时间:2020-06-05 作者:
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摘要:
1999年,农业银行的财会工作围绕全国农业银行确定的工作任务和工作目标,改革内部分配机制,加大利润考核力度;优化财务资源配置,改革费用和固定资产分配办法;确保费用、固定资产负增长,努力完成增盈(减亏)目标;加强会计基础工作,着力恢复会计“三铁”(铁账、铁算盘、铁规章)声誉;狠抓财会部门自身建设,努力改进工作作风,提高工作效率,取得了一定成绩。
一、加大财务改革力度,完善经营目标考核办法
围绕年初分行党委书记、行长会议确定的全行增盈(减亏)20%以上的目标,1999年农业银行的财务工作,以改革内部分配机制为突破口,优化经营资源配置,为改善农业银行的财务状况采取了一系列措施:
(一)简化考核指标,加大考核、挂钩力度。按照商业银行的经营管理模式,围绕效益这一中心,1999年考核各行的经营情况,只设置了利润一个考核指标,具体分为账面利润和表内利息收回率两个指标。明确规定:只有账面利润、表内利息收回率两个指标都完成的,才视为完成利润指标。同时,将利润完成情况与部分费用和固定资产投资指标挂钩,按各行实际增盈减亏的一定比例对其费用、固定资产投资计划进行奖励,以充分调动增盈和减亏两方面的积极性。...
1999年,农业银行的财会工作围绕全国农业银行确定的工作任务和工作目标,改革内部分配机制,加大利润考核力度;优化财务资源配置,改革费用和固定资产分配办法;确保费用、固定资产负增长,努力完成增盈(减亏)目标;加强会计基础工作,着力恢复会计“三铁”(铁账、铁算盘、铁规章)声誉;狠抓财会部门自身建设,努力改进工作作风,提高工作效率,取得了一定成绩。
一、加大财务改革力度,完善经营目标考核办法
围绕年初分行党委书记、行长会议确定的全行增盈(减亏)20%以上的目标,1999年农业银行的财务工作,以改革内部分配机制为突破口,优化经营资源配置,为改善农业银行的财务状况采取了一系列措施:
(一)简化考核指标,加大考核、挂钩力度。按照商业银行的经营管理模式,围绕效益这一中心,1999年考核各行的经营情况,只设置了利润一个考核指标,具体分为账面利润和表内利息收回率两个指标。明确规定:只有账面利润、表内利息收回率两个指标都完成的,才视为完成利润指标。同时,将利润完成情况与部分费用和固定资产投资指标挂钩,按各行实际增盈减亏的一定比例对其费用、固定资产投资计划进行奖励,以充分调动增盈和减亏两方面的积极性。从执行结果看,1999年表内利息收回率、综合利息收回率同比均有提高,应收息增长幅度减少,经营成果更加真实。
(二)改革费用分配办法,优化财务资源配置。1999年初,下发了《中国农业银行费用管理办法(试行)》,对费用管理进行了规范。一是扩大了费用管理的范围,将其他营业支出中需用货币资金支付的支出也纳入管理考核范围,改变了过去对业务管理费控制严格,而对其他营业支出管理相对松散的状况,强化了总行对分行费用支出的监督和约束,对进一步规范财务支出、压缩不合理开支起到了积极的作用。二是在压缩费用总量的前提下,对部分费用项目实行专项管理。如对会议费、差旅费、外事费等管理费用实行上限控制,尽量压缩;对电子设备租赁费、安全设施费实行审批制,授权管理等等,以保证全行有限的费用资源用于业务发展最需要的地方,发挥资源配置的最佳效益,避免和减少不必要的损失浪费。三是完善了以收定支为核心的费用管理办法,将费用分为基本费用、发展费用和奖励费用。基本费用就是保证分行维持营业最基本需要的费用,实行额度管理;发展费用是为促进业务发展和开拓业务需要开支的费用,按各行前3年平均资产利润率的高低,将分行分为五个等级,年初核定费用率,与分行实现的有效收入挂钩,多创收的分行可以多支费用;奖励费用是指与增盈(减亏)挂钩奖励的费用,对减亏的分行按2∶1奖励费用,对增盈的分行按1.5∶1奖励费用。各级行在费用管理上均采取了符合各地实际的配套措施,如同级机构实施费用专户管理,上下级行之间费用管理上收一级,实行报账制,压缩机关费用支出等。在1999年面临诸多费用增支因素,特别是解决Y2K大量增支费用的情况下,全年费用支出279.6亿元,比财政部下达中国农业银行费用总额计划结余14亿元,节约4.9%。
