时间:2022-06-15 作者:吴斌
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摘要:
中国核电基于“管理集约、数字集成、自动高效”的预算管理平台构建及实施
吴斌 ■
摘要:中国核电从实际出发,多维度布局打造了“管理集约、数字集成、自动高效”的预算管理体系:以创新文化驱动全面预算管理体系成果落实,以预算管理系统衔接贯通各财务管理流程,以业务精益促进系统高效智能开发,优化预算管理全流程体系及功能搭建,通过“简明合”提升预算管理效果,实现了预算与业绩相统一、预算与目标相统一、业务与财务相统一。
关键词:预算管理;业财融合;预算编制;预算分析
中图分类号: F275 ;F270.7文献标志码: A文章编号: 1003-286X(2022) 01 -0038-05
党的十九届五中全会提出,要“发展数字经济,推动数字经济产业化和产业数字化”。中国核电紧跟时代发展要求,深入推进关于信息化发展的各项任务,全力开展核电数字化转型升级,先后通过总经理带头的信息委员会机制、现有信息系统的改革升级、核电信息中心建设、数字化管理等一系列配套工作,着力形成信息化建设基础架构,全面推进公司生产运营数字化管理工作转型。
全面预算管理贯通公司经济业务各环节,预算管理信息化建设对公司整体数字化建设具有重要意义。中...
中国核电基于“管理集约、数字集成、自动高效”的预算管理平台构建及实施
吴斌 ■
摘要:中国核电从实际出发,多维度布局打造了“管理集约、数字集成、自动高效”的预算管理体系:以创新文化驱动全面预算管理体系成果落实,以预算管理系统衔接贯通各财务管理流程,以业务精益促进系统高效智能开发,优化预算管理全流程体系及功能搭建,通过“简明合”提升预算管理效果,实现了预算与业绩相统一、预算与目标相统一、业务与财务相统一。
关键词:预算管理;业财融合;预算编制;预算分析
中图分类号: F275 ;F270.7文献标志码: A文章编号: 1003-286X(2022) 01 -0038-05
党的十九届五中全会提出,要“发展数字经济,推动数字经济产业化和产业数字化”。中国核电紧跟时代发展要求,深入推进关于信息化发展的各项任务,全力开展核电数字化转型升级,先后通过总经理带头的信息委员会机制、现有信息系统的改革升级、核电信息中心建设、数字化管理等一系列配套工作,着力形成信息化建设基础架构,全面推进公司生产运营数字化管理工作转型。
全面预算管理贯通公司经济业务各环节,预算管理信息化建设对公司整体数字化建设具有重要意义。中国核电从实际出发,借助 N1-ERP人财物一体化信息系统平台,开展了 N1-ERP系统二期预算模块建设,通过集约化、标准化、自动化、数字化建设,打造了“管理集约、数字集成、自动高效”的预算管理体系,实现了预算管理的多维度提升,有效支撑了各层级管理需求。
一、主要做法
(一)组织引领、全员参与,以创新文化驱动全面预算管理体系落实
为落实全面预算管理体系,中国核电构建了从总部到各子公司价值系统层面的预算实时管控与财务指标及时预测,在各子公司价值链层面优化了包括预算目标、预算编制、预算调整、预算分析、预算调整和预算考核的全过程,通过归纳、提炼、总结,编制了 12份业务蓝图,统一成 13条业务流程、 130余张预算表单,全面规范中国核电预算管理的业务流程、业务标准、预算表单,实现了预算管理领域的统一和标准化。
在构建及落实全面预算管理体系过程中,中国核电各业务部门全员、全方位、全过程参与,实现了高效协作。系统用户上的“全员”,包含业务/财务各体系全级次的业务/财务人员,做到了全员参与;业务范围上的“全方位”,涵盖核电、其他类发电、非发电等业务,做到了全部涵盖;管理闭环上的“全过程”,即以预算目标为始点,经过预算编制与审核、预算执行与监控、预算分析与调整,以预算考核评价作为结束,做到了全过程管理。
(二)总体设计、重新梳理,以预算管理系统衔接贯通各财务管理流程中国核电主要以依托 SAP ERP技术平台搭建的 N1-ERP人财物一体化信息系统平台开展经营管理工作,而 N1-ERP系统中财务管理模块(见图 1)主要涵盖预算管理、核算管理、资产管作者简介:吴斌,中核核电运行管理有限公司。
