时间:2020-06-05 作者:
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摘要:
1999年,中国石油天然气集团公司(以下简称集团公司)按照党中央、国务院的战略部署,一手抓生产经营和扭亏解困,一手抓重组改制,经济效益创历史最好水平。集团公司财务资产工作坚持以经济效益为中心,以资金和成本管理为重点,强化预算和资产经营管理,加大扭亏解困工作力度,积极做好集团公司重组改制工作,为顺利完成重组改制和全面完成各项生产经营任务做出积极的贡献。集团公司1999年生产原油10706.7万吨、天然气162.6亿立方米,均比上年有所增长;加工原油7527.9万吨,比上年增加632万吨;实现销售收入3501.3亿元,比上年增长26.8%;实现利润175.03亿元,增长274.7%;净上缴财政税费310亿元,比上年增长3%。
一、加强资金管理,提高资金使用效益
加强资金管理。制定了《中国石油天然气集团公司资金管理暂行办法》,明确了企事业单位在资金集中管理、资金收支管理、银行存款业务管理、资金运营管理的具体规定及资金管理责任制,确保了资金的安全与有效运作。实施了对所属企事业单位对外担保、对外投资、外汇融资和股权融资等4项经济活动审批权限的上收办法,并组织各企事业单位认真清理了历年来对外担保、对外投资的账项,采取联手清欠、下岗清欠、与...
1999年,中国石油天然气集团公司(以下简称集团公司)按照党中央、国务院的战略部署,一手抓生产经营和扭亏解困,一手抓重组改制,经济效益创历史最好水平。集团公司财务资产工作坚持以经济效益为中心,以资金和成本管理为重点,强化预算和资产经营管理,加大扭亏解困工作力度,积极做好集团公司重组改制工作,为顺利完成重组改制和全面完成各项生产经营任务做出积极的贡献。集团公司1999年生产原油10706.7万吨、天然气162.6亿立方米,均比上年有所增长;加工原油7527.9万吨,比上年增加632万吨;实现销售收入3501.3亿元,比上年增长26.8%;实现利润175.03亿元,增长274.7%;净上缴财政税费310亿元,比上年增长3%。
一、加强资金管理,提高资金使用效益
加强资金管理。制定了《中国石油天然气集团公司资金管理暂行办法》,明确了企事业单位在资金集中管理、资金收支管理、银行存款业务管理、资金运营管理的具体规定及资金管理责任制,确保了资金的安全与有效运作。实施了对所属企事业单位对外担保、对外投资、外汇融资和股权融资等4项经济活动审批权限的上收办法,并组织各企事业单位认真清理了历年来对外担保、对外投资的账项,采取联手清欠、下岗清欠、与工资挂钩清欠等办法,加大对外投、外借资金欠款清欠力度,有效地控制了资金风险的发生和外投、外借等经济活动的损失。实行了财务和货币资金“双集中”管理办法。实行货款的封闭运行,先后启动了东北地区和西北、华北、华东地区原油、成品油货款封闭网络,将所属企业的原油、成品油货款全部通过银行结算系统统一结算,这项措施实施以来,在减少集团公司内部各企业间拖欠、降低企业流动负债和加速资金周转方面发挥了重要作用,初步实现了资金良性循环。1999年清理系统内企业欠款达100.6亿元,企业短期借款比封闭运行前降低21亿元。
做好债务重组工作。针对第二次日能贷款利率高、汇率风险大的情况,采取借新还旧的方式并及时将浮动利率转为固定利率,从而减少利息支出近40亿日元,降低了财务费用;根据集团公司勘探开发生产经营的需要,在努力降低筹融资成本的基础上,积极拓宽筹融资渠道,在集团公司资金较为紧张的情况下,为集团公司落实财政资金35.6亿元,为海外项目筹措10亿元,并按期到位。积极做好石油、石化两大集团重组过程中的债务置换工作,保证了集团公司正常经营业务的开展;充分发挥中油财务公司有偿调剂资金的作用,有效调度集团内部资金,增强了集团公司整体的支付能力,提高了集团公司资金运营效益。
二、以特困炼化企业为重点,做好扭亏解困工作
