时间:2019-12-05 作者:国家税务总局湖北省税务局副局长|杨绪春 来源:《中国财政》
今年以来,湖北省税务机关深入领会中央决策和省委省政府统一部署,把确保减税降费政策措施落地生根作为一项严肃重大的政治任务,作为今年税收工作的主题,以实打实、硬碰硬的举措,推动工作走深走实。
政策实施到位不是一件易事
中央这次大规模减税降费,规模之大、范围之广、政策之强度,也是多年少有,要具体到每个纳税人能够及时地享受到,是一种责任使命,而且这些政策推出比较密集,一波接一波,一仗接一仗。时间很紧,2018年10月1日推出个税第一步改革,今年元月同时推出小微企业3项改革,3月全国两会上宣布更大规模减税降费,增值税改革从4月1日开始,社保费降率从5月1日开始。有些税制政策和情况还比较复杂,譬如增值税,本身涉及到三个档次2档税率的调整,三个档次税率中又有不同行业购进的税率和销项税率跨不同档做生意,又还涉及到不同所属期购进原材料或者销售产品,此次除降率又增加了在税基扣除方面的优惠政策,如购进不动产允许一次抵扣,对国内旅客运输服务纳入抵扣,对邮政、电信、现代服务和生活服务进项税额加计10%抵扣,增加留抵扣的政策等。惠及范围广,湖北省企业和个体户登记纳税人187万,其中企业纳税人86万,个体8万,这些税费政策几乎与每一户纳税人都相关,如增值税纳税人有175万户都会与增值税改革相关;其中小规模纳税人有104万户,都会与这次小微企业的增值税普惠政策相关,小微企业46万户,都会与小微企业所得税减税政策相关。全省原830万全员全额扣缴个人纳税人,都会不同程度享受到个税减让红利。全省4255万户社保缴费人,都会与这次社保费降率调整相关。可以说,要让每一位纳税人、缴费人,都能及时地享受到上面出台的如此密集的各项减税降费政策,而且企业的经营情况是变动的,要准确地让每个纳税人每个缴税(费)期每项细腻的政策应享尽享,不是一件容易的事,况且这些年税收征管改革遵循的一条基本思路是:还权于纳税人,纳税人自主申报。税务部门在这个过程中如何帮助纳税人,充分享受到税改红利,是一项繁杂而艰巨的任务。
实招实举抓政策落实
湖北税务系统紧紧依靠各方的共同支持,抓基础、抓创新,围绕落实减税降费政策推行了一系列工作举措:
一是靠党建引领,“一竿子到底”指挥推动。全省各级税务机关均成立减税降费工作领导小组,形成“一竿子到底”的统一指挥体系,做到上下通畅、高效统一。建立省市县三级局党委成员包保包联工作制度,各级税务局党委靠前指挥、担当主责,在减税降费工作中充分发挥党组织的战斗堡垒作用和党员先锋模范作用。省局把3月份主题党日活动的主题确定为聚焦减税降费,机关各支部积极开展以减税降费为主题的结对共建活动。同时,各级税务机关充分发挥工会、共青团、妇委会等群团组织作用,引导广大税务人员和青年骨干强化责任担当,汇聚敬业奉献的正能量,共同助力减税降费政策落地生根。如孝感市税务局团委联合共青团孝感市委,组织涉及减税降费的10余个单位的百余位青年干部,共同开展减税降费政策宣传志愿服务活动。
二是把政策夯实,真心让纳税人有获得感。政策好,就怕走样,这是过去大家担心的。这次湖北省在政策出台上,属于中央确定的政策,一点不含糊,一点不打折扣,而且实施中尽量简化,千方百计让湖北的纳税人缴费人能享受这些政策。譬如,个税专项附加扣除,一季度全省已经累计减税4亿元,累计有141万人实际享受到专项附加扣除政策红利,这些扣除依据基本上都没有要求享受时提供佐证材料或者备案到税务机关,大量是靠纳税人自己留存备查。属于省级权限出台的政策,省委省政府态度也非常坚决,把好处减让给企业和人民群众,如对小微企业纳税人六税二费,省是按顶格减让,即按一半减征。税务部门出台的征管中的具体事项,出发点也是保证各项政策实在到位。
