时间:2020-06-05 作者:
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摘要:
1999年是国库工作任务最繁重、业务量最大的一年。国库围绕加强内控机制建设,通过开展会计账务大检查,抓基础,上水平,全面完成了全年国家预算收支、国库监管、调研分析和国债发行与兑付等各项工作,国库工作跃上一个新台阶。
一、顺应改革形势,建立“统一管理、分库核算”国库会计工作新秩序
1999年是人民银行管理体制改革后新机构运行的第一年。为配合金融体制改革,理顺国库工作关系,总库发出了建立国库工作新秩序的通知,要求各级国库顺应改革形势,从有利于加强国库工作垂直领导,有利于发挥国库监管职能,有利于加强与财、税等部门联系入手,迅速建立国库工作新秩序。
各级国库认真落实总库提出的要求,从本地实际出发,对国库机构设置、人员配备和管理模式进行认真研究和选择。截止到1999年12月,共形成三种主要的管理模式。一是成立国库业务部,取消商业银行代理支库,统一办理城市、城区和经收处的国库业务;二是在中心支行营业部成立国库机构,办理城市及辖属支库业务;三是撤销行的国库机构保留,继续办理同级财政预算收付业务。同时,各级国库建立健全了岗位责任制和内部管理制度,明确分工,责任到人。这些措施保证了国库体系的完整...
1999年是国库工作任务最繁重、业务量最大的一年。国库围绕加强内控机制建设,通过开展会计账务大检查,抓基础,上水平,全面完成了全年国家预算收支、国库监管、调研分析和国债发行与兑付等各项工作,国库工作跃上一个新台阶。
一、顺应改革形势,建立“统一管理、分库核算”国库会计工作新秩序
1999年是人民银行管理体制改革后新机构运行的第一年。为配合金融体制改革,理顺国库工作关系,总库发出了建立国库工作新秩序的通知,要求各级国库顺应改革形势,从有利于加强国库工作垂直领导,有利于发挥国库监管职能,有利于加强与财、税等部门联系入手,迅速建立国库工作新秩序。
各级国库认真落实总库提出的要求,从本地实际出发,对国库机构设置、人员配备和管理模式进行认真研究和选择。截止到1999年12月,共形成三种主要的管理模式。一是成立国库业务部,取消商业银行代理支库,统一办理城市、城区和经收处的国库业务;二是在中心支行营业部成立国库机构,办理城市及辖属支库业务;三是撤销行的国库机构保留,继续办理同级财政预算收付业务。同时,各级国库建立健全了岗位责任制和内部管理制度,明确分工,责任到人。这些措施保证了国库体系的完整统一,实现了“统一管理,分库核算”的要求,国库工作在金融体制改革中取得新的发展。
1999年国库共办理缴款书、退库凭证、更正通知书、上划兑付国家债券款项、预算拨款等各种凭证23499.6万笔,编制预算收入、兑付国家债券日报、旬报、月报及年度决算等各项报表共1599万份;办理财政收入入库11377亿元和国债发行款项入库4015亿元,办理库款拨付13136亿元,较好地完成了国库会计各项账务核算工作,保证了各级财政预算收支计划的顺利实现。
二、摸清家底,查明隐患,全面开展国库会计账务大检查
1999年,国库开展了会计账务大检查工作。国库会计大检查主要是针对近年来国库发生的几起资金被盗案件,达到摸清国库家底,查明存在的风险隐患,加强和完善国库制度,确保国库资金安全的目的。大检查采取自查和抽查相结合的办法对1997和1998两个年度的国库会计账务进行全面检查,总库在各地全面自查的基础上,对24个省级分库进行了重点抽查。
大检查以资金的出入口为重点,按照“找难点、把平衡、对清账”的要求,实行核算人员自查回避制和检查人员责任制,检查结束时,检查负责人、工作人员和被查单位负责人在检查意见书上签字。据不完全统计,大检查共查会计凭证40964万笔,报表2944万份,账簿61.6万个,核对各级预算收入30132亿元、预算拨款26061亿元。
检查结果表明,各级国库能认真履行国库职责,严格执行会计制度,准确、及时地办理预算资金的收纳、划解、退付和支拨业务。但也发现个别国库机构在管理上存在严重漏洞和风险隐患,主要有:账务处理不及时,不按规定记账并随意调整、更正账务;违规设置非国库使用的会计科目和账户;柜面监督把关和账务复核不严格;不严格执行对账制度;国库管理与核算工作相分离等。在自查阶段还发现三个县支库挪用国库资金的案件。为切实加强和完善国库制度,大检查实行边查边改的原则,对发现的问题及时制定整改措施预以纠正。
三、积极推进国库会计电子化建设,认真解决计算机2000年问题
《国家金库综合业务系统统一程序》开发项目的第一期工程“会计核算模块”于1999年5月在广东省深圳市和东莞市开始模拟测试,10月起在安徽省省、地、县三级国库和广东省深圳市分库、东莞市中心支库进行试运行。为保证国库日常核算业务正常进行,试运行采取新老程序并行的方式,即在试运行中各级国库继续使用原核算程序办理日常业务,新程序的运行结果与旧程序结果对照,对于新程序在试运行中出现的问题,及时组织业务和技术人员进行修改完善。同时积极准备项目试点工作,筹划系统环境建设和系统培训。