1999年是实现中央提出的企业改革与脱困3年目标的关键一年。集团公司财务资产部坚持以特困炼化企业为重点,调整和优化投资结构、资产结构、负债结构,做好企业扭亏解困工作。一是对大庆石化、吉化集团、抚顺石化、辽阳化纤和兰化公司等5户特困炼化企业上半年的效益情况进行了系统分析,找出存在的主要问题,实施了着力优化资源配置和调整产品结构,停开一批低效和亏损装置,加快新产品开发和加大成本控制力度等基本措施,将有限的资源向效益好的炼油厂倾斜,实现了资源合理利用,提高了总体效益。二是会同有关部门对中国石油销售东北公司发生巨额亏损的情况进行调研,从其所属10多家分公司的基础资料入手,对其亏损情况和亏损原因进行全面综合分析,并针对存在问题,从政策上给予必要的扶持,通过处理企业潜亏、注资和转资本金、提供贴息贷款、划转企业债务、投入技改资金、向部分炼化企业增供原油等措施,努力减轻企业的负担,为搞好生产经营创造了条件。通过努力,1999年底集团公司直属的46户企业中,按考核指标计算,亏损企业从上年的14户减至5户,亏损面降低64%。
三、加强国有资产管理,做好资本运营工作
盘活资产存量,推动资产重组。组织各油田企业资产调剂中心,对低效、无效和闲置资产进行调剂和处理,分别采取集团公司内部调剂、实物投资、转让使用权、出租承包等方式,进一步调整了存量资产结构。配合集团公司内部专业化重组,1999年共办理划转资产11.6867亿元,调剂闲置设备689台(套);共办理资产评估14项,评估增值率23.17%。
理顺产权关系,实现集团公司资产经营向资本运营的转变。在各油气田企业普遍实行资产经营责任制和资产有偿使用制度的基础上,结合集团公司低效闲置资产比重过大、资产结构不合理、观念陈旧落后的现状,配合有关部门在吉化集团公司明城矿、林河炼油厂等单位进行了产权制度改革的试点,并将他们“关闭改制,起死回生”和“改革产权关系,转换经营机制”的经验在集团公司内部进行了推广。为了摸清所属企业上市公司综合运作的情况,集团公司财务资产部对4家上市单位进行了跟踪调研和论证,针对存在问题,进一步从产权关系界定、募集资金的使用及转换经营机制等具体操作方面进行了规范,为集团公司今后实施持续重组战略,进一步推进资本运营工作奠定了基础。
四、加强成本管理,实施低成本发展战略,努力降低成本
一是实施目标成本管理。按照“市场决定价格,价格决定成本”的思路,倒推出勘探开发及生产建设各板块目标成本,指标层层分解落实,纵向到底,横向到边,全员、全过程、全方位地落实各项成本费用控制责任,做到细核算、严考核、真兑现、硬否决。二是慎重进行投资决策,从源头管住成本。做到没有效益、没有现金流量的项目严格禁止安排,财务部门实行从项目可行性论证开始,到设计审查、概算与竣工决算到项目开工生产全过程跟踪、追踪问效。通过加强管理,投资效益明显提高,1999年建设每百万吨产能投资比上年下降3.7%。三是依靠科技,降低成本。各企业大力运用新技术、新工艺,科技进步贡献率达到48%以上,降低了消耗,提高了效益。通过采取一系列措施,集团公司在成本管理方面取得了显著成效。1999年,原油总成本比上年同期降低2.39%,吨油生产成本比上年下降3.23元;天然气单位成本比上年下降6%;直属炼化企业吨油加工费比上年下降0.3%。
五、研究并争取有关税收优惠政策,做好税收、价格管理工作
积极争取重组中有关财政税收优惠政策。本着“保持政府与企业、中央与地方的利益格局不变”的原则,研究重组中涉及的一系列重大财政税收政策问题,适时提出政策建议,积极组织有关政策的落实工作。重组中涉及的主要财税政策都已获得国家有关部门的初步认可,具体包括:油气田企业生产性劳务由营业税改征增值税的政策;集团公司整体超定额上交所得税的返还政策;股份公司合并缴纳所得税的政策;重组中契税和印花税减免政策等。
落实原油出口退税政策。随着国内原油价格与国际接轨,实行原油出口不退税的各项外部条件都已发生了很大的变化,经多方努力,财政部、国家税务总局、海关总署正式明确,自1999年9月1日起,对国家计划内出口的原油实行出口退税政策,退税率13%。
协调落实外资贷款以税还贷政策。按国家政策规定,1998至2000年对符合条件的外资贷款项目执行部分以税还贷政策。由于其中部分退税由地方财政负担,部分省区执行该政策有一定难度,经多方协调,集团公司所属企业1999年度的以税还贷政策已基本落实。
配合国家有关部门研究燃油税改革方案。从保持企业合理负担、保证国家财政收入的角度,集团公司对国家燃油税的改革方案多次提出修改意见,并建议对油气生产工艺环节因征收燃油税而造成的自用油增支予以补偿,国家有关部门已同意在改革方案中予以考虑。
结合国际原油价格走势,认真做好原油价格管理工作。一是由于国际油价持续上扬,就石化集团公司加工石油集团公司原油价格贴水问题经过与石化集团财务部门多次磋商,最终达成了互供原油价格贴水调整协议。二是随着国际国内市场油品价格的不断上升,在三季度,集团公司4次调整东北、西北等地区成品油出厂价格,使油品价格与市场结合度明显增强。