三是宣传培训辅导做实做准,把政策交给公众。一个好的政策,除了出台政策方,关键看享受政策方能否有效地掌握政策。如此大规模的减税降费政策,税务部门态度非常明确,公开办税,开门办税,想办法把这些专业性的政策让广大纳税人掌握,转化为纳税人手中的工具,刀刃向内,刀把子掌握在公众手里,接受纳税人和公众监督。为此,按照国家税务总局对“便民办税春风行动”的部署,在减税降费政策宣传上做到全覆盖、全媒体,紧锣密鼓地组织开展几次较有影响力的活动。从4月开始,在湖北日报、湖北广播电台举办了减税降费“大家谈”的政策宣传解读专栏,让企业“现身说税”,请专家答疑解惑,用数据说减税红利,用事例说获得感,算细账、讲故事,把减税降费政策和实操知识讲清讲透。在政策培训上,利用湖北税务订阅号、湖北发布、长江云等新媒体,多轮次、高密度开展政策解读,累计培训纳税人163.29万人次,湖北149万户小微企业和25.12万户一般纳税人宣传辅导覆盖面达到100%。
同时,开展了点对点、面对面的实操指导,做好有针对性的答疑解难辅导,力求“精准滴灌”,使纳税人更全面了解减税降费政策红利。如4月初,省税务局协助湖北省陶瓷工业协会举办陶瓷企业减税降费政策培训班,全省100多家建筑卫生陶瓷企业法人代表、财务总监或业务主管人员参加了培训。全省各级税务部门对属地各类纳税人都进行了政策培训辅导。仅个人所得税改革,全省建立“专业团队+导税团队+辅导小分队+12366热线”的培训服务网络,累计对内培训633场,培训干部3.42万人次;对外开展面对面培训1349场,培训27.04万户人次,12366纳税服务热线答复个人所得税咨询电话6.12万个;专项附加扣除政策实施前实现对7.1万户有税扣缴义务人培训全覆盖。积极帮助扣缴义务人熟悉掌握新政策和新系统,开展纳税人政策解答、操作指导;落实导税服务、延时服务、一次性告知、24小时自助办税等服务举措,提升纳税人办税体验;按照应急处置预案开展应急演练,确保能及时有效应对处理突发事件;及时回复纳税人咨询和诉求,解答热点问题。
四是推动纳税服务再优化,不断提升纳税人的获得感。培训辅导好之后,就是如何在大家交税的过程中服务好。今年2月开始,聚焦减税降费主题,连续第6年开展“便民办税春风行动”,通过落实国家税务总局制定的52条便利化举措以及20条支持深化增值税改革的服务措施,让广大纳税人、缴费人更加优质便捷地享受减税降费政策红利。由于享受小微企业普惠性减免政策的纳税人超过90%是按季申报,4月是大征期,叠加增值税改革等方面影响,工作难度很大。对此,充分发挥征期联合办公等工作机制作用,建立征期运行问题整改和风险排查清单制度,及时解决出现的问题,并在办税服务厅设立小微企业政策咨询专窗,推行领导坐班制、专人专岗辅导制,通过错峰申报等方式,确保了征期平稳有序,切实让纳税人和缴费人不仅有减税降费获得感,还有服务获得感。