(三)推行基层营业网点相对独立核算,规范基层营业机构的经营行为。调查显示,仅山东、江西、河南、安徽、新疆、宁夏、河北、上海等21个省、市分行就有16180个营业机构实行了相对独立核算。营业单位实行相对独立核算,职工的个人收益与营业机构的经济效益挂钩,对于调动营业机构的工作积极性,在基层干部中树立核算意识和效益观念起到了很大作用。
到12月底,常规业务剔除应付利息红字进成本和利率调整减少收入两项政策性减亏因素,同比减支4亿元,增效96亿元。
二、狠抓基础工作,强化会计管理
1999年在会计基础工作方面,农业银行强化财会部门、财会人员的自律管理,力求在制度上和人员上形成相互监督、制约的内控机制。
首先,在广东分行试行内勤坐班主任上收一级管理的派驻制,将内勤坐班主任的工资、福利待遇与当地处、所的利益分离,由县支行统一发放。保证其对所在营业机构的各项业务活动独立地行使检查监督权,充分发挥内勤坐班主任的内控作用。由于专职内勤坐班主任能够对每天的柜面业务实施即时监督检查,最大限度地控制了违规、违纪、违法行为,减少了差错、事故和隐患。
第二,开展支付结算法律制度执行情况检查、会计工作创“三铁”以及会计规范化上等级活动,促进了会计基础工作提高层次,上新台阶。在各行自查、申报的基础上,1999年全行抽调专人组成12个检查组,对17个分行99个县支行申报的会计基础工作规范化二级单位和会计工作“三铁”单位进行了抽查验收,确认会计基础工作规范化二级单位276个,会计工作“三铁”单位14个。在年终召开的会计决算会上,主管行长对这些会计“三铁”单位进行了表彰、奖励,给全行的会计部门树立了学习的榜样。
第三,推行会计、出纳人员持证上岗制度。在试点的基础上,1999年重新审定了会计出纳人员持证上岗试题题库,抽配形成了会计岗、出纳岗和管理岗共6套正式试题和1套模拟试题,审慎拟定标准答案,并制定了会计出纳专业、储蓄会计专业操作技能测试标准,与教育部共同组织农银系统近20万人参加了会计管理、会计核算和出纳岗位的考试,合格率分别达到97%、85%和87%。
第四,进一步规范外汇会计核算,加强外汇会计管理工作。一是下发了《加强外汇管理的意见》。明确了会计部门管理外汇会计的岗位设置、职责权限、人员配备,提出了当前外汇会计工作中存在的重要问题和今后的工作方向,为外汇会计的归口管理奠定了基础;二是举办外汇会计培训班,对省级分行负责外汇会计工作的领导和具体管理人员进行了一次系统师资培训。按照本外币一体化的会计管理要求和标准。以外汇业务的操作规程和相关政策为标准,系统介绍了常规外汇业务的会计核算方法和管理要点,为外汇会计的集中管理奠定了基础。
第五,全面进行储蓄、银行卡会计核算管理的接收工作,尽快实现外汇会计、储蓄、银行卡会计归口管理,统一核算。下发了《关于进一步加强储蓄及银行卡会计核算管理工作的通知》,各分行对这项工作高度重视,不少分行在接收工作中对以往的会计制度、核算办法及重要空白凭证、有价单证进行了认真清理,提出了完善有关制度、办法的具体措施,为进一步加强各项会计管理工作奠定了基础。
第六,改革县辖联行管理,全面推行浙江、山西省分行对县辖联行的管理经验。在具备条件的县(市)支行停办县辖往来,利用电子汇兑系统覆盖面广、安全、快捷、准确的特性,将县辖往来全部纳入省辖往来;对尚未开通电子汇兑业务的县以下机构,推广使用计算机对账,提高对账效率,减少差错发生。到1999年底,全系统已有80%的县辖联行采用了计算机对账。其余行正积极创造条件,争取尽早取消县辖联行手工对账。
三、适应业务发展需要,会计电算化取得重大进展