理、资金管理、合并报表管理等子功能以及投资管理功能,其中预算管理作为重要环节贯穿经营管理领域前后端全流程,实现了与其他业务子系统的无缝集成,一旦发生与会计有关的经济事项,系统会自动获取业务数据,完成相应会计凭证生成、费用计提和账务登记等操作,满足和支持企业级财务业务一体化管理,满足基于企业组织结构、管理要求的多维度财务报表、财务报告出具和上市公司财务管控及信息披露的要求,具备良好的稳定性、集成性、共享性、开放性和安全性。通过 N1-ERP二期项目的建设,中国核电进一步优化了全面预算管理体系,统一了预算编制、调整口径,在预算管理过程中注重“业——商——财”深度融合,加强预算管控力度和预算编报效率,强化预算与执行考核的关联;进一步搭建了会计共享中心平台,实现了基础会计集中核算和财务资源集中共享,推动中国核电全板块提升会计核算集约化、标准化、信息化水平,驱动财务全面转型;优化了资金管理功能,统一了资金管理的标准和规范,强化了风险管理,降低了融资成本,提高了资金效率和资金精益化管理水平;搭建了投资项目管理系统,加强投资管理,控制投资方向、规范投资行为,促进投资的科学性和合理性,提高投资效益;新增各类内部管理报表分析,进一步支持管理决策。同时,在信息技术支撑平台方面中国核电以自建私有云的形式构建了财务核心系统平台,打造了先进的“前、中、后”三台联动技术架构,以支撑管理创新,同时具备可拓展性。
(三)业务为先、标准统一,以业务精益促进系统高效智能开发
中国核电预算管理根据公司“三化”(规模化、标准化、国际化)战略及 “3655”经营管理体系,探索和实践最大程度业务计划与预算一体化,以期达到事权与财权的相对统一。公司以“资源集约化、运行标准化、技术专业化、管理精益化”为管理目标,建立了“计划/预算、立项、合同、结算、考核”项目全过程管理体系,横向将项目分成“项目决策、项目准备、项目实施、项目关闭”环节,全面覆盖项目各阶段业务流程,纵向将部门职责分成“业务推进层、资源保障层、成本控制层”,通过业务流一资源流一成本流的层层信息流转,以最大程度上消除部门职能划分带来的信息孤岛(见图 2)。为进一步整合公司内外部资源,做到内部资源不沉淀、外部资源不短缺,中国核电组织各成员单位紧紧围绕项目资源准备核心环节,安排周期性项目集中立项、集中签订合同,以最大化公司整体经济利益;对于非周期性项目,由各项目负责人根据项目进度倒排资源需求日期、立项计划,并在立项环节重点审核项目四要素进度(项目是否已明确关键路径及关键资源、是否已考虑新材料/新工艺/新设备等风险应对措施)、资源(物资到货日期是否合理、服务确认节点是否合理)、成本(项目是否年度计划内、项目外包是否合理)、质量(审批文件是否齐全)。
为进一步提升预算标准化管理化水平,加强公司经营全过程管理,促进“业——商——财”融合,中国核电充分考虑公司最新业务、商务平台建设现状,通过统一业务、财务、商务这一价值链驱动的基础要素—— WBS(工作分解结构)架构标准,提升了 WBS使用效率,满足了预算分析需求,有效解决了预算管理的痛点及难点。
首先, WBS主数据标准化,实现编码规则和维度属性标准化。其中:编码规则标准化包括规范运营期专项、运营期非专项和基建期三类 WBS编码规则,新用户可快速搭建 WBS结构,提高效率,减少学习成本。维度属性标准化一方面新增 11个字段,如“是否付现”“税率档”“是否使用专项储备”“项目产品大/小类”等,另一方面规范 15个字段属性,提升数据输出质量。其次,预算导则实现“纵向延伸,横向拓展”。纵向将成本导则下沉细化一级,新增 164个成本导则科目,更好地支持精细化分析和内部对标;横向拓展至“收入”“采购”和“投资”共 3类,梳理 243个导则科目,实现业务/财务口径数据自动转化及成员单位间深度对标。通过标准化和改造,实现以下关键功能及应用:一是通过优化关键字段的维护,提高所有成员单位二次开发的报表取数准确性,为进一步推行个性化报表分析、实现财务信息共享奠定基础。二是实现 WBS编码规则、部分编码层级、架构及归集口径统一,以便后续满足对标要求及报表开发需求。三是通过预算导则标准化,提高报表自动化程度,实现数据统计标准化,满足精细化分析钻取需求。
(四)上下集约、全程管控,优化预算管理全流程体系及功能搭建
中国核电基于预算管理现状、 N1-ERP系统应用现状及统一管理要求,充分梳理各子项业务管理流程,搭建了企业预算管理模块,实现了预算管理全过程功能,满足不同层级的管理需求(见图 3)。
1.预算编制及调整