五是以硬作风算出“硬账单”,让各方有本明白账。按照国家税务总局提出的算好减税降费“硬账本、铁账单”目标,在搭建数据核算平台的基础上,制定了《减税降费统计核算工作指引》,统一全省各个层级工作事项、职责分工、操作规范、业务流程,从纳税人申报时就做好辅导工作,加强审核把关,确保数据真实准确,经得起检验,做到归口统一、减税数据实时更新、基层任务一目了然,避免了省局对下指导不细、基层对上把握不准、忽视日常数据审核带来的按月会审工作量较大等问题,形成以日常审核为主、集中审核为辅,相互补充、各有侧重的减税降费数据质量掌控机制,加快了数据生成,汇总形成实打实的减免税数据,提升了核算效率。在此基础上,发挥大数据支撑作用,深入开展政策效应分析,既算清改革效应“总分账”,又分析社会经济“效益账”,同时帮助纳税人算好“收益账”,增强各方面获得感。并有效利用税收优惠数据,及时查找工作不足、分析工作成效,确保减税降费政策及时落实到位。
六是充分借助信息化技术便利纳税人,用大数据和风险控制手段帮助纳税人应享尽享。税务系统已经建立了比较强大的信息系统,让纳税人享受到信息化的便利。如在个税上,建立了自然人税收系统ITS,也是第一次投入运行,涉及税务端、扣缴单位端、纳税人手机端和网页端、外部门数据交换,涉及的方面多、场景复杂,同步在线人数众多; 在增值税上湖北优化升级“减免清”,监控小微普惠性增值税优惠政策落地情况;优化升级“轻松填”,辅助纳税人顺利申报。4月征期各税(费)种应申报数947万户次,已申报数933万户次,总申报率98.56%,申报率(不含简易申报)97.82%,网上申报率96.36%,扣款成功率91.79%。
同时,用大数据和风险控制手段帮助纳税人应享尽享。首先,将减税降费政策数字化,按照11个减免税大类、46个减免小类形成覆盖所有税费种、所有行业、所有纳税人的减税性质代码体系,共1994个条目。精准筛选符合减税降费条件的企业,密切跟踪政策落实情况,确保“一户不漏、逐户核实,对标对表,一户一册”。将管理环节前移,实现事后管理向事中管理的转变,尽量让纳税人在第一时间做到“应享尽享”,扎实推进减税降费政策落地。其次,大数据精准监控。风控部门运用大数据分析理念,在原有风险指标的基础上,综合分析各税费间的关联关系,重点针对小微企业和民营企业享受优惠政策和“六税两费”优惠的特点,从“减”和“收”两方面入手,构建减税降费“3+1”风险模型,包含分税费及综合类共38个指标。其中,“3”是指增值税、所得税、财产和行为税等单一税费种模型共3类32项,“1”是指多税费种联动综合类模型共1类6项。应用模型指标对涉税企业进行了数据扫描,全面分析监控纳税人减税降费政策落实情况,定期比对享受优惠纳税人户数及税款入库,为政策效应分析提供数据支持。第三,强化事中管理。对申报质量全程监控,逐日分析纳税人申报数据,发现存在申报错误、应享未享的,第一时间通知纳税人更正。通过优惠监控指标分析数据,分类分项监控纳税人申报纳税环节,对应享受而未享受的纳税人提示提醒,动态监控优惠政策落实,更加有效地提高纳税人获得感和满意度,保证政策红利的普惠性。及时发现违规享受的纳税人,进行风险筛查,对疑点数据进行深入分析,防止纳税人因申报不准确而承担不必要的税收风险,确保优惠政策落地落实,体现税收的公平性。第四,加强部门协作。税收大数据和风险管理局全面加强与省政务管理办公室等多部门的横向联系,互通信息,数据共享,统一政策落实口径,防止政策执行偏差,进一步确保税收优惠“一个标准,一把尺子”,为纳税人减税降负。
