时间:2020-06-05 作者:
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摘要:
1999年,吉林省注协根据行业发展面临的新形势、新任务,以事务所体制改革为中心,以全面推进行业建设为工作目标,通过精心部署,扎实工作,确保了全省事务所脱钩改制工作的如期完成,同时,在业务监管和考试培训等方面,也做了大量的工作,较好地完成了各项工作任务。
一、顺利完成事务所的脱钩改制工作
到1999年12月20日,全省170家事务所,有129家改制成为由注册会计师发起的有限责任或合伙制事务所,有11家事务所联合改制,有30家事务所无法改制设立所,予以撤销。
(一)统一部署,积极协调,为顺利脱钩改制作好前期准备。吉林省事务所脱钩改制工作动手比较早,参照先期改制事务所的经验,结合实际拟定了全省会计师(审计)事务所体制改革方案讨论稿。经过充分准备和积极协调,1999年2月,以省政府办公厅文件转发了《吉林省会计师事务所、审计事务所体制改革方案》,并成立了由省直10个部门参加的脱钩改制领导小组,加强对这项工作的领导。省注协及时成立了事务所改制领导小组办公室,具体负责组织协调、督促检查、材料审核等具体工作,分析研究工作进度,帮助协调、解决存在的问题,推动各事务所脱钩改制工作顺利进行。
(二)掌握政策,...
1999年,吉林省注协根据行业发展面临的新形势、新任务,以事务所体制改革为中心,以全面推进行业建设为工作目标,通过精心部署,扎实工作,确保了全省事务所脱钩改制工作的如期完成,同时,在业务监管和考试培训等方面,也做了大量的工作,较好地完成了各项工作任务。
一、顺利完成事务所的脱钩改制工作
到1999年12月20日,全省170家事务所,有129家改制成为由注册会计师发起的有限责任或合伙制事务所,有11家事务所联合改制,有30家事务所无法改制设立所,予以撤销。
(一)统一部署,积极协调,为顺利脱钩改制作好前期准备。吉林省事务所脱钩改制工作动手比较早,参照先期改制事务所的经验,结合实际拟定了全省会计师(审计)事务所体制改革方案讨论稿。经过充分准备和积极协调,1999年2月,以省政府办公厅文件转发了《吉林省会计师事务所、审计事务所体制改革方案》,并成立了由省直10个部门参加的脱钩改制领导小组,加强对这项工作的领导。省注协及时成立了事务所改制领导小组办公室,具体负责组织协调、督促检查、材料审核等具体工作,分析研究工作进度,帮助协调、解决存在的问题,推动各事务所脱钩改制工作顺利进行。
(二)掌握政策,统一要求,及时防范和处理改制中出现的问题。在认真贯彻、执行好国家有关脱钩改制的政策和全省事务所体制改革方案的同时,针对各事务所在改制中遇到的实际问题,特别是对改制中涉及如发起人、出资人条件、人员安置、资产处置、办所条件等比较重大的问题,提出了具体的处理和解决意见,经省体制改革领导小组会议讨论同意,以省财政厅文件下发各地参照执行,起到了较好的指导作用,防止和避免了事务所改制中发生的偏差。事务所遇到的人事档案管理、名称核准、注册登记等方面存在的诸多具体问题,基本都得到了顺利解决。
(三)加强指导,扎实工作,推动脱钩改制工作快速、稳步的进行。根据各地区进展情况和改制中遇到的矛盾及存在的问题,及时派出工作组,先后4次深入全省各事务所及其挂靠单位,调查研究,督促指导,主动帮助事务所解决改制中存在的矛盾。省注协编发工作简报,并通过媒体传达财政部、中注协有关文件和领导讲话精神,沟通信息,交流经验。省注协还将有关法规、文件编辑成体制改革专辑,并拟定了事务所出资人协议书、事务所章程、事务所体制改革方案参考样本,供事务所参考。
(四)办事公开,严格把关,认真处理来信、来访和投诉举报。事务所脱钩改制,政策性强,又涉及每个从业人员的切身利益。为防止出现偏差,省注协借鉴明确办事程序及工作职责,强调每个办事人员都要认真负责。为确保质量,符合要求,省注协确定专人认真审核事务所上报的改制材料,办事人员确认符合条件的由秘书长办公会议集体审定,然后报财政厅领导审批。这样层层负责,严格把关,力争做到手续完备、材料齐全、程序合理、真实可靠、减少漏洞。
在事务所改制过程中,省注协先后接到一些反映有关违背政策、弄虚作假、侵吞国家集体财产等方面的来信、来访和投诉举报。针对反映的问题进行了认真调查,分别不同情况进行了处理。
(五)分类公告,加强监督,确保改制后事务所依法执业。省注协在地方报纸上先后两次发布了吉林省注册会计师公告1~6号,公布了完成脱钩改制工作的合格事务所;注册会计师名单;不具备法定办所条件、无法改制设立和予以撤销的事务所名单以及限定时间完成脱钩改制的事务所名单等。引起了社会各界的广泛关注,扩大了行业的影响。
由于在事务所脱钩改制工作中,认真贯彻有关政策规定,因此,改制后多数事务所运行正常,震荡较小,达到了健康发展的要求。通过改制,一是风险意识、质量意识普遍增强;二是事务所自律机制日渐形成;三是专业结构、知识结构、年龄结构得到了改善;四是行业信誉、社会地位日益提高;五是净化了执业环境。
