刘伟 | 时任财政部党组成员、副部长

按照财政部党组的决策部署，财政系统内控建设是当前财政中心工作之一，必须坚决推进、久久为功。财政系统内控建设自启动至今，经过一段时期的探索和努力，业已取得阶段性成果，全国所有财政厅（局）均已建立内控制度体系，并在推动内控执行方面开展了积极有效的探索。

财政系统内控建设取得积极成效

部党组高度重视财政系统内控建设工作。自2014年财政部开展内控建设之初，部党组就明确提出，在全国财政系统全面加强内部控制建设势在必行。2015年12月，印发了《财政部关于加强财政内部控制工作的若干意见》，要求各级财政部门切实加强财政内部控制建设的组织领导，结合当地实际研究建立严密有效的内部控制体系。《意见》下发后，内控办通过组织培训、座谈、调研和四次全国统计摸底，不断督促各地认真落实内控建设任务。目前，各地财政部门内控建设普遍取得阶段性成效，《意见》提出的各项阶段性任务已基本完成。

一是各厅（局）普遍高度重视，内控工作推进扎实有序。按照财政部党组关于推进内控建设的总体部署和“地方财政厅（局）一把手要亲自抓内控”的具体要求，各地财政厅局采取有效措施加强内控工作的组织领导，一把手普遍亲自参与、亲自研究部署内控工作，并均已成立内部控制委员会、设立内控办，在各项内控制度、各项业务流程中都落实了分管领导和相关部门的风险防控责任，建立起分工明确、责任清晰、齐抓共管的内部控制组织管理架构。同时，各厅局领导班子注重同步落实全面从严治党和内控建设主体责任, 把内控工作作为管党治党的重要抓手，坚持内控工作与党风廉政、业务工作同研究、同部署，有力推进内控建设全面铺开和持续推进。

二是紧密结合财政工作实际，内控建设有亮点、有特色。各地把内控方法、内控理念有效嵌入财政主体业务当中，并充分结合当地工作实际，确保了内控的务实管用。比如内蒙古财政厅以内控考评促制度落地，强化对基层精准指导，统筹推进财政内控与行政事业内控工作，积极探索内控信息化的有效实现方式；福建财政厅积极推进内控检查和考核评价常态化，突出联合联动、强化结果运用，同时采取有效措施推动基层财政部门内控建设工作；海南财政厅将信息技术手段应用到财政内控和资金运行监管中，构建起科学有效的财政资金动态监控系统，有效防范业务和廉政风险；包头财政局聚焦财政核心业务开展重点防控，以信息化建设推动内控制度的硬化约束；宝鸡财政局将年度目标责任考核嵌入内控考核评价，将内控执行与预算管理同步推进，促进内控制度有效落地。这些做法都很好，就各省市而言有推广借鉴意义，对于深入推进全国财政系统内控建设有很好的示范作用。

三是认识不断深化，内控体系建设稳步开展。各地财政厅局积极推进内控体系建设，截至目前，全国37个财政厅局已基本构建完成由基本制度、专项内部控制办法和内控操作规程组成的内控制度体系，并正在建立和完善考核评价、风险事件应对等内控执行保障措施。在内控制度体系建设的过程中，广大财政干部的内控理论逐步掌握和内控理念逐步形成，内控意识和风险防控意识得到加强，开始从“要我内控”向“我要内控”转变，财政部门内部管理水平得到有效提升，业务风险和廉政风险在很大程度上得以减少和避免。伴随着内控制度的渐次出台和逐步完善，财政内控理论将不断丰富和完善，财政内控工作与业务管理、反腐倡廉等各项工作将更加有机融合、密不可分。

四是执行不断强化，有效的内控机制逐步形成。通观各地情况，绝大部分财政厅局能够积极采取有效措施强化内部控制执行力度，保证内控制度落到实处，如有的厅局组织开展内控专项考评，有的厅局结合内审发现内控存在问题，还有的厅局在业务信息系统改造中同步推进内控信息化建设，用严谨规范的流程保证内控制度落地，有效压缩自由裁量权、减少人为因素等等，这些都有效提高了内部控制管理水平，促进了内控制度的落地实施。总体来看，虽然各地在推进内控执行上进度有快慢，做法有差别，但基本都能结合实际、积极探索。