六、更新观念,转变职能,做好集团公司重组改制中的财务会计工作
(一)配合社会中介机构做好财务审计、资产评估工作。布置重组审计报表,明确资产、负债及权益划分的原则,审核、汇总、分析各类审计调整事项,并按要求提供有关审计资料;解答和协调企业在资产划分过程中遇到的各类问题,就土地评估工作中有关合同签订、费用支付等问题作出了统一规定。配合资产评估小组就此次上市评估中涉及的房产问题与国家有关部门多次协商,使历史上许多土地和房产疑难问题得到了较好解决。集团公司先后出具了1994年至1999年末13个会计期间的审计所需要的会计资料和1999年6月30日为基准的资产评估明细资料和两期盈利预测、关联交易报表;配合中介机构完成了4000多亿元的资产评估工作。
(二)积极做好股份公司与存续企业关联交易服务总协议的制定工作。确定了股份公司与存续企业关联交易的总体思路和框架,并对关联交易服务分类、定价原则、定价标准等提出了指导性意见。为了较为准确地披露关联交易额,集团公司在企业上报数据的基础上,配合普华会计公司,按照完全成本分别对1996年、1997年、1998年、1999年1月至6月等五个会计期间的历史数据和模拟数据进行大量的调整,保证了重组上市工作的正常进行。
(三)设计股份公司财务运行框架,制定股份公司会计核算办法,做好股份公司财务会计运行启动的准备工作。根据国际大石油公司通行的财务管理模式和国际资本市场的要求,组织设计股份公司财务运行的总体框架,实行资金、债务、会计核算三个集中,实现财务管理的统一、规范、高效运行体制。根据股份公司财务运行的思路,组织制定了财务管理办法、资金管理办法、债务管理办法、货币资金集中管理操作程序等8个管理办法。在认真核实资产评估结果、进行审计及评估调账基础上,组织完成了股份公司的建账工作。制定了中油股份公司会计核算办法,建立了财务报告流程和与国际接轨的关键业绩考核指标体系。中油股份公司会计核算办法包括会计科目设置和使用说明,主要会计事项举例、会计报表和编制说明,还包括油气、炼油和管道成本核算办法等内容。财务报告流程和关键业绩考核指标体系,界定了各项指标经济含义,落实数据来源和指标生成的方式和途径,使各项指标的计算、生成和考核具有可操作性。
结合重组工作需要,组织做好中油财务管理信息系统改进工作。制定并实施了利用中油财务管理信息系统对财务审计、资产评估数据进行处理的方案,快速、有效地对30多万张审计报表进行了处理;为满足中油股份公司上市的需要,适应集团公司重组后公司内部管理的重大变化,组成联合项目组,对中油财务管理信息系统进行重大改进。制定了全新的系统初始化标准方案,新增了KPI(关键业绩指标)报告系统,对系统原有的财务分析系统、资产分析系统、网络分析系统、办公自动化分析系统分别进行改进,改进后的中油财务管理信息系统能够满足国际会计准则、中国会计准则两种准则的要求,及时、准确、完整地提供股份公司国际、国内财务信息披露需要的各种信息,支持新的财务报告流程、业务流程,保证关键业绩指标考核的报告、分析、管理的顺利进行。
七、加强队伍建设,提高财会人员素质
加强培训工作,提高财会人员业务素质。多层次、多渠道开展财会人员培训活动,全系统先后举办各种类型的培训班600多期(班),共有9200多名财会人员参加了会计人员继续教育,33000多名财会人员参加了会计基础工作岗位规范培训,10500多名财会人员参加了电算化培训。结合重组上市和内部管理需要,各油田企业单位举办了具体会计准则、新“会计法”、股份制会计制度和适用性强的重点会计业务操作等培训班,委托中央财经大学举办的石油财会研究生班全国英语和专业综合考试取得好成绩,其中参加全国英语考试通过率77%,参加专业综合考试的通过率89%。
1999年,集团公司表彰了财务资产系统59个先进集体和196个先进个人。
积极开展石油天然气财务会计学术研究活动。承担了财政部1999年重点会计科研课题《石油天然气会计问题研究》的研究任务,研究工作已全面展开;石油大学(广州)撰写的《石油企业实施<会计准则>状况实证研究》论文和大庆石油管理局撰写的《加强预算管理,完善预算机制》论文,获得中国会计学会优秀论文三等奖并入选《中国会计学会管理会计与应用专题研讨会论文集》。
(中国石油天然气集团公司财务资产部供稿 胡宝顺 武以祥执笔)
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