2021年3月，中共中央办公厅、国务院办公厅出台《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》），提出要“建设以服务纳税人缴费人为中心、以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务”。智慧税务建成以后，税基获取、计税、纳税、征缴、入库等环节将更加智能化，税企合作更加数字化，税收监管更加精细化。

为加快适应国家税收征管体制改革新形势，支撑企业高质量发展，国家电网有限公司（以下简称国家电网）聚焦税企信息不通畅、票证核算不同步、财税数据不同源、监控措施不到位、业务管理不智能等集团企业税务管理存在的普遍性难题与痛点，充分应用大云物移智链等现代信息技术，大力推进智慧税务管理体系建设，以更广泛的信息互联、更深刻的价值洞察、更敏捷的企业运营、更精益的经营管理重塑税务管理业态，以数据赋能税务管理，推动管理模式由“以票管税”向“以数治税”转型，提升税务管理功能定位，实现专业能力和管理效能的全面提升。

一、新型智慧税务管理体系的构建

新型智慧税务管理体系建设是一场打破传统模式、创新体制机制的深层次变革，既涉及业财税管理流程的重构优化，更涉及内外部信息系统的集成贯通，是一项庞大、艰巨、复杂的系统工程。国家电网集众智、汇众力，在体系建设中走出了一条既符合国务院国资委与税务管理部门要求、又契合电网企业实际的新型税务管理变革之路。

（一）总体思路

坚持“集约、互联、高效、智能”原则，以国网云平台为依托，税企直连通道及公司级发票池建设为基础，围绕财税政策执行标准化、发票管理电子化、业务处理自动化、税收筹划共享化、风险防控常态化、决策分析智能化六大领域，创新打造以平台云部署、信息互联互通、发票数据驱动、流程智慧运行、标准统一管控、产业生态共享为特征的新型智慧税务管理体系，对内推动“业—财—税”一体化融合，对外实现“税—企—银”互联互通，有效提升税务管理的合规和精益化水平，推动企业高质量发展（见图1）。

（二）具体建设内容与路径

1.着力规范高效，建立“企业级”基础标准体系。针对纳税主体多、属地差异大、税务专责业务水平参差不齐等税收政策规范执行中的难题，国家电网以统一政策解读、岗位职责、工作流程、税率税项、计税规则和涉税数据执行标准为核心，建立税务管理标准新体系，推动税务业务由过去“人找标准”向“标准找人”、税务管理由以“人”为中心的经验管理向以“规则”为中心的标准管理转变。一是全面解析政策法规，构建基础管理标准。通过建立统一政策法规库，精准解读政策条款，全面梳理“业—财—税”流程。包括：分税种设计业务规则，统一政策执行标准；分业务分环节明确管理边界，统一岗位职责标准；分层级分场景设计涉税业务规则，统一工作标准；分税种梳理税务实操规范，统一办税流程标准；分类别设计涉税业财数据管理要求，统一涉税数据标准。二是聚合政策执行标准，提供规则共享服务。开展条款解析与专家解读，通过知识图谱将政策执行和管理标准等分解到流程节点、岗位职责中，实现涉税知识智能检索、自动推送。将规范的涉税数据统一沉淀到数据中台，进行数据统一调用；将规则、指标、模型等固化到业务中台，提供共享应用。三是实施标准定期更新，实现规则动态完善。建立健全运维管理机制，结合企业内外部环境变化，对基础管理标准进行动态更新。

2.聚力融合贯通，建立“互联网+”办税新模式（见图2）。搭建税企直连通道，贯通“内部计税、外部办税”业务流程，实施业财、税企数据在线联动，推动税基获取、税费计算、税费申报、税费扣缴、资料归档等全税种全环节办税信息线上流转，实现税务业务办理由过去大厅跑办转变为税企直联“e网通办”。一是全业务涉税数据智能采集。依托数据中台，规范税基数据标准，完善涉税信息采集路径，推动跨专业数据融合，建立涉税数据仓库。二是全场景涉税流程智能改造。分板块、分业务重构线上办税规范，优化端到端涉税业务流程，打通业财税信息链路，实现全税种办税信息线上流转。三是全税种计税模型智能应用。依托税费计提模型，自动获取税基，自动匹配税率，实现税费的自动计算和计税凭证的自动生成。四是全类型纳税报表智能申报。自动获取涉税业务数据等纳税申报信息，引用涉税台账，调整税会差异，实现“一键式”填报；依托税企直连通道，自动完成纳税申报，实现税费自动扣缴、完税凭证自动下载、缴税凭证自动生成。五是全过程办税档案智能归集。规范全过程涉税资料归档管理，依托电子档案系统，实现工作底稿、工作台账、申报表、完税凭证等涉税资料的电子化归档。