一是优化现有基于 SAP ERP及 BPM开发的业务预算编制及调整流程,增强现有流程预算管理空间,减少现有流程中无效的平台切换带来的等待成本,实现基于 SAP BPC专业预算管理平台的预算编制及预算调整管理,纵向打通在年度预算编制及预算调整过程中中国核电及各成员单位间的数据流转,以线上自动化合并预算数据汇总方式替代原有手工预算汇总编制。二是实现预算编制及调整过程中历史数据及编制数据间的对比分析功能,在原有的“零基预算”基础上新增“增量预算”手段,减少人因失误导致的跨期预算误报、漏报,同时提升预算编制效率。三是解决原系统不能快速、准确生成中国核电合并预算报表(包括资产负债表、利润表、现金流量表)以及其他汇总报表的业务痛点,实现快速、准确生成成员公司利润表、成本导则表、核燃料消耗预算、大修理费预算、管理性费用预算、综合费用预算、其他物资采购预算、核电基建项目预算、固定资产购置预算的新
功能。四是支持预算模型的搭建,包括损益预算模型、生产成本预算模型、资本性支出预算模型等,快速抽取准确数据,实现对应核心指标的快速计算。同时根据预算模型编制预算,包括中长期预算、年度预算、月度预算、滚动预算等,实现统一平台数据对比与引用。五是实现预算编制及调整过程中的多版本数据管理功能,为预算考核及发挥其引导作用提供数据支撑。六是同现有 ERP成熟的会议计划管理进行对接,形成计划、预算的联动,促进业财融合一体。
2.预算执行分析
一是预算执行过程中,实现预算执行数据的实时获取及存储,实现业务数据快速转化成财务数据的功能,实现多维度的预算执行分析报表及主要经济指标计算、展示。二是预算管控过程中,实现纵向、横向对比,预算出现偏差或超出阈值及时预警,必要时以点对点方式向成员单位发送管理通知,由成员单位进行纠偏、改进。
3.预算预警及考核
一是根据公司经济授权管理,设计业务流程,保证实现预算与执行金额控制,保证实现预算属性与立项业务属性一致,同时在出现错误时阻止业务进行并以精准的方式进行报错。二是根据公司预算管理星级评价办法,计算经济指标的完成率/偏差率(收入、利润、 EVA),实现预算管理年度、季度、月度评价。三是根据公司 JYK(经营业绩考核)经济指标考核办法,线上填报主要经济指标完成情况表,用于经济指标年度考核。四是根据公司考核评价体系,针对预算执行部分内容,为其提供有力的基础数据支撑,确保考核结果有据可依、用据准确。
4.预算指标体系建立及管理看板
中国核电基于 AGP经营管理数据分析平台及 BPC平台,建立了多层次的预算数据报表分析及指标展现体系。其中,预算报表涵盖:资产负债表、利润表、现金流量表、经济增加值表;主要经济指标分月表(年度、季度调整表);短、中、长期经济指标预测表;预算星级评价表、 JYK经济指标评分表;预算补充表(成本导则表、发售电预算、核燃料消耗预算、增值税返还预算、核燃料采购预算、其他物资采购预算、核电基建项目预算等)。中国核电从六个角度构建了预算指标:一是规模类指标,包括收入、利润总额、净利润、归属于母公司所有者的净利润、 EVA、资产总额、负债总额;二是盈利能力指标,包括净资产收益率、成本费用利润率、成本费用占营业收入比重;三是债务风险指标,包括资产负债率、速动比率;四是经营增长指标,包括营业收入增长率、资本保值增值率、营业利润增长率、 AEVA;五是约束类指标,包括应收账款余额、存货余额、应收账款余额增长率、存货余额增长率;六是其他指标,包括“两金”占流动资产比率、 EVA率、技术投入比率。
另外,中国核电注重决策有用性,开发了管理看板,确保将数字转化为数据、数据转化为信息,信息展示趋势、机会或问题的链条执行完整,同时考虑界面友好及实时展示,尽可能优化界面风格,保证数据及时提取,强力支撑分析与决策。
(五)横纵贯通、自动高效,实现预算管理自动化、数字化管理
中国核电从全局出发,立足分级管控要求,从行业标准到板块标准,再到下属单位标准,从大到小,逐层细化,清晰定义,形成了完整全面的预算编制和调整体系,体现一体化、专业化管理思路,实现了“横向到边、纵向到底”的精细化管理,彻底扭转了价值系统层面预算管控抓手弱的原有局面。
中国核电 SAP FIORI预算管理模块实现了前端用户业务预算编制、调整、审批、执行预警和查询,其中涵盖业务预算流程 9个,包含年度业务预算阶段、日常调整、季度滚动预算( Q1和 Q3)和年中( Q2滚动)预算的编制和审核,以及预算执行率查询功能,业务审批流程需采用 SAP BPM流程引擎技术进行实现; SAP BPC预算管理功能模块涵盖财务预算流程 9个,基于预算主表和全面预算补充表内容进行整合,包含年度财务预算、季度滚动预算( Q1和 Q3)、年中( Q2滚动)预算和中长期预测,实现了财务预算编制、调整、分析、审批、上报等功能;通过业务预算与财务预算间数据交换通道,打通数据接口,保证既能从前端业务预算传递到财务预算,实现数据贯通与集成,又能满足内控要求的上游、下游格局,共同构建了“物理分离、逻辑整合”的全面预算系统,实现了业务预算与财务预算一体化联动编制管理; DAAS数据分析平台实现了预算数据分析,能满足不同管理需求(见图 4)。
