摘要:
一、业务监管
(一)受理投诉、举报案件,处罚违规作假行为。1999年,海南省注协共受理部门和群众来访、来函举报案件11起,涉及15家会计师事务所和33名注册会计师。省注协组成专门调查小组,对每个案件进行详细的调查和核实,并向省财政厅提出相应的处理建议。最终,海南省财政厅对3家会计师事务所和5名违纪违规的注册会计师及相关人员分别作出罚款、暂停执业和警告的处分。
(二)开展业务检查。按中注协的要求,1999年省注协共检查了12家会计师事务所,随机抽查其1998年度业务报告574份,抽查率为30%。其中:合格报告449份,不合格报告125份,合格率为78%。从总体上看,会计师事务所执业水平不断提高,注册会计师法制观念、风险意识明显增强。
(三)多方协助,联手监管。根据监管工作量大、面广的特点,1999年海南省注协加强同省国税局、地税局、股份制企业办公室、省稽查特派员办公室、工商局、外汇管理局、审计局等部门的联系,通过联手协作,将注册会计师协会对会计师事务所的监管和政府经济监督部门对企业的监管有机联系起来,形成有效的监管机制。
二、注册管理
(一)会员管理。1999年,根据会计师事务所的申请,省注协及时调查...
一、业务监管
(一)受理投诉、举报案件,处罚违规作假行为。1999年,海南省注协共受理部门和群众来访、来函举报案件11起,涉及15家会计师事务所和33名注册会计师。省注协组成专门调查小组,对每个案件进行详细的调查和核实,并向省财政厅提出相应的处理建议。最终,海南省财政厅对3家会计师事务所和5名违纪违规的注册会计师及相关人员分别作出罚款、暂停执业和警告的处分。
(二)开展业务检查。按中注协的要求,1999年省注协共检查了12家会计师事务所,随机抽查其1998年度业务报告574份,抽查率为30%。其中:合格报告449份,不合格报告125份,合格率为78%。从总体上看,会计师事务所执业水平不断提高,注册会计师法制观念、风险意识明显增强。
(三)多方协助,联手监管。根据监管工作量大、面广的特点,1999年海南省注协加强同省国税局、地税局、股份制企业办公室、省稽查特派员办公室、工商局、外汇管理局、审计局等部门的联系,通过联手协作,将注册会计师协会对会计师事务所的监管和政府经济监督部门对企业的监管有机联系起来,形成有效的监管机制。
二、注册管理
(一)会员管理。1999年,根据会计师事务所的申请,省注协及时调查、核实批准了63名会员,其中:40名执业会员,23名非执业会员;审核办理了45名执业会员和8名非执业会员的转会手续。到1999年底,海南省注协共有执业会员312名,非执业会员332名,团体会员30名。
(二)注册会计师年检。1999年注册会计师年检工作是结合改制后对30家会计师事务所运作情况的调查工作一并开展的。参加年检的注册会计师294人,其中年检不合格的28人,未参加年检的33人。省注协对未参加年检和年检不合格的注册会计师全部按规定进行了处理。在年检的基础上,对改制后的30家会计师事务所和285名注册会计师的执业资格进行了重新确认,并换发了新的证书。
三、资格考试
(一)注册会计师资格考试。1999年海南省注册会计师考试共有2459人报考,比上年增长11.9%。各科出考率及合格率分别为:会计39.1%和13.1%、审计35.3%和8.45%、税法38.1%和19.4%、财务成本管理34%和9%、经济法33.8%和15.6%。全科合格1人。
(二)注册会计师证券期货相关业务资格考试。1999年共有25名注册会计师参加证券期货业务资格考试,5人合格,合格率为20%。
四、业务培训
1999年省注协共举办5期业务培训班,培训注册会计师、业务助理人员、非执业会员596人。针对注册会计师执业存在的问题和会计师事务所的要求,培训内容重点是对第三批独立审计准则、法律责任、工作底稿编制和外汇年检审计业务进行讲解。培训方式上,除了集中授课外,还组织学员进行讨论和交流,收到良好效果。
五、参与财政监督
受海南省财政厅的委托,1999年8~10月,省注协组织海府地区26家会计师事务所,对240多家海南省级行政事业单位1998年度的财政资金进行了审查。
海南省注协组织3个督导小组到各会计师事务所进行跟踪督导,同时,与财政厅各有关业务处室密切配合,为会计师事务所解答有关问题,定期将审查工作进展情况向省财政厅汇报。在报告汇总阶段,省注协加班加点对会计师事务所报来的审计报告进行审核,按省财政厅要求的口径对数字资料和问题进行分类、汇总、分析、评价,设计填列了24张共120多页的统计表,并撰写和上报财政资金审查总报告,为省财政厅编写2000年财政预算提供了详实的资料和充分的数字依据。
六、行业宣传
1999年度,海南省注协加强了行业宣传工作:通过《海南日报》公告会计师事务所改革的基本情况和《省外独立审计机构来琼执业管理暂行规定》;编发了17期《情况交流》和5期《海南财政简报》,及时将国家有关方针、政策、行业信息法规、动态传递给政府有关部门、社会各界和各会计师事务所;通过计算机网页,把各种文件资料分类汇总输入网络,作为对外宣传的窗口,让社会对注册会计师行业有一个全面的认识;在《海南日报》、《海口经济》、《海南财会》、《海口办事指南》、《特区展望》、《海南年鉴》等报刊、杂志和文献上提供行业宣传文章、资料;于《海南省注册会计师条例》颁布实施3周年之际,开展了标语宣传活动。通过各种形式的宣传,扩大了注册会计师在各界的影响,使社会各界对注册会计师行业有了更多更深的了解。
七、协会自身建设
(一)改革理事会。海南省注协于1999年6月初召开了第二次会员代表大会,会议选举产生了新一届理事会,审议通过了秘书处工作报告,修改了章程,讨论和制定了新一届理事会工作计划。会议对新一届理事会人员作了较大的调整,增加了执业人员在理事会中的比重。新一届理事会理事39名,其中34名为事务所执业人员,占87%,充分体现行业依法自律特点。
(二)加强政治思想教育。按照省财政厅党组和“三讲”办的要求,海南省注协组织全体干部积极参加以“三讲”教育为主的各种政治活动,组织学习“三讲”有关文件,提高政治素质。
(三)建立和完善协会内部规章和行业管理制度。结合省财政厅《规范财政管理加强财政监督的办法》的要求,1999年,省注协制定和修订了学习、办公、会议、文字档案、岗位责任制、信访等10多项内部管理制度和工作规则,并在调查研究的基础上,制定和修改了会计师事务所业务登记报备、注册会计师审批、转所等行业管理办法,规范了协会内部运作和行业管理工作。
(海南省注册会计师协会供稿 何咏梅执笔)