智能财务应用现状与风险防控

孙超　刘玉俭

随着数字化转型进程的不断深入，智能财务已成为财务管理创新的核心动力。新修改会计法的实施为智能财务的发展提供了制度保障，然而其在系统适配性、数据安全和算法可靠性等方面仍存在挑战。山东轻工职业学院作为2024年电子凭证深化改革的试点单位，将智能财务系统建设纳入“智慧校园”建设总体规划，致力于实现财务管理的智能化转型。截至2024年年底，学校已建成电子凭证全流程处理系统，实现了从电子票据接收、解析、报销、入账到归档的全流程无纸化操作，显著提升了财务处理效率与准确性。2025年学校全面部署智能财务系统，推动财务管理职能由核算型向决策支持型转变，进一步提升管理智能化水平。本文系统分析智能财务的应用现状及其面临的合规性、安全性与风险防控等问题，结合山东轻工职业学院应用实践提出相应对策，以期为同类院校智能财务系统的建设与推广提供参考。

一、智能财务应用中存在的主要问题

（一）智能财务系统与会计法要求适配性不足

当前智能财务系统在电子会计档案管理方面存在缺陷，难以完全满足会计法对会计工作和会计资料需具备真实性、完整性的要求。包括：部分智能财务系统缺乏档案元数据管理功能，无法保证历史数据长期可读性；数据格式标准化程度较低，不同系统间数据交换存在障碍；部分系统审计追踪功能较薄弱，批量处理模式导致单笔业务操作轨迹记录不完整，无法满足内部控制要求；会计科目智能识别的错误率超出合理范围；数据备份与恢复机制不完善，部分系统仅支持定期备份，难以满足实时数据保护的需求；部分系统权限管理较粗放，缺乏细粒度操作控制，存在越权操作风险。

（二）数据安全与算法存在可靠性风险

智能财务系统面临多层次数据安全威胁。包括：数据传输过程中加密强度不足，部分系统仍采用较低安全级别加密算法，存在数据泄露隐患；云端数据存储安全防护能力参差不齐，中小企业使用公有云服务时面临数据主权风险；算法“黑箱”问题制约决策透明度，机器学习模型的不可解释性使得财务人员难以验证其逻辑合理性；训练数据质量直接影响算法可靠性，若历史财务数据存在偏差，将导致预测结果出现系统性偏差；算法更新缺乏有效验证机制，新版本算法上线前未经过充分测试，可能引入新的错误；系统平均故障修复时间超过4小时，对业务连续性造成不利影响；第三方接口安全管控薄弱，外部数据源的真实性难以保障，存在恶意数据注入风险；系统缺乏实时安全监控能力，会导致无法及时识别异常访问行为。

（三）内部控制制度与风险防控机制滞后

传统内控制度难以适应智能财务环境的快速变化。包括：现有内控流程主要针对人工操作设计，缺乏对自动化处理环节的有效监督，未考虑算法决策风险；应急预案缺乏针对性，多数单位仍基于传统财务系统故障制定应对措施，未涵盖智能财务系统特有的风险场景；财务人员技能与系统要求之间存在显著差距，部分财务人员缺乏数据分析能力，难以有效监控智能财务系统运行；风险预警机制建设滞后，缺乏实时风险监测指标体系，无法动态识别潜在问题；跨部门协调机制不健全，IT部门与财务部门之间权责划分模糊，影响风险应对效率；合规性检查频率较低，部分单位仍采用季度检查模式，难以适应智能财务系统快速变化特点。

二、智能财务风险防控与应用优化策略

（一）提升智能财务系统的合规性

建立电子会计档案元数据管理标准，制定档案格式转换规范，确保历史数据长期可读性。用XML、JSON等开放标准格式存储会计信息，避免因私有数据格式造成数据兼容性风险，构建统一的数据交互协议提高智能财务系统之间数据流通效率。强化审计追踪功能，详细记录每笔交易的时间戳、操作人员以及数据变更状态，实现业务流程的全流程可追溯。通过机器学习算法提升会计科目识别精准度，把自动分录生成正确率提高到95%以上，并持续优化模型以适应业务变化。建立实时数据备份机制，采用增量备份技术实现分钟级数据保护，构建基于岗位职能的多层权限管理体系，防范越权访问。实施常态化合规监管制度，采取季度内部审查和年度外部审查相结合的方法，及时发现合规漏洞并予以整改。

图／视觉中国

在山东轻工职业学院的试点过程中，学校针对电子凭证和报销系统优化了电子档案管理流程，确保数据处理符合会计法要求。同时，学校加强了合规监管，通过定期审查和实时监控，确保智能财务系统的合规性，推动系统在实际应用中不断优化。

（二）构建数据安全与算法风险防控体系

一是建议采用AES-256高强度加密算法保护财务数据传输安全，建立端到端加密通道。同时构建多云部署架构，降低对单一云服务商的依赖，保障数据主权可控。二是开发算法可解释性工具，建立决策过程透明化机制，帮助财务人员理解算法逻辑。山东轻工职业学院通过优化算法的可解释性和透明度，增强了财务人员对系统决策的信任度。三是制定算法版本管理制度，新版本上线前必须通过A/B测试验证，确保性能稳定。四是将系统故障恢复时间缩短至1小时内，建立双活数据中心架构实现快速切换。五是加强第三方接口安全管理，采用数据源白名单机制防御恶意数据注入的风险。学校通过加强实时数据备份机制，确保财务数据的实时保护，提升故障恢复的效率。六是部署实时安全监测平台，利用行为分析技术识别潜在的威胁特征，保证全天候（7×24小时）的安全防护能力；同时创建完善的安全事件应急响应体系，规划分层处置预案，从而提高应对效率。

（三）完善内部控制与风险防控机制

重构内控流程，针对自动化处理环节设计专门监督机制。建立智能财务风险评估模型，将算法决策风险纳入评估范围，制定量化风险指标。制定覆盖算法异常、数据泄露及系统故障等特定场景的专项应急预案，明确处置流程与操作规范。实施财务人员数字化技能培训计划，重点加强数据分析与系统监控能力，确保培训全覆盖与合格率。建立动态风险监测系统，设立关键风险指标阈值，实现风险自动预警。形成IT和财务部门协同治理机制，设立跨职能联合工作组，定期开展风险评估会议，将合规检查频率提升至每月一次。同时，把风险防控专项预算所占比例提高至IT总预算的15%以上，专项用于风险控制工具购置和员工培训。

（作者单位：山东轻工职业学院）

责任编辑　林荣森

主要参考文献

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