五是以上促下，切实推进市、县财政部门内控工作。总体来看,各财政厅局都十分注重加强对市、县财政部门内部控制工作的督促指导。多数市、县财政部门也积极开展了内控机构建设和制度体系建设，到目前为止，全国绝大部分市、县财政部门已按期完成了内部控制建设工作。还有的市、县财政部门结合自身实际创新开展内控工作。下一阶段工作重点之一就是宣传先进、总结经验，切实推动市、县财政部门内控建设，努力构建覆盖财政资金全流程的完整内部控制体系。

进一步提高对财政内控工作重要性的认识

深化财政内控是贯彻落实全面从严治党要求的重要举措。财政部门作为重要的综合经济管理部门，社会关注度比较高，对于党风廉政建设一贯高度重视，取得了很大成效，绝大多数财政干部能够以从严治党的标准严格要求自己，严守中央八项规定精神和六项纪律要求，但也存在着一定问题。建立和实施内部控制，正是从源头上落实全面从严治党和党风廉政建设主体责任，完善财政系统权力运行制约和监督机制的重要举措。必须清楚地认识到，内控建设是财政部门对自身权力运行进行自我净化、自我完善、自我革新和自我提高的过程，需要我们以直面困难的勇气、敢于担当的精神，从制度上给自己“建笼子”、从执行上给自己“安辔头”、从追责上给自己“抽鞭子”，自觉主动地形成预算编制、执行和监督相互制衡、相互制约的体制机制，实现对各类业务风险和廉政风险的有效预防和及时纠正，防止“破窗效应”，确保财政资金和财政干部的安全。

深化财政内控是深化财税体制改革、创新财政管理的重要保障。十八届三中全会决定指出，财政是国家治理的基础和重要支柱。2014年6月，中共中央政治局审议通过的《深化财税体制改革总体方案》明确要求2020年基本建立现代财政制度。三年多来，财政部从深化预算管理体制改革、扎实推进税收制度改革和财税体制改革、大力推进“放管服”等方面入手，全面深化各项改革措施。这些改革任务时间紧、任务重，与国家利益和人民利益紧密相关，如果不同步加强内部控制，最大程度防范可能出现的政策风险和管理风险，财税改革任务就难以顺利完成。当前，财政在保障去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板方面任务非常繁重，伴随各类财政运行风险不断加大，创新管理机制，提升对财政政策风险、执行风险的把控能力也必然成为当前和今后一段时期财政工作的重要任务，这也是财政内控工作需要应对和解决的问题。面对问题和困难，我们必须准确研判大势。一方面按照建立现代财政制度的要求，加大财税改革力度，做到财政保障合理适度、财政约束坚实有力，促进经济社会持续健康发展。另一方面就要加强财政内部控制，提高风险识别、风险评估、风险应对的水平，保证财政运行安全。因此，深化财政内控工作，以内部控制促精细化管理，用科学严密的工作流程和防控措施防范各类风险,这不仅是党中央、国务院的要求，也是财政部门创新管理方式、提升财政管理水平、化解财政运行风险的现实需要。

深化财政内控是优化财政管理体系的内生需求。近年来，通过中央巡视、财政监督检查和外部审计，暴露了财政业务运行中的一些风险和漏洞，凸显出管理绩效和风险防控能力上仍有不足，内控管理亟待加强。比如，2015年到2016年间，新能源汽车推广应用补助资金相关政策在执行中受到多方质疑。为及时查找和堵塞政策漏洞、防范可能出现的政策制定、预算执行及公共关系等风险，财政部组织开展了新能源汽车推广应用补助资金专项检查，对部分企业骗取财政补贴的问题进行了严肃处理，并及时会同有关部门对补助政策做出重大调整，为新能源汽车产业的健康持续发展奠定了基础。与此同时，部内控办建立了内控风险提示制度，建议有关司局有效执行政策制定相关内控规定，对2015年以来党中央、国务院领导高度关注和做出指示的，部党组高度重视和做出批示的，外部审计等检查提出意见和建议的，以及社会舆情反映强烈的重大资金分配政策及时进行评估，全面、客观评估分析政策执行效果，针对存在的矛盾和问题对政策提出修改、解释、制定配套制度或停止执行的相关建议，及时回应党中央、国务院和社会舆论的关切，有效防范政策制定风险和公共关系风险。这一系列举措说明，内控在优化和完善财政管理、增强预算资金使用效益方面大有可为。我们要以提升财政管理整体工作水平为目标，通过深化财政内控工作，进一步强化对财政政策制定、预算资金分配等核心权力风险管控与监督制衡，进一步明确责任归属，加强责任落实，让权力和责任相匹配，促进财政管理体系的不断优化。