3.致力集约转型，研发“数字化”发票应用服务。依托发票对业务流、价值流和信息流的汇聚作用，进一步集约发票数据资源，挖掘发票数据价值，拓展面向员工、业务及上下游企业的数字化服务场景，打造以发票要素管理为核心的“数字+服务”双引擎，推动发票管理由手工分散转变为全量集约智能处理。一是建立公司级发票池，实现发票信息集约管理（见图3）。通过税企直连通道获取企业各纳税主体全量电子底账库数据，实现发票信息统一入池管理。应用OCR识别等信息采集工具，实现手机、PC端进项发票信息线上采集，同步归集到公司发票池。应用国网电子发票服务平台，实现销项发票全量开具，发票信息同步归集到公司发票池，并最终构建“进项+销项+电子底账库”全量发票池。二是搭建双向交互通道，提供发票功能共享服务。贯通“总对省”（集团总部对二级省公司）信息链路，建立两级信息及服务交互通道。进项发票方面，提供发票获取环节验真、报销环节查重、过账环节认证共享服务。销项发票方面，提供全量电子发票开具共享服务。电子底账库方面，提供数据共享服务，实现实票信息与底账数据实时比对认证。三是贯通业财管理链路，数字赋能专业管理提升。与计划预算、合同签订、物资收发货、发票过账、工程结算等前端业务建立关联，拓展业财税票协同工作场景，深挖发票数据价值，聚合全链条各专业洞察分析与研判意见，强化工作合力，提升管理质效。四是开发线上服务产品，数据驱动产业服务转型。以发票全面电子化为契机，通过发票链接内外部、上下游，创新员工报销微服务，实现全量原始凭证数字化入池管理，为员工提供“无纸化”移动报销服务；创新供应商结算微服务，实现物资采购、工程服务、购电结算信息与供应商开票信息线上交互，为供应商提供非接触式结算服务；创新客户开票微服务，将营销发行数据作为开票唯一依据，为客户提供智能扫码和远程预约等“自助式”开票服务。

4.蓄力风险防控，重塑“全过程”风险管控模式。坚持风险“定义、识别、分析、应对、评价”闭环管控，建立风险防控清单、固化风险识别规则、设置风险应对预案、完善风险评价机制，为涉税风险管控筑牢“三道防线”，实现税务风险管理由事后监管向事前预警和事中防控转变。一是构建风险防控清单。根据涉税业务流程，综合政策法规规定、流程执行标准、岗位职责要求，明确涉税风险定义，形成风险分级分类防控清单。二是建立风险识别规则。按照风险防控清单，分业务、分税种识别关键涉税风险点，提炼并固化成防控规则，内嵌至相关涉税业务流程节点。三是实现风险智能防控。针对重点领域关键环节，建立风险防控矩阵，实现风险事前预警；根据风险规则，定期扫描及实施流程控制，实现风险事中及时阻断；定期开展涉税业务风险评估，实现风险事后及时监督。四是实施规则迭代机制。根据风险应对结果，针对风险防控漏洞，定期动态更新风险防控清单及识别规则，实现涉税风险闭环管理。

5.发力价值创造，构建“共享式”税务筹划机制。坚持“战略、价值、政策”引领，统筹税收筹划管理，分板块、分税种建立筹划事项清单，强化职能协同、搭建筹划工具，实施筹划案例共享应用，实现筹划事项“应筹尽筹”，惠企政策“应享尽享”，推动筹划业务由“管理后视镜”向“价值导航仪”、筹划管理由“自循环”向“共享式”转型。一是统筹布局，实现筹划事项清单化管理。结合国家能源建设规划和公司整体战略布局，针对电网建设、科技创新、节能减排、境外投资等，区分政策优惠类型、适用期间、匹配程度等，按照可应用、可规范、可延期、可争取四个维度，分类建立税务筹划清单。二是科学管理，实现筹划职责流程化落地。针对研发费用加计扣除等常规筹划事项，依托政策标准体系，分业务场景提炼筹划规则和管控节点，建立筹划模型，提供智能筹划管理工具。通过在相关业务流程环节植入筹划标签，固化筹划规则，实现筹划模型在涉税业务流程中场景化落地。三是分级入库，实现筹划案例共享化应用。搭建税收筹划共享案例库，形成知识共享平台，针对共性业务、关键领域涉税筹划案例，组织内外部专家团队集中研究，统筹协同，形成共享案例。对于个性化筹划需求，实施分级管理，择优入库、共同分享，实现筹划管理均衡发展。四是重点管控，实现筹划战略主题化实施。针对经营战略调整、新产业布局等重大事项，建立跨板块、跨单位协同筹划机制，通过“人工（内外部专家）+智能（算力、算法工具）”协同，生成筹划研究报告，提出辅助决策建议，实现科学、事前、智慧筹划。

