和职业道德的投诉、举报进行调查核实,提出相应的调查报告交纪律委员会讨论审议。
三、圆满完成注册会计师全国统考和后续教育工作
(一)证券期货相关业务考试。1999年全市共有33家事务所的80名注册会计师报名,相当于1998年报考人数的两倍。参考人数47名,参考率58.7%,合格12人,合格率25.53%,比全国合格率13.87%,高出11.5个百分点。
(二)注册会计师全国统一考试。1999年全市报考人数7123人,比1998年5800人净增1323人,增长23%;报考科目17899科,净增2227科,增长14%。1999年考试合格1776科,比1998年1069科增加707科。合格率比1998年分别提高4到12.5个百分点,与全国合格率比,除审计略低外,其余均高出1到4个百分点。
(三)搞好注册会计师后续教育培训工作。为提高注册会计师专业知识、业务能力和职业道德水平,根据《职业后续教育准则》的有关规定,制定了年度后续教育培训计划,并付诸实施。6~8月先后举办了5期第三批《独立审计准则》培训班,10月中、下旬又举办了2期《工作底稿编制》培训班,共有95家事务所的正、副所长、主任会计师、部门经理、项目负责人764人次参加了培训。
四、深化行业管理工作
(一)制定相关办法。为维护重庆市会计师事务所之间的公平竞争,改善执业环境,维护行业秩序,规范执业行为,制发了《重庆市注册会计师行业反不正当竞争试行办法》。
(二)严格注册会计师审批办法和会员管理。1999年度共受理66家事务所111人注册申请和203人非执业会员入会申请,实际审批注册会计师105人,非执业会员203人。到1999年底,全市共有注册会计师756人,非执业会员1416人,基本实现2000年发展规划。
(三)规范行业财务管理,推进财会电算化。为巩固事务所脱钩改制成果,9月,市注协组成检查小组,首次对已完成改制的11家事务所的财务会计工作进行了专项检查,对各所触动较大。同时,又先后举办了2期电算化培训班,顺利完成了由DOS版升为WIN95版的升级工作。到1999年底,全市已有41家事务所推广使用用友财务软件,占已改制所的50%。1999年对事务所会计报表的汇编,做到户户审查,逐项核对,保证了报表汇总工作及时准确,荣获中注协报表报送及软盘编制优秀奖。
(重庆市注册会计师协会供稿 汪涵 何绍全执笔)