时间:2020-06-05 作者:
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摘要:
内蒙古电力(集团)有限责任公司(以下简称内蒙电力公司)于1998年7月由原内蒙古电力总公司改组成立,是内蒙古自治区特大型企业之一,也是国家监控的500家重点企业之一。“八五”和“九五”期间,内蒙电力公司以国家产业政策为导向,认真贯彻将内蒙古自治区建设成为全国的重点能源发展基地的思想,迅速发展壮大。到1999年底,公司管理电网拥有发电装机容量481.11万千瓦,其中:直属装机容量431.9万千瓦。拥有百万千瓦以上大电厂两座,总资产达219亿元;并在1999年度实现利税8.85亿元,其中:利润1.21亿元,税金7.64亿元。
内蒙电力公司发展速度较快,自有资金投入能力不足,公司负债规模不断扩大,1998年资产负债率高达70%,财务状况不容乐观。为了改变这种状况,增强企业竞争力,1999年公司把“努力实现增供扩销,不断降低负债率”作为工作总的指导方针,认真贯彻企业管理以财务管理为中心的思想,向管理要效益,全面推进双增双节,大力压缩成本,盘活沉淀资金,加强工程管理,加强资本运营,完善模拟市场核算,规范基础工作等,财务管理工作取得了明显成效。
一、控制成本支出,推行预算管理
1999年内蒙电力公司对成本的计划管理、资金拨付和目标考...
内蒙古电力(集团)有限责任公司(以下简称内蒙电力公司)于1998年7月由原内蒙古电力总公司改组成立,是内蒙古自治区特大型企业之一,也是国家监控的500家重点企业之一。“八五”和“九五”期间,内蒙电力公司以国家产业政策为导向,认真贯彻将内蒙古自治区建设成为全国的重点能源发展基地的思想,迅速发展壮大。到1999年底,公司管理电网拥有发电装机容量481.11万千瓦,其中:直属装机容量431.9万千瓦。拥有百万千瓦以上大电厂两座,总资产达219亿元;并在1999年度实现利税8.85亿元,其中:利润1.21亿元,税金7.64亿元。
内蒙电力公司发展速度较快,自有资金投入能力不足,公司负债规模不断扩大,1998年资产负债率高达70%,财务状况不容乐观。为了改变这种状况,增强企业竞争力,1999年公司把“努力实现增供扩销,不断降低负债率”作为工作总的指导方针,认真贯彻企业管理以财务管理为中心的思想,向管理要效益,全面推进双增双节,大力压缩成本,盘活沉淀资金,加强工程管理,加强资本运营,完善模拟市场核算,规范基础工作等,财务管理工作取得了明显成效。
一、控制成本支出,推行预算管理
1999年内蒙电力公司对成本的计划管理、资金拨付和目标考核兑现进行了改革,对成本费用支出进行了事前、事中、事后的全过程管理。
(一)以完成效益目标为出发点,推行成本目标管理。为确保1999年实现1.2亿元的利润目标,公司在年初以倒推成本的方法,确定了公司总的目标成本,并对目标成本费用进行了细化分解,对燃料费、水费、材料费、修理费及其他费用,按照倒挤成本的原则,实行定额、定量、限价、限额的管理方式,核定成本,控制支出。公司将核定的所属各单位、各部门全年的成本控制目标,纳入到年度经营责任制,明确各级行政一把手为成本管理的第一责任人,对成本管理和控制负全责。同时加大了工资与成本指标的挂钩力度,在工资总额与企业经济效益挂钩的基础上,做到单位的收入水平随成本完成情况的变化而变化,极大地调动了各单位控制成本的积极性和主动性,通过各种严格的控制手段,公司实现了1999年总成本支出比上年同期降低1%。
(二)在落实成本计划时,公司采取了严格的资金拨付制度。生产企业的资金实行定期按计划拨付,无计划、超计划的资金一律不予拨付。先后制定了《关于下达1999年资金拨付及上缴计划的通知》,对电网内供电企业全部实行收支两条线核算,对大修费实行按项目计划分期付款;制定了《关于对燃料公司资金集中管理的通知》,对发电企业的煤款结算全部由燃料公司集中支付;制定了《关于资金上缴和下拨有关会计核算问题的补充规定》,从会计核算方面及时进行补充和完善。规章制度的建立健全,为成本控制提供了有力的制度保障。