七是坚持问题导向,建立快速响应机制和兜底机制。由于这一轮减税降费涉及的政策内容多,纳税人、缴费人难免有不太熟悉的地方,也会有一些意见建议,确保纳税人有问题、有诉求可以随时提,依托12366纳税服务热线、办税服务厅、湖北税务网站等畅通纳税人的诉求反馈渠道,制定了《湖北省税务系统办税服务团队快速响应机制》,建立基层办税服务问题解决互助平台,并在12366服务热线开设减税降费投诉专线,在湖北税务外网开设减税降费意见箱,及时收集减税降费政策落实过程中纳税人、缴费人反映的各类问题,快速响应、及时处理纳税人诉求,分级分层解决减税降费工作中的堵点、痛点问题。12366每天接受的电话咨询差不多1万多个,其中今年减税降费方面的咨询明显上升,仅2月28日到4月28日,12366热线接受减税降费类来电5671个。对各种问题,特别是纳税人关注较多的问题,都会从政策、操作上加强解答,制作成标准答案,或者更有针对性地辅导,或者借助直播平台,或者在网站和微信上进行发布。目前已发布8期。发挥直播平台优势,邀请省局业务处室和专业涉税机构专家针对问题进行网络直播,开展有关减税降费的新政及实务操作讲解共9期,吸引省内外58808人次纳税人收看。除了咨询热线,还通过纳税服务大厅,或者通过明查暗访,包括通过舆情监督,搜集发现问题。
在兜底办法上,省局在几个外网开设减税降费意见箱,并要求各级公开设立这样的意见箱,任何纳税人如果认为自己没有享受到减税降费政策,都可以向这些信箱反映。兜底机制中还有一项税后流程处理,如个税扣除现在没填报扣除,明年个税全年综合申报时段还可以申报扣除,另外对发现按政策多缴了税,无论是纳税人自己发现,还是税务机关发现,在一定期限内都可以采取抵扣以后税款或者退税的办法。比如,今年2月,出台了“六税两费”减半征收优惠政策,但追溯至1月1日起实施,这就自然产生了几十万笔的“退税”问题,由于涉税金额较小,一些纳税人嫌麻烦不愿意办理退税。为了从机制上解决纳税人这方面的诉求,鄂州、武汉等地税务机关主动联系协调人民银行国库部门,简化了税收减免退库流程,将逐笔退库调整为集中批量退库,并将退税资料由原来的5项简化为税务部门提供的“两书一单”,让纳税人“一次不用跑”,又“免填单”,轻松、便利地享受减税降费政策红利。
八是借助第三方帮助政策到位,通过税收共治共同营造减税降费的环境。政府部门形成高度的协同机制,并充分涉税专业服务机构的服务作用。省局专门组织了对这些专业服务机构的专业培训班,让这些市场化的机构从专业的角度和市场的角度,深度服务好纳税人。如宜昌市局引导全市138家涉税专业服务机构主动参与了全市纳税人学堂减税降费培训,让他们做好宣传员、辅导员、问需员、执行员,利用专业优势为纳税人提供专业化辅导,减少风险,用好用足好政策。还专门聘请第三方调查机构,对减税降费政策实施情况,进行专业性调查。与新闻媒体、大学等加强合作,共同宣传、解读、监督政策和执行。
减税降费效果显著
从1至4月初步效果看,全省新增减税合计109.5亿元。其中全省一季度个人所得税累计有574万人新享受到减税红利,人均减税857.81元。如汉川市去年10月前约5万多纳税人缴个税,基本扣除标准提高到5000元后约有3万多人缴个税,今年专项扣除实施后只有1万多人缴个税。一些小微企业、制造业企业和科技企业,也对此次减税降费有实在的获得感。如长飞公司近三年的研发费用高达9.1亿元,2018年,研发费用加计扣除比例从50%上升为75%后,长飞研发费用加计扣除金额达2.11亿元,相应减少企业所得税约3100万元。同年5月1日,增值税税率由17%降至16%,又为长飞实际节税约500万元。而今年4月1日的减税降费新政,将为长飞公司再次减税2500万元。减税降费对促进投资、消费的进一步回升会起到预期的效果,各类纳税人、缴费人真真切切地享受到了这轮空前的减税降费的阳光。
责任编辑 张蕊
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2023年11月