摘要:
企业智能财务转型的方向与路径
靳霞
一、智能财务转型的方向
1.向新核算理念转变。智能技术使核算重心转向规则管理、异常管理、运营管理和客户服务,以实现智能报账、智能审核、智能对账、智能报表和智能税务。智能财务要突出战略优化、动态优化、资源整合、风险控制等职能,侧重于从战略高度管控财务,在成本习性、量本利、敏感性分析以及资金链断裂风险、还债风险、表外重大事项风险、报表造假风险预警等方面发挥关键作用,同时在对标管理、目标利润、因素分析、贡献占比等方面提供决策支持。智能化的核心是数字化、网络化,财务架构应从业财集中处理模式向战略共享模式转变,搭建网络化、扁平化架构,以财务促经营、以经营领财务,实现二者协同,实现业财融合、数据挖掘与实时管控的统一。
2.向超级自动化转变。智能财务系统通过“五个自动化”实现“一个智能化”,提高自动化程度和水平,为业财税一体化、场景价值发掘、智能预测决策等奠定基础。一是自动适应用户偏好,用户个性化需求的各种报表格式均可在系统中建立,报表系统可以自动编制各种类型的报表。二是自动装载企业数据,分散在不同系统的数据可以通过数据接口自动收集、集中、...
企业智能财务转型的方向与路径
靳霞
一、智能财务转型的方向
1.向新核算理念转变。智能技术使核算重心转向规则管理、异常管理、运营管理和客户服务,以实现智能报账、智能审核、智能对账、智能报表和智能税务。智能财务要突出战略优化、动态优化、资源整合、风险控制等职能,侧重于从战略高度管控财务,在成本习性、量本利、敏感性分析以及资金链断裂风险、还债风险、表外重大事项风险、报表造假风险预警等方面发挥关键作用,同时在对标管理、目标利润、因素分析、贡献占比等方面提供决策支持。智能化的核心是数字化、网络化,财务架构应从业财集中处理模式向战略共享模式转变,搭建网络化、扁平化架构,以财务促经营、以经营领财务,实现二者协同,实现业财融合、数据挖掘与实时管控的统一。
2.向超级自动化转变。智能财务系统通过“五个自动化”实现“一个智能化”,提高自动化程度和水平,为业财税一体化、场景价值发掘、智能预测决策等奠定基础。一是自动适应用户偏好,用户个性化需求的各种报表格式均可在系统中建立,报表系统可以自动编制各种类型的报表。二是自动装载企业数据,分散在不同系统的数据可以通过数据接口自动收集、集中、整合。三是自动实现分析预警,提前设置好智能财务分析、经营分析、风险预警等模型,方便用户直接使用。四是自动撰写分析报告,用户设置计划使用的分析指标,智能财务系统就能自动生成图、表、文字和分析报告。五是自动实现知识共享,分析思路、分析经验、分析模型均可在用户之间交流和分享。
3.向财务数字化转型。数字化是智能财务转型的技术支撑。在数字时代,财务管理模式从经验导向向数据驱动转变,而向数字化转型的关键在于使财务工作重心向管理会计偏移。企业智能财务应加强大数据平台建设,推进业财信息系统集成,实现资金流、信息流、业务流统一管理,强化管理会计应用;消除数据壁垒,使部门数据互通,并开发基于数据仓库的财务系统,充分挖掘数据价值,满足个性化财务定制;在各业务流程节点构建价值分析模型,强化决策支持和经营判断,为企业利用数字资源、数字技术创造价值打下基础;实现信息结构化、实物数字化,引入自动化技术,从技术视角逐渐向数字化员工演化,利用历史数据,采用机器学习建设高效的智能共享服务中心,人与虚拟员工组成的团队将为企业财务向智能化、数字化转型赋能。
二、智能财务转型的路径
1.推进业财融合。智能财务既是智能技术应用的客观要求,也是业财一体流程优化的需要。为实时、全程且精准地管控业务,要将财务会计规则、管理会计手段与方法等嵌入业务流程、资金运动。签订合同、到货、付款、材料入库等业务活动对应的合同信息、发货信息、银行对账信息、原材料信息等经过加工与转换形成数据信息自动进入数据库,并能进一步挖掘与使用。财务应主动融入业务,参与运营分析、预测决策及项目全程,贴近业务各环节。通过预算、预测、精算等方法提供准确数据,专业赋能企业财务价值创造,并收集一线数据,为智能财务的大数据建设提供可靠的数据保证。企业要统筹业务部与财务部,制定具体的工作制度,实现业财融合。同时,要统一业务规范、核算字段和记账标准,根据真实业务场景策划财务流程,结合企业会计准则规范业务流程,实现核算、流程、标准、操作的集成。
2.成立财务共享中心。财务智能化的实现要以财务共享平台作为支持系统。大数据智能化的应用为财务共享模式的深入发展创造了条件,推动了财务智能平台建设。财务共享中心将业务与财务统一流程处理,向各部门、分支机构提供标准化服务,在降低财务管理成本的同时提高了企业价值创造能力,为财务中央大数据平台建设夯实了数字化基础。同时,成立企业E化中心,基于云计算和区块链,统筹设计各业务子系统,利用商业智能、数据仓等先进技术抓取、融合及共享数据,组建财务中央大数据平台。
