时间:2020-08-06 11:28:24
2017年,烟草行业财务审计工作在国家烟草专卖局(以下简称国家局)党组的正确领导下,认真贯彻落实全国烟草工作会议精神,坚持稳中求进工作总基调,围绕万亿目标任务,严格规范生产经营管理,千方百计拉动税利增长,协调推进“去库存、重保障、优结构、促创新、强监督”各项工作,不断提高财务审计管理与监督水平,各项指标呈现由稳转好的新态势,为行业持续健康发展做出了积极贡献。
一、着力推进万亿目标任务落实
一是分解下达税利任务。综合行业卷烟及烟叶生产经营计划及结构提升要求,结合工商企业实际合理分解下达税利目标,并根据实现进度及时提出调控建议。经过各单位共同努力,行业全年实现税利11145.1亿元,同比增加349.32亿元,增幅3.24%,超额完成年度目标任务。二是落实成本费用预算目标。以税利指标为核心,以成本费用控制为重点,在上年大幅下降的基础上进一步控制和压缩一般性支出和重点费用,工业三项费用率同比下降0.12个百分点,商业三项费用率同比下降0.04个百分点。其中:业务招待费下降超过26%,会议费下降超过11%。定额标准体系建设取得新进展,明确工商企业费用类项目定额及建设方式,出台工业企业成本定额控制标准,完善行业重点费用定额标准。制定全面预算管理工作考核办法,行业预算管控水平有效提升。三是创新税利监测手段。以信息化管理为支撑,高质量搭建财务管控平台,实现财务数据智能抽取、标准加工和动态监控。在加大常规月度跟踪和年终督导力度的基础上,创新税利预测应用,实现税利完成情况逐日反映,预测准确度不断提高,为经济运行调控提供重要决策依据。四是完善特别奖罚措施。进一步突出税利导向,并综合考虑税利基数高、税利增长绝对额大、超额完成销量任务及卷烟结构提升幅度较大等因素,强化考核激励,发挥关键指标引领带动作用,有效落实税利增长任务。五是提升资金收益水平。认真落实货币资金保值增值任务,通过合理优化存款布局、积极调整贷款结构、开展金融战略投资等措施,超额完成货币资金收益年度目标,为税利增长做出了积极贡献。行业内委托贷款置换工作成效显著,超额完成委贷置换任务,战略投资效益明显。
二、着力推进库存烟叶专项清产核资
针对烟草行业烟叶库存形势及存在问题,国家局党组决策并经财政部同意,全面开展行业库存烟叶专项清产核资。在财政部及驻各地专员办的指导帮助下,行业19家省级工业公司及所属卷烟工业企业、9家从事烟叶对外贸易的进出口公司认真贯彻落实财政部和国家局、中国烟草总公司(以下简称总公司)相关决策及工作部署,统筹协调财务、计划、烟叶、科技、专卖、法规部门及有关中介机构,密切配合,通力协作,严格按照工作程序和工作标准,全面核实行业库存烟叶的价值和数量,审慎确认报废、降等降级及不适用烟叶各类损失,顺利完成专项清产核资结果申报。此次清产核资为行业不断改善和加强烟叶收购、存储和使用等环节的管理,推动行业建立并完善烟叶经营管理长效机制,切实维护行业“第一车间”稳定起到了积极的作用。
三、着力推进财税政策及保障措施落地
一是促进烟叶税法顺利出台。继续配合协调有关部门参与烟叶税立法改革,充分反映行业实际,表达行业诉求。2017年12月27日第八十四号主席令正式颁布《中华人民共和国烟叶税法》,成为第一个由条例上升为法律的现行税种,实现了单独立法、平移立法的目标。二是完善计税价格核定政策。着力解决计税价格申报不准确造成的高核价格问题,协调国家税务总局出台卷烟消费税计税价格核定管理政策,进一步优化卷烟新品开发税收环境。三是规范烟叶投入政策。先后出台烟草行业烟叶生产投入补贴财务管理办法和资金管理办法,明确“十三五”期间烟叶生产投入补贴的范围、对象及标准,规范烟叶生产投入补贴财务管理和资金管理。四是支持重点品牌发展。安排45亿元资金对7家工业公司的8个重点品牌给予注资扶持,坚定实施行业大品牌大市场大企业发展战略。五是合理安排重大事项资金。全年共安排重大事项资金124亿元,重点扶持烟叶基础设施、水源工程、品牌合作生产、拓展国际市场、工业技改以及灾害救助,充分发挥扶持资金的导向作用。六是争取工效挂钩支持政策。着力化解提税顺价等政策因素对行业工挂税利的影响,积极协调财政部、人力资源和社会保障部争取核减税利基数,有效落实行业经济运行调控的工挂支持政策,保证行业及各单位工资总额基本稳定。七是支持红塔银行做大做强。出台进一步支持红塔银行发展的意见,总公司带头购买红塔银行大额存单,各单位相继给予业务支持,促进红塔银行稳健发展。