二、强化业务监管,进一步提高执业质量
(一)认真做好业务检查工作,促进事务所不断提高执业质量。1999年省注协对全省31家事务所进行了重点检查,发现在清理整顿后,大多数事务所办所方向更加明确,内部管理和制度建设正逐步完善,特别是在积极拓展业务的同时,加强了对执业质量的管理和控制,执业人员遵守《注册会计师独立审计准则》和《注册会计师职业道德准则》的自觉性不断增强。同时,省注协也发现一些亟待解决的问题,如:高素质人才馈乏、执业质量尚需提高、执业环境有待进一步改善、后续教育脱节。
省注协结合发现的问题向事务所及注册会计师有针对性地提出了一些改进意见和建议。检查的同时,省注协也认真选取了一些验资报告和审计报告,树立样板、推广经验、增进交流,以促进全行业整体业务质量的提高。
(二)妥善受理投诉、举报案件,件件有结果。1999年,省注协共受理和调查了14起投诉事务所和注册会计师违法、违规执业的案件,基本做到了事事有落实、件件有结果。有6家事务所受到警告或暂停执业等处分。在案件的调查过程中,注意认真剖析,积累典型案例,从中找出行业质量建设中带有普遍性的问题,总结教训,使今后的业务监管工作更有的放矢。通过案件的处理,维护了有关各方的合法权益,促进了行业的规范、有序发展。
(三)开展对国有大中型企业注册会计师审计情况的调查。为进一步了解《国有企业年度会计报表注册会计师审计的暂行办法》贯彻实施情况,摸清全省注册会计师行业的现状和发展潜力,省注协对国有大中型企业年度会计报表注册会计师审计有关问题进行了调查。通过调查分析,发现吉林省国有大中型企业年度会计报表注册会计师审计工作开展的不理想,存在着一些问题。一是个别地方企业和企业财务主管部门对实行注册会计师审计制度的贯彻实施不够重视;二是行政和部门干预造成社会审计市场的混乱;三是有些事务所感到对有些国有企业报表审计难度较大,有畏难情绪;四是受事务所自身规模小、人员素质不高等方面的限制,拓展业务后劲不足。针对存在的问题,及时向有关部门汇报并采取了措施。
三、搞好考试培训,改善注册会计师队伍的整体素质
(一)在考试工作方面。由于注册会计师行业社会影响的日益扩大,1999年度注册会计师考试报名人数较1998年度增长25.17%,达到11258人,超过历届报考人数。为做好考前的一系列组织工作,精心地组织各项考务工作,召开了考试工作会议,就有关考试宣传、报名、订购考试用书等项工作提出了具体要求。为提高考生合格率,共举办了12期考前辅导班,有2300人参加了考前辅导。为调动辅导教师的积极性,提高考试成绩,还实行了学员成绩跟踪制度。在考试期间,省财政厅和各市、州财政局主管领导亲临考场检查指导。财政部考委会也派出了巡视小组,亲临考场检查指导,并对吉林省在组织考试中的各项工作给予了肯定。
从吉林省注册会计师全国统一考试各科的合格率看,较1998年有所增加。分别为:会计14.82%;审计23.47%;财务成本管理13.44%;经济法14.61%;税法25%。全国平均合格率为17.53%,吉林省为17.83%。出考率为59.59%,比全国出考率58%略高。一次性全科合格7人。
在1999年度注册会计师证券期货相关业务资格考试中,吉林省参考人数91人,合格16人,合格率17.58%,比1998年合格率16.43%略有提高,比全国合格率18.14%略低。
(二)在培训工作方面。为了提高师资队伍的授课水平,提高培训效果,省注协积极组织学员参加中注协举办的培训班。从后续教育讲师团和有关事务所中选派了主任会计师、部门经理及业务骨干,先后参加了第三批独立审计准则、合并会计报表、主任会计师、管理咨询、新政策法规等培训班,为吉林省后续教育培训工作准备了师资力量,保证了全省培训工作的顺利进行。
由于行业脱钩改制,吉林省举办的培训班主要集中在下半年。为方便学员就近培训,减轻事务所负担,节约培训费用,省注协采取省里集中与各市、州办班相结合的办法。第三批《独立审计准则》经过8次办班,实现了全员培训,收到了较好的效果。另外,为探索改制后事务所的管理模式,提高主任会计师的管理水平,还办了1期主任会计师专题研讨班,学习国际会计公司的管理模式和运行机制,启发了思路,开阔了视野。为普及财务软件,还举办了1期会计电算化培训班。
四、加强协会建设,提高服务意识
为更好地发挥协会的职能,省注协始终将加强自身建设和搞好对事务所的各项服务作为重要内容来抓。一是根据事业发展和工作的需要,对协会秘书处领导班子进行了充实和调整,改善了领导班子的年龄结构;二是扎实开展“三讲”教育活动,确保“三讲”教育和业务工作两不误;三是重视对青年人的培养,重视政治思想教育,帮助他们在政治上不断成熟,选送他们参加各种业务培训,要求他们理论与实际相结合,早日成为行业管理的行家里手。
(吉林省注册会计师协会供稿 范中艳 李树山执笔)
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