3.加强财务模块智能化建设。财务共享中心作为财务中央大数据平台的数据源,其核算质量直接影响大数据智能输出的价值。企业各单位要统一核算标准,将日常核算划入共享财务,由分散处理转为集中标准化处理。为使财务人员能将更多时间用于参与企业价值创造中,需要开发智能化财务系统模块,实现智能生成凭证及输出报表等。一是预算评价模块。预算制定、预算执行、滚动预算更新、业绩完成情况等都需要开发预算评价系统。二是资金模块。搭建与企业ERP系统、财务系统、网银直连的资金系统,实时掌控内部单位的资金收支、投资理财、融资偿还、资金结余等,并实现资金余额按日列报,以做好规划、把控资金风险,并有利于资金调配实现资源优化配置。三是税务模块。重点开发税务数据采集、税务风险管理、税务筹划分析、涉税知识库等系统,与企业ERP系统、财务系统直连,以提高税务信息化水平、减少涉税风险。四是基建项目模块。企业投资应重点关注基建项目,加强对可行性研究的审核与对项目投资概算、预决算、估计造价、工程进度等的系统管控。五是供应链模块。建设物料采集系统,便于获取供应商优惠价格,从外部选择优质物资供应商。该模块与人力系统、财务系统直连,实现薪酬凭证、物料单据等智能化。
4.建立财务管理驾驶室。抓取关联数据组建数据仓后,利用商业智能的先进技术,将大数据以视频、图像、邮件、表格、文字、信息等形式智能化输出,建立财务管理驾驶室,动态了解企业的财务状况、经营成果和现金流量,及时发现经营中的问题,为企业持续运营提供财务数据支撑。同时,通过大数据研究企业的产业调整是否可行、新产业布局是否合理,为企业战略发展及宏观调控提供决策支持,提高财务对企业资源配置的宏观调控力度。企业各部门从财务管理驾驶室可直观、深入地了解企业运营状况,及时采取措施应对企业财务风险。另外,要开发图像智能识别系统,并基于机器学习构建增值税发票模型,实现单据扫描、影像识别、批量认证等自动化处理;为实现部分业务无人干预的目标,可在现有财务流程中外挂重复性的机器人流程,使其自动智能执行。
5.建设智能财务系统。智能财务系统主要基于各子系统的有效对接,以及对子系统数据标准化的统一设定,其有效运转依赖于系统功能定位、权责划分的设定、以财务为主的业财融合发展情况。业务端负责收集整理底层数据,主数据系统对其相关指标、业态、成本、支付等自动核验,将差异结果反馈给财务端,财务端结合相关模型及资料分析差异,提请相关职能部门修改、复核,经过数次数据清洗最终生成有效信息输出子系统。各子系统输出的信息提交至主数据系统,经过内控机制甄别、筛选与提炼,产生有价值的可用信息,再将其导入涵盖预算制定、盈利分析、战略评价等的财务分析系统,形成企业绩效的智能分析报告,供管理层战略决策使用,实现信息到价值的飞跃。深化子系统间的数据交换、共享和集成,利用合同系统、ERP系统增强财务共享功能,如合同系统将供应商、合同金额、审批等自动提交至共享平台,完成合同从订立到履行、终止的闭环控制。
6.加强智能财务人才培养。传统的财务人员对人工智能、大数据等新技术比较陌生,不了解智能财务运算逻辑,无法对智能财务报表进行高精度分析,难以胜任智能财务的岗位要求,急需加强智能财务人才培养。智能财务人才不仅要熟悉单据审核、报销流程、账表生成等智能规则,还要重点掌握内部控制、人工智能、互联网技术等知识,学习有关智慧财务、智能建模、机器人流程自动化等课程,提高大数据应用中的逻辑判断能力、业财融合中的数据分析能力。总账报表人员可转型为战略财务人员、资金管理人员可转型为司库管理人员、出纳人员可转型为审核人员,其余会计人员可转型为业务财务人员,传统的首席财务官可升级为智能财务官。待人工智能技术普及后,管理会计将发挥更为重要的职能作用,因此还应注重培养财务人员将其知识、经验用于有关财务设计方面(如内控机制设计、智能报表设计等),向财务管理设计师转型,服务企业智能财务实践。
(本文系2021年吕梁市科技局软科学项目< 2021RKX-1-33>、2022年山西省高等学校教学改革创新项目阶段性研究成果)
(作者单位:吕梁学院经济管理系)
责任编辑 樊柯馨
主要参考文献
[1]傅元略.数字经济下财务管理理论变革与财务智能体理论[J].财务与会计,2021,(12):8-12.
[2]刘梅玲,胡家煜,王纪平,等.智能财务的基本框架与建设思路研究[J].会计研究,2020,(3):179-192.
[3]张敏.企业财务智能化:要素·路径·阶段[J].财会月刊,2020,(17):7-11.
[4]张晓涛,田高良.基于数字经济时代智能财务的发展思路[J].财会通讯,2023,(6):3-8.
[5]秦荣生.数字化时代的财务创新发展[J].财务与会计,2020,(1):7-9.