不断推进财政系统内控建设向纵深发展

在全国财政系统建立和实施内部控制制度是一项重大的战略决策，一项系统工程，也是一项长期的工作任务，是各级财政部门的共同责任。下一阶段，内控工作要紧密围绕财税体制改革和全面从严治党任务要求，进一步完善财政系统内控体系，狠抓内控执行与成果运用，坚定不移、稳中求进、重点突破,有效加强财政核心业务及核心权力的风险管控与监督制衡，着力构建覆盖财政资金分配、管理、使用全流程的长效内控机制。重点是要做好以下几个方面：

一是进一步发挥好领导班子的引领和推动作用。贯彻落实全面从严治党主体责任，必须抓住领导班子特别是一把手这个关键。同理，内控建设作为落实全面从严治党主体责任的重要抓手，离开领导班子特别是一把手的率先垂范、身体力行也是行不通的。各财政厅局领导必须充分认识到，内控就是组织纪律、工作纪律，要以上率下，层层传导压力、层层抓好落实，带动干部职工切实树立内控责任意识和风险防控意识，推动内控责任有效落实。

二是进一步完善和创新相关制度，努力形成常态化的内控机制。内控制度要紧密结合工作实际并发挥作用，就要摒弃“一阵风”、阶段性思维，必须在执行中不断发现薄弱环节、空白地带，及时“打补丁”，填补缺失的制度，比如，除预算编制、执行和资金分配等业务重点之外，党的建设、公文运转、保密工作等也要体现在内控制度中。同时，根据财税体制改革的逐步推进和财税政策的不断出台、调整，也要对现有内控制度进行定期评估、创新和完善，比如，部分财税政策在执行中还涉及其他相关部门，为避免各部门对政策解释口径不一，有必要健全和完善部门间协调机制，财政部门内控措施也要及时跟进。建立制度完善常态化机制的同时，要重点在确保内控制度有效性上多下功夫。首先，要建立及时有序的风险事件应对机制，对于暴露出的风险隐患及时整改，针对风险事件形成定期报告制度和检查问责制度和有序的应对机制。其次，要建立完善的督导和问责机制，通过专项检查、内审、经济责任审计等第三方手段及时发现内控薄弱环节，查找原因、堵塞漏洞，采取相应的问责措施。第三，要注重强化内控成果运用，将单位和个人内部控制制度执行情况与评优评先、干部提拔使用等挂钩，注重发挥内部控制在优化管理、提升财政管理水平上的作用，形成有效的内控工作成果转化机制。

三是通过加强和完善财政信息化建设，提高内控监管的时效和质量。信息化是内控工作的重要支撑，是确保内控嵌入公共资金运行全链条的重要手段。当前，部分省市已在信息化建设方面有了较好的尝试，但也要看到，内控信息化是一个长期持续推进的过程，各级财政部门要以前期工作为基础，充分利用现有优势，按照财政信息化建设的统一要求，有效整合财政工作各业务领域，将信息化建设进程与内控信息化要求有机融合，将内部控制制度以及内部控制理念、控制活动、控制措施等固化融入信息系统，利用现代化信息技术手段对财政主要业务的内部控制有效性进行监控，做到过程留痕、责任可追溯，实现财政部门内部控制的信息化、程序化和常态化。

四是坚持以上率下，积极稳妥推动财政内控向基层拓展。各财政厅局要引导广大干部职工进一步深刻领会党中央、国务院建设法治政府、加强对权力运行监督制约的精神实质，深入学习财政内部控制的基本理念和基本方法，自觉增强风险防范意识，抵制权力滥用，在工作中时刻“绷紧内控这根弦”。在抓好自身内控建设的同时，各财政厅局还要做好对市、县财政部门内控建设的督促和指导，采取组织系统培训、由对口处室进行有针对性的指导等方式，加大培训和宣传力度，推广先进经验和典型做法，帮助市、县财政部门抓好内控制度建设和执行，并进一步向乡镇财政延伸，形成一级抓一级、逐级推动落实的良好局面。

（本文为2017年10月10日刘伟副部长在财政系统内控工作会议上的讲话，略有删节。）

附件下载：