一、完成会计师(审计)事务所的脱钩改制工作
(一)搞好调查研究,促进脱钩改制工作的顺利开展。1999年,市注协将全市会计师(审计)事务所的脱钩改制工作列为全年工作的重中之重,组织成立了事务所脱钩改制工作领导小组,下设办公室,负责处理日常工作。市注协先后召开了两次研讨会、两次督促推动会和五次会长办公会,保证了脱钩改制工作的顺利进行。4月26~28日召开市注协理事会第四次扩大会议,同时召开了天津市会计师(审计)事务所脱钩改制工作会议。市政府副秘书长杨德全到会代表李盛霖市长讲话,市财政局副局长张玉琦作了事务所脱钩改制工作的动员报告。天津电视台、天津广播电台、《天津日报》、《今晚报》做了详细报道,收到较好效果。
(二)深入实际,做好事务所脱钩改制的督促和落实工作。市注协成立了专门工作班子,统一部署,分工负责,一是对事务所进行分类,多次研究确定事务所脱钩改制工作中的重点所、困难所,并进行分类指导,明确责任,落实到人;二是加强组织力量,逐户分析进度和存在问题,研究解决办法;三是实地调查,个案指导,现场督促指导,帮助事务所解决一些具体问题。
另外,市注协直接处理群众的投诉举报问题,接待了20多个事务所的近百名上访人员,办理了约300名注册会计师的转所事宜,对违反政策,弄虚作假的问题按照政策进行了严肃处理。
(三)严格把关,按期完成事务所的脱钩改制工作。在全市事务所的脱钩改制过程中,市注协两次召集部分脱钩改制进度较慢的事务所负责人会议,了解情况,并针对全市事务所脱钩改制过程中暴露出的一些问题,下发了《关于对我市事务所进行脱钩改制中有关问题的通知》,经与市工商局、国资局协调,进一步明确了有关事务所的资本金投入、产权界定、资产评估业务资格、申报程序等问题。
市注协专门研究制定了事务所脱钩改制审批制度和标准,在审批过程中,坚持原则,严把质量关,使改制工作做到层层负责,材料齐全,手续完备,增强了工作透明度,提高了办事效率。据统计,在审批事务所脱钩改制材料过程中,共查阅、审批各种有关申报材料985份,保证了工作的顺利进行。到1999年底,全市原有的80家事务所(其中有限责任事务所7家),有21家撤销或合并,其余59家事务所全部脱钩改制成为有限责任形式的事务所。
二、加强业务监管,提高执业质量
(一)制定计划,确定重点。根据中注协《关于开展一九九九年度会计师(审计)事务所业务检查工作的通知》的规定,年初市注协研究确定了1999年度业务检查工作计划和检查工作底稿,将本市8家有限责任事务所作为检查工作重点,范围是:事务所的人员情况、财务情况、职业道德和执业质量方面,分为两个工作小组深入到事务所,查阅被检查人员的档案材料,根据业务量抽查了1999年1~6月份的审计、验资业务工作底稿,检查了事务所的人员工资、劳务费发放记录、财务报表等资料,对违纪的事务所和注册会计师进行了处理并向全行业通报,下发了《检查意见书》,规范了事务所的执业行为。
(二)掌握政策,认真检查。通过这次检查,发现多数事务所在执行《独立审计准则》和内部管理上比较认真,风险意识明显提高,建立了内部质量控制制度,并得到了具体执行,但个别事务所和注册会计师并没有真正按照规定执业,主要问题表现在:①虚假出资现象严重。②存在白条入账、报销单据无经手人、批准人签字等现象。③执业质量问题。检查中,市注协抽查了审计、验资工作底稿104份,其中不合格报告23份,占抽查总数的22%。总的来讲较清理整顿前有所进步,多数事务所使用了较规范的工作底稿,与客户签订了规范的业务约定书,制定了审计计划,实施了必要的审计程序,但个别事务所仍然存在诸如缺少重要审计证据来支持审计意见;不进行必要的审计程序;工作底稿不完整;没有执行复核制度;未发表审计意见和审计结论等问题。
(三)坚持原则,加大处罚力度。针对查出的有关问题,根据《违反注册会计师法处罚规定》,对有关单位分别做出处罚结论,对其他被检查的事务所下达了《检查意见书》,要求其将整改结果上报市注协。
(四)加强投诉举报案件的调查处理工作。全年市注协接到的投诉举报案件19件,涉及13个事务所,经过反复调查核实取证后,全部做出了处理,并对有关事务所给予了警告、暂停执业的处分,对全行业的内部质量控制起到了警示作用。
三、做好后续教育培训工作
根据中注协后续教育培训计划,结合天津市实际情况,市注协制定了1999年度注册会计师培训后续教育培训计划。注册会计师培训班于5月15日开始到11月29日结束,共举办了6期,全市715人参加了培训。培训工作以第三批独立审计准则为主,以进一步规范执业行为。另外还举办了与注册会计师业务相关的合并会计报表、出口退税、外汇管理、经济法等培训班,对提高注册会计师的业务水平和审计风险意识起到了积极作用。
四、做好注册会计师考试工作
(一)做好全国注册会计师考试天津考区的考试考务工作。1999年的报名人数增到9050人,比1998年增加了22.13%,各门考试单科合格人数:会计370人,合格率13.1%;审计155人,合格率14.68%;财务成本管理252人,合格率13.91%;经济法378人,合格率17.27%;税法569人,合格率24.43%;全科一次通过3人,历年累积通过1724人。
(二)做好证券期货业务资格考试工作。市注协举办了两期辅导班,邀请财政部会计司和天津财经学院的优秀师资讲授了《会计》、《审计》、《证券期货业务相关法规》,1999年共有10名考生取得了相关业务资格,收到了较好效果。
(三)搞好服务,当好桥梁。为加强天津市注册会计师行业建设,吸收社会更多的有识之士充实到本行业,市注协举行了第四次注册会计师行业人才交流会,30多家事务所和近百名考生与会,受到有关单位和考生的欢迎。
五、做好事务所和注册会计师的日常管理工作
1999年市注协在做好事务所脱钩改制工作的同时,坚持做好事务所和注册会计师的日常管理工作。共办理注册会计师转所业务317人;考试合格入会128人;经检查由执业转为非执业会员154人;审批非执业会员转为执业注册会计师108人。
(天津市注册会计师协会供稿 陆俊刚执笔)