6.借力多维分析，打造自助式辅助决策体系。坚持“服务战略、服务决策、服务监管”，丰富财税管理分析指标种类和分析方法，建立多维度、多要素分析体系，深入挖掘税务数据价值，实现由简单分析数据向深刻洞察业务转变、由被动分析历史向主动预测未来转变。一是构建多维度分析指标体系。分级、分类梳理税务管理分析需求，细化指标颗粒度，动态设计覆盖税负管理、风险监控、纳税筹划等涉税领域的指标体系。按照指标业务构成逻辑，构建指标之间的联动关系，支撑多维度、多要素“自助式”组合分析。二是实施全视角业务洞察分析。根据指标业务属性，贯通分析链条，建立预测模型，从业务、财务、税率、税负等视角，开展智能分析和仿真预测，自动生成可视化分析图表，辅助经营决策。三是建立敏捷化辅助决策机制。通过智能洞察分析、全场景预测，实时感知财税政策、产业布局、经营指标等变化情况，定期出具企业涉税分析报告，提出管理建议，辅助优化经营策略、实施改革重组和争取优惠政策。

二、应用成效

（一）注重效能提升，开拓了集团税务智慧转型新路径

借助电子底账库信息，实现发票线上验真、自动认证，有效杜绝假票入企；应用营销大数据联动销项开票管理，有效管控虚开、错开等问题；定期风险扫描及监管规则前置全流程管理等多措并举，筑牢了税务管理安全之基。应用集团开票服务器，公司销项发票由过去人工网点分散开票升级为线上批量集中开具；集团税务业务“计报缴报”全智能共享管理，各层级税务报表自动生成、在线提报，省级单位申报时长由平均4个小时大幅压缩为5分钟，强化了税务管理效率之本。构建智慧税收筹划模型，推进研发费加计扣除、专用设备抵免等惠企政策落地，实现“应缴尽缴、应享尽享、应抵尽抵”，推溯了税务管理效益之源，企业税务管理价值创造能力大幅提升。

（二）强化便民服务，优化电力营商环境取得新成果

创新客户开票微服务，将营销发行数据作为开票唯一依据，为客户提供智能扫码和远程预约等“自助式”开票服务，发票由人工手动变为线上智能开具，开票时长由5分钟缩短为秒级，彻底解决了开票效率低、风险防控难、用户体验差问题；创新员工报销微服务，优化报账流程，数据同源管理，为员工提供“无纸化”移动报销服务，提升员工体验，标准化、规范化管理更加深入人心；创新供应商结算微服务，应用物资大数据，实现发票信息与订单及结算信息线上交互处理，供应商足不出户即可完成结算办理，有效支持电力业务“一次都不跑”，服务行业生态建设。

（三）化解经营风险，助力完善现代央企治理新体系

体系变革坚持内控先行，构筑风险防控三道防线，探索形成一套以风险防控为导向、以法规制度为依据、以岗位职责为驱动的内部控制体系，将301个控制规则内置于58项流程，实现与业务实时交互、有机融合。通过“人防+技防”“流程+规则”，有力落实国务院国资委《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》要求，提升企业防范化解重大风险能力，完善现代央企治理体系，对加快建设世界一流企业提供有力支撑。

（四）践行社会责任，有效彰显央企引领示范新作用

税务体系变革不仅打造了税企合作共赢新业态，也打造了“央企+税务”合作新样板，在全国开创了一条税企系统互联互通、信息交互共享、税企共治共赢的新模式。该体系已在国网吉林、辽宁、浙江电力等多家省公司落地应用，受到当地政府、税务机构的高度评价，部分大型企事业单位来企交流学习，一致认为该体系符合税收征管要求、契合企业实际，具有极强示范作用。

综上，建设新型智慧税务管理体系，税企直连是基础、业财税一体化是核心、数据赋能智慧应用是关键、以数治税是目标。国家电网实践证明该体系是贯彻国家政策、落实企业战略、服务行业发展、提升税务管理质效的有力载体，开创了智慧税企建设的新路径。