1999年,解决国库计算机2000年问题取得阶段性成果,全国各级国库按照中国人民银行总行关于解决计算机2000年问题的原则、要求和实施步骤,制订完整的解决方案。到12月,总库和36个分库的会计核算系统全部通过测试验收,同时,还制订了应急计划,进行了手工操作演练,确保万无一失。
财、税、库、行的横向联网建设在1999年也有新的进展,上海、湖北、江苏、深圳和江西等分库积极开展横向联网工作。湖北省分库基本实现与财政、税务部门的横向联网;深圳市分库的横向网络系统已扩大到全市各商业银行和农村信用社;江西省分库建立了与财政、税务部门预算收支统计信息共享的横向网络。
四、抓好国库制度建设,强化监管工作
1999年,国库修订了《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》,综合吸收国库现行规定中的有效内容,考虑了近几年财政、税务、金融和国库改革中出现的各类新情况和出现的各种新规定,重点增加了国库内部控制制度、国库会计核算管理和计算机管理等具体内容,使国库会计核算手续更加完整、准确。同时还修订了《商业银行、信用社办理国库业务管理办法》,把对代理支库、乡镇国库和国库经收处的管理融为一体,具体规定了代理国库的资格、审批、退出等,细化了代理国库的职责和权限,将代理国库的责权利紧密结合起来。此外,各级国库在国库业务检查、财政预算资金支拨管理、国库监管、电算化管理等方面制定制度和规定。
在监管方面,一是规范操作,严把支拨、退库关,把监管寓于基础工作之中,对不符合规定的拨款和退库拒绝办理,与财政、税务、审计部门配合规范征收机关收入过渡户,明确规定相关收支范围、级次及手续费的提退。二是开展税款入库检查,把税款报解、入库的检查与清理预算收入过渡户、加强纳税大厅管理结合起来,重点是检查商业银行经收处收纳、报解税款的情况,处理占压税款的经收处和代理支库,撤销违规设立的预算收入过渡账户和其他账户,处罚屡次故意延解占压税款的商业银行,对情节严重的取消其纳税大厅进驻资格。三是加强对商业银行代理支库和乡镇国库的管理。各级国库结合本地实际,对《乡镇国库管理办法》的操作手续进行了细化,进一步规范操作标准、明确管理要求,同时举办乡镇国库业务培训班,通过对乡镇金库干部的业务素质培训加强管理。
五、国库单一账户改革工作取得可喜进展
1999年是国库单一账户改革取得重要进展的一年。国库和财政部预算司联合举办了“国库单一账户改革国际研讨会”和“台湾单一账户制度研讨会”,邀请国际货币基金组织、世界银行的专家介绍较发达国家和地区实施国库单一账户的情况。研讨会统一了对国库单一账户改革的认识,认为实行国库单一账户是社会主义市场经济发展的必然趋势,是加强财政资金使用管理的现实要求,是提高财政资金使用效益的最佳选择。人民银行国库局、财政部预算司和国家税务局计统司联合成立改革小组,制定了改革目标和工作计划,对黑龙江、辽宁、湖北和江苏四省及经济较发达的城市进行改革可行性调查。通过调查,进一步认识到,近年来,预算支出管理方面的改革滞后于预算收入方面的改革,预算资金的挪用、闲置和浪费现象非常严重,因而国库单一账户改革是一项涉及面广、牵动各方面利益、非常复杂的系统工程,建立国库单一账户制度具有多方面的现实意义。
六、圆满完成1999年度国债发行和兑付工作
1999年,国库组织商业银行发行了三期凭证式国债,总量达1529亿元,占全年国债发行任务的38.6%。由于发行条件和宏观经济形势的变化,三期国债在发行进度上出现一期火爆、二期平稳、三期平淡的局面。面对国债发行市场的变化,国库做了大量工作。一是坚持承销机构的市场准入条件,稳定承销队伍;二是深入国债发行市场,通过国债发行周报反馈信息、分析形势,及时调整国债发行方案;三是统一规范凭证式国债签发凭证,维护国债信誉,降低市场风险;四是出台《凭证式国债质押贷款办法》,增强凭证式国债的流动性;五是坚持国债发行周报制度,及时向决策部门反馈凭证式国债发行情况;六是督促发行款项及时足额上缴入库,保证财政资金的调度使用。
清理移交历年国债收款单是1999年国债兑付管理的一项重要内容。由于在1982~1988年间财政部以收款单形式向企事业单位和个人发行的12个品种国债,到1997年已全部到期,这部分债券属派购性质,涉及的企事业单位较多、时间跨度较大,兑付期几经变化,至今仍有一定数额尚未兑付。为维护国债信誉、保护债权人合法权益,国库部门根据财政部、中国人民银行的决定,对1982~1988年以收款单形式发行的国债进行全面清理,按照有关规定接收全部国债收款单存根联,制定相应的兑付规则,负责应兑未兑国债收款单的兑付工作。截止1999年12月,共办理移交国债收款单205591笔,金额29998万元,纠正了因技术性错误造成的超兑和误兑,清查了两起违法案件。
(中国人民银行国库局供稿 吴卫东执笔)
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