青岛：创新构建五项机制 全面提升财政库款管理效能

山东省青岛市财政局  赵婷婷 刘娜 何怡超

面对大规模退税，准确预测财政国库收支是关键。推动建立了市政府分管领导为总召集人，财政、税务、人民银行三部门主要负责人为成员的退税减税政策落实工作联席会议制度，强化三部门留抵退税政策落实协调机制，制定印发《青岛市实施更大力度退税减税工作方案》，细化退税计划，结合预算执行情况合理控制退税和支出节奏。2022年4—8月，召集9次退税协调会议，上下联动、齐抓共管，进一步提高工作效能。在中央资金补助之外，青岛财政切实承担主体责任，分3次先行垫付33.5亿元库款资金并第一时间拨付区市。2022年，全市共为4万户企业办理增值税留抵退税432.2亿元，“真金白银”为企业纾困解难，有效稳住经济大盘。

主动承担起兜牢基层“三保”底线的主体责任，加强对区市资金调度，切实保障基层财政平稳运转。创新建立两种库款调度机制：一种是测算民生支出，根据区市库款余额和专户资金情况，保障区市工资正常发放的常态化调度机制；一种是针对区市众多应急突发事件，建立应急调度机制。

在退税高峰期，青岛财政适应新形势，将原来的按月监控库款升级为按日监测库款、按周调度退税规模、逐月滚动清算、逐个区市测算退税库款需求的新机制，同时建立大企业退税单独调度机制，经受住了大规模留抵退税的考验。组织各区市开展暂存款、暂付款、预算单位账户结余资金等款项的清查工作。

通过财政资金直达机制实现资金“一竿子插到底”，不仅提高了效率，也有效防止了资金“长途跋涉”中的跑冒滴漏和腐败问题。建立上下级财政直达资金调拨、对账工作规程，第一时间调度库款，保障区市支出需求，并依托监控平台做好资金支出预警各项工作。为加快直达资金支出进度，青岛财政每月对资金管理处室的直达资金进度进行“亮绩赛绩”，支出进度快的处室得绿牌，进度慢的处室得红牌。将区市直达资金支出进度纳入市委市政府对区市的“摘星夺旗”考核，每季度对考核结果进行通报排名。2022年全年分16批次将171亿元中央直达资金调拨区市国库，直接惠及3万余家企业，补助群众779.8万人次，直达资金支出进度居全国前列。

强化财政库款的管理与考核，倒逼各级财政库款调度与运用的科学化和精准化，防范资金风险。将各区市库款管理工作纳入财政绩效管理范畴，按月对各区市库款保障水平进行分析评估。建立健全库款管理责任制，明确财政部门主要负责人为库款管理第一责任人，督促各区市有效控制库款保障水平。强化资金调度与库款规模挂钩机制，对考核排名靠前的区市适当加快转移支付拨付资金进度和频率，为全市经济社会平稳健康发展提供有力支撑。