(三)加强成本计划完成情况的考核,对成本管理进行事后监督。严考核、硬兑现是保证各项成本控制措施有效落实的关键。为确保全年成本支出控制在计划之内,1999年进一步加大了考核兑现力度。改变了过去年底一次性考核、算总账的做法,对所属各单位的成本费用支出实行按季考核,有效地防止了一些单位到年底突击花钱的现象。按照成本指标完成情况兑现工资总额。对可控费用超支20%实行否决制度,取消全年的留利兑现;对于变动费用的超支,一律不调整考核指标;对于可控的固定费用增长,只调整70%,由企业自行消化30%。通过对成本管理的全过程监督控制,1999年内蒙电力公司在消化增支因素3.5亿元的情况下,扭亏为盈,实现利润1.2亿元。
(四)在不断加强财务管理过程中,逐步实行预算管理。先后制定并下发了损益预算、资本性预算和现金流量预算办法,1999年重点强化了损益预算管理。认真学习和借鉴先进的预算编制方法,对于成本支出严格按定额法编制预算,使编制方法逐步规范化、科学化。加大了预算执行力度,对超出预算的支出一律不予拨付资金。在预算管理过程中,以模拟电力市场为机制,实行厂网分开,竞价上网,以提高利润为目标建立科学的管理办法和考核制度,实行全方位、全过程的严格管理和考核。
二、强化资金管理,发挥最大效益
1999年内蒙电力公司资金管理坚持从源头入手,强化筹融资管理,不断优化资金结构,在资金运作中实行资金集中管理,提高了资金使用效率。
(一)合理确定筹资规模,优化资金结构,降低资金成本。
1.保证适度筹资,根据公司1999年度资产负债率的总体控制目标,倒推测算出新增贷款规模,结合公司年度基本建设投资额度确定年内的筹资数额。
2.根据年内重点工程形象进度,合理控制资金的到位时间,对于配置资本金的建设项目,先使用资本金,然后再使用贷款,在满足工程建设的前提下,尽量推迟借款的到位时间以降低资金成本。在工程资金的拨付上,严格按计划、按工程进度拨款,避免了资金出现不足和资金发生闲置的情况。
3.优化资金结构,利用内部沉淀资金,与银行协商提前偿还借款,并压缩短期借款5.4亿元,节约财务费用1900万元。抓住借款利率下调的良好时机,以低息借款置换高息借款,将原利率为10%的国外借款置换为7%的国内外汇借款,利率降低了三个百分点,并且还贷时间提前了五年,降低了财务费用。
(二)狠抓建设项目的资金运用管理,提高资金运作水平。通过制定《建设项目资金管理办法》,规范了建设资金的运作规程。对所有新开工的基本建设项目,严格按照概算、投资计划和工程进度拨款。要求建设单位提供建设项目用款计划,公司在综合平衡需求的基础上,按计划拨付资金,并留有质保金。对未下达投资计划或概算不落实的项目不予拨付资金。使财务部门参与到项目资金管理的全过程,及时掌握建设项目的工期、进度,为合理调度资金、减少资金沉淀、降低资金成本发挥了积极作用。
(三)实行资金的集中管理,通过预算管理体系,将资金集中到公司统筹安排,发挥资金的最大效益。1997年内蒙电力公司成立了资金调度结算中心,为资金的集中管理奠定了基础。从1999年开始对生产单位全部实行收支两条线管理,每日通过银行电子汇划系统将各供电企业电费户资金直接划入电力公司在资金调度结算中心的账户。缩短了资金的在途时间,使公司本部集中资金达到最大化,所属单位留用资金最小化。资金的高度集中,为公司合理调度资金、调整资金结构、优化财务状况提供了前提条件。
三、加强产权管理,推进资本运营
按照市场经济体制和建立现代企业制度的要求,内蒙电力公司遵循现代企业制度“资产明晰、产权明确、政企分开、管理科学”的特征,按照“公司制改组、商业化运营、法制化管理”的运行模式,把原来直属核算的呼伦贝尔电业局、兴安电业局、锡林郭勒电业局改组为全资子公司,与内蒙电力公司建立起资本纽带关系,使之成为“自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束”的法人实体。并初步建立起了以投资成本、投资收益、资本利得为主要经营指标,以资本为载体的财务管理体制和包括财务管理权限、财务控制制度、会计控制制度以及财务考核评价制度在内的较为完整的财务管理体系。对原内蒙电力公司所属的丰镇发电厂2台20万千瓦机组实施产权转让;规范了丰镇发电有限责任公司的产权,保证了企业的公司化运作,为资产重组或产权转让奠定了基础;完成了乌拉山发电厂、丰镇电力开发有限责任公司发电机组的资产重组,实现了资本的良性扩张。进一步理顺了国家拨改贷转增资本金工作,减轻了企业贷款负担。