同时,按照业务特点及预算管理需求,搭建了多维数据模型(见图 5),从 14个维度固化业务逻辑,搭建表单 102张,实现了自动生成分机组管理报表,提升了管理精益度。
(六)流程精简、环节优化,通过“简明合”提升预算管理效率
中国核电牵头梳理了总部及各成员单位对预算模块及关联业务模块的最新要求,统筹考虑新设计开发适应相应需求、解决实际问题的能力,通过不断的过程评价持续改进,确保以最合理有效的方式满足核心需求,同时兼顾其他关联需要。
一是梳理预算各环节执行流程,评价增值步骤,形成节点执行要点,确定节点里程碑,将相关内容线上化,助力提升执行效率。全面预算管理系统上线后,将预算编制、执行、考核、自主分析、看板演示等全流程均实现线上化,从预算编制、过程偏差、结果运用等各环节贯通脉络,实现了全员管理的“同频共振”,并通过全面汇总收集问题、跟踪管理效率,有效减少过程执行中的沟通成本,提升了预算管理效率。
二是增加系统柔性,增强适应变化能力,有效满足新的管理需要,实现持续改进可能。中国核电全面梳理了以往管理中遇到的问题,优化了预算使用界面,减少了与关键信息无关的内容,使关键信息位于界面主要位置,减少信息搜寻时间。同时将审批的核心要点及标准审批意见置入预算界面,方便预算申请/调整一次性实现审批通过。
二、实施效果
(一)促进降本增效,实现预算与业绩相统一
中国核电基于以预算系统开发为基础的预算管理全过程改革创新,通过预算系统数字化联动分析项目成本全流程管理,实现了对目标成本、标准成本、业务预算、财务预算等的有效管控,并不断做好预实对比,挖掘降本增效突破点,找出降本空间,提升成本管理水平。同时持续开展经济指标滚动预测分析,大力推进“业——商——财”融合,创新工作方式,做好
通过规范 WBS相关管理字段标准,奠定了预算分析基础,提升了数据管理质量。通过串联 “WBS——预算导则——报表科目”,
实现业务预算到财务预算的衔接转换,同时统一设计、分级应用,实现自动线上合并,打造了上下一体的全面预算管理体系。(三)强化战略引领,实现预算与目标相统一中国核电预算系统开发过程中强化了战略预算的引领作用。战略预算引领年度预算和滚动预测的编制,指导年度预算和滚动预
测有序进行,年度预算和滚动预测承接战略目标,为实现战略目标提供具体实施保障,共同促进预算与目标相统一。(四)建立预算模型,实现业务与财务相统一为满足全面预算管理需要,加强财务数据与业务数据的统一,中国核电根据业务类型、国务院国资委要求、行业先进经验、管
理侧重点等因素,设计搭建了多个核心预算模型,确保预算数据更加准确合理,整体提升全面预算管理水平。同时助力预算预测未来的核心属性,适应不断变化的环境下可能带来的各层级管理需要,强化了系统柔性,确保新环境、新要求下能快速形成新预测模型,满足快速预测新形势的管理需要。
(五)支撑管理决策,实现控制与分析相统一控制和分析是全面预算管理工作的重要环节,通过对预算执行过程的控制及执行差异的分析,能有效支撑经营管理决策,及时对预算执行情况进行纠偏,充分发挥预算“指挥棒”的
作用,最大程度保证经营目标的实现。从控制角度,中国核电根据重点管控内容,采取科学、灵活的控制方式,实现按预算进行控
制的管理策略;从分析角度,根据层级化管理思路建立了分层的分析体系,能满足不同用户的需求,实现关键指标的自动输出及对执行偏差的钻取、追溯等功能。
(六)创新预算系统平台,实现功能与方法相统一一是通过 FIORI和 BPC预算管理信息系统与周边系统相结合,构建了自动化、一体化的系统平台,实现了信息共享和数据分析,为管理决策提供及时、高质量的决策支持。二是基于世界领先的多维数据库内核访问平台设计及应用全面预算管理系统,保障系统运行高效、准确、安全,确保预算工作有序开展。三是采用先进的多维数据库技术,使用成熟的套装软件与集团全面预算管理相结合,实现系统平台的创新和管理内容的落地,如搭建多维数据库,通过维度进行数据存储,实现数据架构的变革和复杂的业务逻辑计算,从简单的二维表单数据向复杂的多维度数据提升,以支撑更多的数据汇总分析及追溯钻取。
责任编辑陈利花
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