四、着力推进资产结构质量不断优化
一是落实国资改革重大部署。贯彻“放管服”改革总体要求,出台国有资产基础管理工作指引和处置工作指引,加强行业国有资产基础管理。深入推进“三供一业”分离移交。总公司层面公司制改革取得积极进展。二是清理盘活行业闲置资产。全年处置闲置资产净值近192亿元,出租资产1.53万项,租金收入超15亿元。进一步加大源头管控,规范处置工业企业异地迁建技改后的原有资产,涉及资产净值超7亿元,有效遏制闲置资产增量。三是积极稳妥运作金融投资。贯彻全国金融工作会议精神和国家局总体部署,严格落实“四个严禁”工作要求,在精心管控投资风险的前提下,积极运作银行定向增发及优先股等优质金融投资项目,稳妥推进红塔证券IPO。年末行业资产负债率17.04%,同比下降3.2个百分点。其中:工业资产负债率23.44%,同比下降1.8个百分点;商业资产负债率13.15%,同比下降3.39个百分点;货币资金同比增长16.58%,占总资产比重达35.73%;金融资产市值稳步上升,占行业资产比重11.35%。存量资产结构不断优化,资产质量进一步提升。
五、着力推进经营管理行为整顿规范
一是集中清理行业“三角债”。制订“两烟”往来款项清欠和货款结算制度规范,召开货款集中清欠会议,协议抵消和确认清理“两烟”逾期欠款超过50亿元。在行业财务管控平台上搭建“两烟核对”模块,实时共享工商企业间“两烟”交易数据和财务数据,按月统计汇总并公布“两烟”货款清欠情况。全年行业“两烟”欠款总额降低35%。二是专项治理卷烟销售货款结算。行业商业企业开展卷烟销售货款结算全面自查,积极整改自查发现的问题,进一步增强风险防控意识,完善货款结算管理制度,加强货款结算过程管控,规范卷烟结算行为。三是加强企业银行账户监管。清理规范行业企业银行账户和存款管理,严格按照“增一退一”原则审批省级公司银行账户,清理规范后的银行账户较中央巡视时降低5.78%。四是规范个税手续费返还款项管理。出台严格规范个人所得税手续费返还款项管理意见,明确返还款项纳入企业收入并不得向个人发放,纠正返还款项滥发补贴行为,从制度层面堵住违规漏洞。五是组织开展违规购买消费白酒自查。全行业严格按照驻工信部纪检组要求,认真开展违规公款购买消费高档白酒问题自查清理,严肃执行国家局、总公司有关业务接待标准的相关制度和纪律要求。
六、着力推进内部审计监督全覆盖
一是深入开展各类内部审计。全行业累计开展各类型审计项目2.1万件,发现问题2.83万项,提出审计整改意见建议3.04万条,进一步强化对权力运行监督制约和落实中央八项规定精神要求。各单位大力支持国家局、总公司组织的审计项目,198名抽调人员克服种种困难,认真履职,为顺利完成全年任务做出了积极贡献。二是规范组织工程项目审计。出台工程竣工结、决算审计报告编审规程,形成完善的行业工程审计制度体系。全年共组织开展重大工程项目审查22项,在中介机构竣工结算审计基础上进一步审减投资总额,发现并督促整改工程建设各关键环节的重点问题,促进建设资金的安全有效使用。三是推进审计工作方式创新。转变单纯依靠现场审计为主的传统审计模式,依托审计信息系统,创新在线审计与现场审计相结合的信息化审计工作方式,现场审计周期较以往缩短三分之一,极大优化了审计资源配置,提升了审计工作效率。四是审计成果利用取得突破。积极试行经济责任审计结果公告制度,全年共发布14条经济责任审计结果公告,审计透明度不断增强。重大问题审计线索移交亮点突出,移交纪检部门查实部分单位职工违规持股问题,督促完成清退整改工作,形成监督合力,强化审计震慑作用,推动审计成果充分利用。
(国家烟草专卖局财务管理与监督司(审计司)供稿 童冠华执笔)
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2023年11月