(一)中国农业银行综合应用系统试运行及其配套制度建设进展顺利。1999年抽调系统20名会计业务骨干,先后在宁夏、安徽、江苏等分行与科技部门组织了综合应用系统试运行。集中编写了《中国农业银行综合应用系统会计工作手册》,对与综合应用系统相适应的会计管理、网点运行、联行、结算、出纳、储蓄、资金清算、重要空白凭证管理等12个方面的业务管理制度、操作规程进行了修订,为试点行的业务正常开展及今后综合应用系统的推广应用提供了制度保证。新的综合业务处理系统,将使现有的会计核算管理模式发生全新的变化。一是会计核算管理体制从部门分散向集中统一转变,改变目前对公、储蓄、外币、银行卡等会计核算不统一,管理条块分割、财务收支分散的局面,将全行所有会计核算归口会计部门统一管理,实行全行所有会计核算、财务制度、核算软件、电子设备四统一的格局;二是集中账务处理,将各营业网点的业务数据集中到网络中心核算与管理,营业网点只负责受理柜台业务,将各项柜面业务按会计核算要素准确录入计算机,实现前台业务、后台核算和事后监督三分离的格局;三是实行柜员制新型劳动组织,通过授权临柜人员(统称为柜员)处理柜台上的各项业务,客户能够在一个服务窗口办理完各种业务。
(二)制定会计、联行业务计算机2000年问题应急实施办法,确保业务正常进行。计算机2000年问题是全球性的问题,对银行业影响很大。对此全行上下非常重视,抽调专人成立工作小组,制发了2000年问题会计业务、联行结算业务应急实施办法,多次组织相关人员进行培训和模拟演练,进行了系统测试,并做好了相应的物资准备。大多数分行还根据总行的一级应急办法,制定了二级、三级应急办法,重新印制了相关的凭证、账簿、报表;1999年年底前完成了对全部会计核算资料的数据备份以及手工应急的准备,从制度、物资、人员等方面做好了应急准备,以确保会计、联行结算业务顺利进行。
(三)形成电子汇兑网络。继全国电子汇兑系统和分辖电子汇兑系统开通后,1999年又在各省际间全面开通了实时汇兑系统以及作为实时汇兑系统补充的特约传真汇款业务。到1999年底,全国电子汇兑系统入网机构已达7103个,占全部营业机构的20%;实时汇兑系统入网机构234个,形成了电子汇兑一体化格局。电子汇兑系统的开通使结算资金在途时间由原来的7~10天缩短为24小时到账。联行业务量也大幅度增加,由原来的月均7万笔,金额30万元,增至12万笔,100亿元。
四、适应市场经济需要,大力开拓支付结算业务
在做好常规支付结算业务的同时,中国农业银行凭借遍布城乡的营业机构和电子汇兑、实时汇兑的网络优势,积极开展代理其他金融机构的支付结算业务。1999年先后代理了23家证券公司清算证券资金、代理浦东发展银行、城市信用社、其他商业银行以及花旗银行人民币结算业务,近千个省辖联行机构代理了城乡信用社及其他行结算业务。代理支付结算业务的广泛开展,为农业银行树立了良好的社会形象,并为农业银行吸收了大量的低成本资金。到1999年12月底,仅浙江省分行信用社存款余额就达53亿元,比行社分家时增加了10亿元,由于信用社存款利率(2.07%)低于银行存款平均利率(3.71%),其经济效益显而易见。
针对社会上不法分子利用支付结算诈骗银行和客户资金,给银行和客户造成重大损失,扰乱经济、金融秩序案件时有发生的情况,及时下发了《关于进一步开展反诈骗工作的通知》,要求各分行对使用中的票据、存单等重要空白凭证和有价单证进行全面清理,提高票据、存单的科技含量,从凭证印制、管理源头把好关。同时通过采用支付密码、扩大电子汇兑系统覆盖密度,逐步取消县辖联行,加强制度执行情况的检查落实,发挥内勤坐班主任的管理监督等具体措施,防范支付结算风险,保障银行和客户的资金安全。
五、全面清理固定资产,严格固定资产管理
(一)严格固定资产管理。1999年在固定资产投资计划的分配、下达和新建项目的审批等固定资产管理工作中,总行、分行严格按照年初确定的“控制总量、调整结构、严格管理”的要求,从严控制新上项目,将有限的固定资产投资计划重点用在城区网点和电子化建设上,着重满足培植效益增长点的需要。到12月末,共安排投资计划34.8亿元,有效地将固定资产投资规模控制在财政部核定的计划以内。
(二)全面清理固定资产。从2月中旬开始至10月底,各级行按照总行的统一部署,对账内、账外固定资产、在建工程及土地使用权进行了全面清理。据统计,全面清理阶段共有21162人参加;总行先后派出12个清理检查小组对山东、江苏、广东、湖南、黑龙江、江西、广西等分行的66个项目以及湖南、贵州、内蒙古、青海、甘肃等分行建筑面积在1万平方米以上的项目进行了重点抽查,初步摸清了家底。
(中国农业银行财会部供稿 蹇丽执笔)
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