四、抓好基础工作,规范工作秩序
加强会计基础工作、建立规范的工作秩序、不断提高管理水平是内蒙电力公司十分重视和不断追求的目标。公司把会计基础工作规范化与改善经营管理、建立现代企业制度结合起来,积极采取措施改善和加强会计基础工作,促进财务管理水平稳步提高。
(一)根据国家及内蒙古自治区关于整顿会计工作秩序和加强会计基础工作的精神,召开电力系统首届会计工作会议。结合《会计基础工作规范》的要求,对整顿会计工作秩序、规范会计行为、提高会计信息质量提出了新的目标和要求。根据《会计法》和《会计基础工作规范》的要求,制定各项内部管理制度,建立良好的工作秩序,保证了记账、算账、报账等工作符合国家统一会计制度的要求,实现了会计基础工作的制度化、规范化、科学化。
(二)在规范建设项目财务管理上找差距、定目标、抓落实,收到良好效果。
1.针对建设项目财务管理薄弱、会计核算粗放的状况,经过对部分单位的财务管理情况进行细致调查之后,出台了《建设项目财务管理办法》和《建设项目会计核算办法》,不仅从财务管理方面,明确了任务、内容、程序、目标和要求;同时从会计核算方面,规范了会计科目的设置,为正确进行会计核算和加强财务管理奠定了基础。
2.做好建设项目财务管理的各项基础工作,对历年来的所有建设项目进行了清理、核对,建立了建设项目管理台账,对各项目资金来源进行核实,为按项目、按资金来源拨付资金提供了依据。
3.加大财务监督和审查的力度,积极参与建设项目的前期工作,对项目投资进行事前控制;深入基层对建设项目的资金运用情况进行调查,发现问题并及时解决,为优化资金运作提供了保障,同时有效防止了建设资金的不合理占用;聘请中介机构对已竣工的大中型建设项目竣工决算进行审查,有效地防止了建设资金流失,控制了工程造价,节约了工程成本。
(三)以人为本,重视和加强财务人员的继续教育,提高财会队伍的整体素质和业务水平。为了提高财务管理水平,由公司领导带队,组织公司财务部和基层单位财务负责人赴华东等地进行工作调研,认真学习借鉴外省先进的管理经验和方法,结合公司的具体实际,完善和修订内部各项管理办法。注重业务培训,结合新颁发的企业会计准则,举办会计培训班,使财务人员及时掌握新的会计法规;(会计基础工作规范)颁布之后,先后组织了17期学习班,对公司本部和基层单位所有的财务人员进行了轮训,提高了财务人员的理论水平,以适应日益复杂的会计工作的需要。
(四)加强财务电算化建设,实现财务管理的现代化。内蒙电力公司会计电算化起步较早,在1994年已基本实现了系统内各单位会计账务处理微机化。到1999年,公司及所属各单位全部实现了会计电算化,并发展为网络化管理。公司具体做了几个方面的工作:一是加强组织领导,认真制定规划并加以落实,在每年召开的全区电力财务工作会议上均讨论和制定会计电算化的目标和实施步骤,研究解决计算机购置、软件开发等专门问题,对会计电算化工作做出具体安排。二是不断优化计算机的硬件配置和软件开发。加大硬件配置的投资力度,为所属单位财务部门均配置了586以上机型,为加强会计电算化提供了硬件支持。三是根据行业和公司自身的特点,结合财政部颁布的各行业会计制度,开展财会软件的开发工作,研制出曙光财务软件并付诸应用,统一了所属各单位使用的财务软件。1999年结合解决Y2K问题,对该软件进行了升级换代,引进了Windows平台支持的新会计核算软件。四是组织系统管理员及操作人员400余人次进行培训,在系统内全面推广应用。并通过WindowsNT实现了公司本部与所属各单位账务、报表的网络传输,为财务管理提供了及时可靠的财务信息。五是为适应现代化财务管理的需要,引进了借贷款管理信息系统软件,实现了对所有借款合同和转贷合同的自动查询、统计、汇总,自动结息,有效避免了银行多计息、计错息的发生,并能瞬间完成对到期贷款的预示和各期贷款的分布预测。六是设计编制了基建工程资金管理信息系统软件,实现了工程项目资金台账、资金到位和安排情况的自动化管理,大大提高了数据的准确性。
(内蒙古电力(集团)有限责任公司供稿 蒋顺梅 李赟执笔)
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